公司财务调查的尽职调查工作手册

尽职调查工作底稿3一企业财务调查

3・1、企业内部控制制度调查

编号：3-1-指导第23-31条

中中>>小，x中月，卜小日小，*中小年1“月小，x

企业名称*****股份有限企业调查日期

日

调查地点调查人员

调查事项的木**木年木木月木*日至*本木*年**月*本

调查内容企业内部控制制度

时点或期间日

调查措施访谈、问询、查阅、验证、观测、重新操作

1、从控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与

评价、内部控制制度11勺充足性等角度对企业管理层进行访谈，包括企业总经

理和财务总监等。通过访谈，理解企业内部控制制度的建M及其执行状况。

2、查阅了企业近二年•期日勺股权构造图和组织构造图，企业内部控制环境有关

的董事会、总经理办公会等会议记录和内部控制制度的自我评价汇报。

调查过程3、查阅了企业各项规章制度包括财务管理制度、人力资源管理制度等。

4、查阅了企业研发、管理控制、商务市场销售、财务以及人事等方面有美内部

控制制度，包括《应收账款管理措施》、《财务审核审批制度》、《有关货币资

金的管理规定》、《会计档案管理措施》、《全面预算管理的规定》等。

5、对关键流程控制活动与措施运行进行了有效性的抽样验证。

6、查阅企业近二年一期的审计汇报，听取注册会计师、律师的意见。

调查结论

其他应阐明

口勺事项

3-1-1企、业各项业务及管理规章制度

3-1-2企业内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录

3-1-3企业管理层、业务部门负责人和企业员工等人员有关企业内部控制状况日勺

附件访谈或问卷调查记录

3-1-4对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试

3-1-5企业内部审计的建立与运行状况

3-1-6企业管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见

附件：3-1-1企业各项业务及管理规章制度

3-1-1-I股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件：2-1-5-1、2・1-5・2、2-1-5・3）

3-1-1-2总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4）

3-1-1-3董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5）

3-1-1-4重大投资决策管理措施（详见附件：2-8-5-2）

3-1-1-5关联交易决策管理措施（详见附件：2-8-5-1）

3-1-1-6投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）

3-1-1-7应收账款H勺管理措施

3-1-1-8财务审核审批制度

3-1-1-9有关货币资金的管理规定

3-1-1-10会计档案管理措施

3-1-1-11全面预算管理的规定

3-1-1-12投资者关系管理制度（详见附件:2-1-6）

附件：3-1-2企业内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件:

2-2-2）

附件：3-1-3企业管理层、业务部门负责人和企业员工等人员有关企业内部控制状

况的访谈或问卷调查记录

访谈地点：访谈日期：***年**月**日

访谈目日勺：调查企业内部控制制度与否充足、合理并有效

访谈对蒙：***

访谈人员：

1.请简要阐明企业内部控制状况。企业与否建立了一套科学、有效的有关研发、

质量管理、销售、财务以及人事等方面有关内部控制制度？

***：

2.企业章程及草案的制定和修改与否履行了法定程序?企业章程或草案的内容与

否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？

***:

3.企业章程与否存在歧视或限制中小股东权利的条款？

***:

4.阐明董事会与否负责同意并定期审查企业的经营战略和重大决策，确定经营风

险的可接受水平？

5.请阐明高级管理人员怎样执行董事会同意的战略和政策，高级管理人员和董事

会之间的责任、授权和汇报关系与否明确？

***:请阐明管理层怎样促使企业员工理解企业内部控制制度并在其中发挥作

用的？

6.请阐明管理层为识别和评估对企业实现整体目的有负面影响的风险原因所建立

的制度或采用的措施？

***.*

7.阐明企业在接受项目前有无审批程序？项目实行过程中有无质量控制程序？

***.

8.请简介业务流程和其中的控制措施：如授权与审批、复核与查证、业务规程与

操作程序、岗位权限与职责分工、互相独立与制衡、应急与防止等内控措施？

***•

9.企业建立了何种信息系统以涵盖其所有重要活动，并对内部和外部信息进行搜

集和整顿？企业建立了何种信息沟通和反馈渠道，以保证员工能通过其充足理

解和坚持企业政策和程序，并保证有关信息可以传到达应被传到达的人员？

***：

10.请简介企业对内部控制活动与措施的监督和评价制度？企业有无内部审计机构

或岗位?

11.请阐明企业与否建立一套鼓励措施和绩效考核体系？

***.

12.请简介企业财务人员的构成状况、学历素质和企业的预算体系。

13.企业是怎样进行财务风险控制的？

*宗*.

访谈地点：访谈日期：水**年**月**日

访谈目的：调查企业内部控制制度与否充足、合理并有效

采购和付款流程执行状况

访谈对象：***（副总会计师）

访谈人员：

1.请简述一下企业采购和付款流程。

***.•O

2.谁负责审核单据的对的性和发票的有效性?

*

3.你们的平常费用报销是怎样办理的？

访谈地点：访谈日期：***年**月**口

访谈目的：调查企业内部控制制度与否充足、合理并有效

工薪与人事循环控制访谈

访谈对象：

访谈人员：

1.请简述一下企业员工聘任和离职流程。

***.

2.请简述一下工资的计算、工资费用分派、处理和审批流程。

***.*

3.请描述工资支付审批、付款方式，以及期末对工资支付状况的监督状况

***.

访谈地点：访谈日期：***年**月**日

访谈目的：调查企业内部控制制度与否充足、合理并有效

固定资产流程执行状况

访谈对象:

访谈人员：

1.请简述一下企业计算机类固定资产的采购流程。

***.*

2.请简介一下固定资产入库及出库手续。

***.

3.固定资产编码由谁负责？

***.*

4.固定资产的清理走什么样的程序，谁来决定与否到达报废原则。

***♦

访谈地点：访谈日期：水**年**月**日

访谈目的：调查企业内部控制制度与否充足、合理并有效

生产和仓储流程执行状况

访谈对象:

访谈人员：

1.简述一下企业材料验收与仓储的流程。

*

2.请简述一下生产计划与安排生产的流程。

***.■

3.请描述产品发运状况。

***.

4.请简述存货盘点状况

访谈地点：访谈日期：***年**月**日

访谈目的：调查企业内部控制制度与否充足、合理并有效

销售和收款流程执行状况

访谈对象：***（财务总监）

访谈人员：

L简述一下企业从销售订单到收款的整个流程状况。

***.

附件：3-1-4对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试

3-1-4-1理解被尽职调查单位及其环境

实行的风险

控制目欧企业的控制结论存在的缺陷

1评估程序

使员工制度及其

他政策得到执行

建立信息传达机

制，使员工可以

清晰理解管理层

日勺理念

对背离企业规定

的行为及时采用

补救措施，并将

这些措施传达至

对应层次的员工

企业保持岗位责

任明确，任职条

件清晰

保证董事会组员

具有合适日勺经验

和资历，并保持

组员相对的稳定

性

对非常常H勺经营

风险，管理层来

用稳妥措施

管理层对财务犷

报的态度合理

管理层对于重大

H勺内部控制和会

计事项，征询注

册会计师1月意见

组织构造合理，

具有提供管理各

类活动所需信息

的能力

对交易授权的）控

制建立在合适的

层次上

3-1-4-2理解和评价企业风险评估过程

实行的风险

控制目的企业的1控制结论存在的缺陷

评估程序

建立企业整体目

的并传到达有关

层次

洋细方略和业务

流程层面的目的

与整体目的协调

明确影响整体目

的实行1向关键原

因

建立风险评估措

施

对于也许对企业

产生迅速、巨大

并持久影响的变

化，建立对应日勺

识别和应对机制

3-1-4-3理解和评价信息系统

实行的风险

控制目的企业的控制结论存在的缺陷

评估程序

企业信息系统有

效

企业建立了有效

H勺信息沟通和反

馈渠道

3-1-4-4理解和评价被审计单位对控制的监督与评价

实行的风险

控制目的企业的控制结论存在的缺陷

评估程序

内部控制制度对

常规工作活动有

效运行的）保障程

度可■以评价

管理层对注册会

计师提出的内部

控制方面H勺意见

和提议进行合适

地处理

管理层可以获得

有关控制有效的

反馈信息

3-1-4-5采购与付款循环控制测试

1、与采购材料有关的业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

采购内容

采购采购与否得到合适的审批

采购日期

采购发票编号（日期）

采购发票所载内容与采购订

记录应付账款单、验收单的内容与否相符

转账凭证编号（日期）

与否记入应付账款贷方

付款凭证编号（日期）

付款凭证与否得到会计主管的

合适审批

有关支持性文献上与否加盖

付款

“核销”章

收款人名称

支票/信用证与否已支付给恰当

的供应商

3-1-4-6销售与收款循环控制测试

1、与销售有关H勺业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

销售订单内容

销售订单与否得到合适的审批

销售销售发票与否通过复核

销售发票编号（日期）

销售订单、销售发票、出运告知单、

送货单内容与否一致

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

记录应收账款的凭证编号（日期）

记录应收账款发票上与否盖“相符”印戳

与否记入应收账款借方

收款凭证编号（日期）

收款凭证与否得到会计主管的合适

审批

收款有关支持性文献上与否盖“核销”章

付款人名称与否与顾客一致

与否对的记入应收账款贷方

2、与计提坏账准备有关的业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

董事会与否制定与计提坏账准备有关的

会计估计

年末销售经理与否编写应收账款可回收

性分析汇报

如较原先估计数发生较大变化，会计主

计提坏账准备管与否编写会计估计变更提议

财务经理与否复核会计估计变更提议

董事会与否审核会计估计变更提议

会计估计变更与否已进行恰当处理和列

报

3-1-4-7筹资与投资循环控制测试

I、与平常借款有关的业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

借款协议编号

收款凭证编号（日期）

借款协议金额、期限等内容与否与借款申

借款（凭证、协议请表内容一致

见法律底稿）

与否记入短期借款明细帐贷方

与否登记借款被查帐

明细帐记录内容与否与借款备杳帐内容

一致

借款备查帐记录内容与否与借款协议一

致

3-1-4-8工薪与人事循环控制测试

1、有关H勺业务活动H勺控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

员工姓名

拟用人员审批表与否得到合适审批

聘任系统内与否已建立该员工档案

新入职人员告知单与否得到复核

员工工资明细表中与否有该员工姓名

2、与工资记录有关H勺业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

测试期间

员工工资汇总表金额（2023年选用的样本

只是总企业的工资）

其中：研发人员工资

管理人员工资

营业人员工资

工资记录

记账凭证编号

其中：研发人员工资

管理人员工资

营业人员工资

记账凭证与否经合适审批

3、与工资支付有关的业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

处理工费测试期间

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

财务经理与否复核员工工资明细表、员工工

资汇总表以及工资支付申请表

总经理与否复核员工工资明细表、员工工资

汇总表以及工资支付申请表

付款凭证编号

付款凭证与否得到会计主管的合适审批

有关支持性文献上与否盖“核销”印戳

处理工资费用分派的转账凭证编号

核算

转账凭证与否得到会计主管的合适审批

3-1-4-9固定资产循环控制测试

1、与购置固定资产有关H勺业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

请购内容

请购单与否得到合适日勺审批

请购单后与否附经同意的预算

采购协议与否经合适审批和签订

采购固定资产供应商发票所我内容与采购订单和验收单

内容与否相符

发票上与否盖“相符”章

记账凭证编号（日期）

与否对日勺记入固定资产借方

2、与固定资产折旧有关H勺业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

茶事会与否制定与固定资产折旧有关的政

策

年末会计主管与否会同其他部门检查同定

资产使用寿命状况

固定资产折旧

如较原先估计数发生较大变化，会计主管与

否编写会计估计变更提议

董事会与否审核会计估计变更或固定资产

价值调整提议

3、与固定资产盘点有关的业务活动的控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

测试期间

固定资产平常保资产使用部门与否已进行固定资产盘点

管、处置与转移财务部门与否已进行固定资产复盘

与否对盘点差异已进行合适处理

3-1-4-10生产与仓储循环控制测试

1、与生产成本归集、分派和结转有关的业务活动控制

重要业务活动测试内容测试项目1测试项目2

测试期间

生产成本计算表中材料成本与否与当月出

库量一致

生产成本归集生产成本结转凭证编号

转账凭证与否经合适审核

与否对的计入有关明细帐

附件：3・1-5企业内部审计的建立与运行状况

附件：3・1・6企业管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评价书面意见

尽职调查工作底稿3——企业财务调查

3・2、企业财务风险调查

编号：3-2—指导第32条

****年**月**曰至****

小—股份有限企业

企业名称调查日期年**月**曰

调查地点调查人员

调查事项的J****年**月**曰至****

调查内容企业财务风险

时点或期间年**月**曰

调查措施问询、查阅、比较、重新计算、分析

1、计算调查期间企业各期毛利率、净资产收益率、每股收益、每股净资产、

每股经营活动产生的现金流量净额、资产负债率、流动比率、速动比率、

应收账款周转率和存货周转率等重要财务指标C

2、分析企业H勺盈利能力、长短期偿债能力、营运能力及获取现金能力，综合

调查过程

评价企业财务风险和经营风险，判断企业财务状况与否良好。

3、将企业各项财务指标与同行业平均水平相比较，分析各项财务指标及有关

会计项目与否有较大变动或异常。对有较大变动或异常的状况进行原因分

析和调查。

调查结论

其他应阐

明的事项

3-2-1企业重要财务指标

附件

3-2-2重要财务指标变化分析及与同行业类似企业或平均水平比较分析

附件：3・2・1企业重要财务指标

1、近来二年一期的重要财务指标

财务指标***年**月东*曰率**年**月**曰***年**月**日

毛利率（％）

净资产收益率（％）

扣除非常常性损益H勺净资产收益率

（%）

每股收益（元/股）

扣除非常常性损益的每股收益（元/

股）

每股净资产（元）

每股经营活动产生的现金流量净额

（元）

应收账款周转率（次）

存货周转率（次）

财务指标***年**月**曰***年**月**曰***年**月**曰

资产负债率（％）

流动比率（倍）

速动比率（倍）

备注：I、毛利率按照“（当期营业收入-当期营业成本）/当期营业收入”计算。

2、净资产收益率按照“归属于一般股股东的当期净利润/（（期末净资产+期初净资产）

⑵）”计算。

3、扣除非常常性损益后日勺净资产收益率按照“扣除非常常性损益后的归属于一般股股

东日勺当期净利润/（（期末净资产+期初净资产）/2））”计算。

4、每股收益按照“归属于一般股股东H勺当期净利润/期末注册资本”计算；

5、扣除非常常性损益后的每股收益按照“扣除非常常性损益后日勺归属于一般股股东的

当期净利润/期末注册资本”计算;

6、每股净资产按照“期末净资产/期末注册资本”计算;

7、每股经营活动产生的现金流量净额按照“当期经营活动产生H勺现金流量净额/用末注

册资本”计算；

8、应收账款周转率按照“当期营业收入/（（期初应收账款+期末应收账款）/2）”计算。

9、存货周转率按照“当期营业成本/（期初存货+期末存货）/2）”计算。

10、资产负债率按照“期末负债总额/期末资产总额”计算。

11、流动比率按照“期末流动资产/期末流动负债”计算。

12、速动比率按照“（期末流动资产-期末存货）/期末流动负债”计算。

附件：3-2-2重要财务指标变化分析及与同行业类似企业或平均水平比较分析

1、重要财务指标变化分析

1、盈利能力分析

2、长短期偿债能力分析

3、营运能力分析

4、获取现金能力

2、同行业类似企业或平均水平比较分析

（1）企业的行业发展状况

（2）与行业类似企业或平均水平比较分析

从上市企业中遴选了***和***两家企业进行财务指标比较。

企业事率**

项目

*卓年**年**年**年**年今*年

资产总额

《万元》

营业收入

（万元）

毛利率（％）

净资产收益率

（%）

资产负债率

（%）

流动比率（倍）

速动比率（倍）

应收账款周转

率（次）

存货周转率

（次）

每股经营性现

金流量（元）

基本每股收益

（元）

比较分析:

与上述两家企业财务数据比较分析：

**年、**年、**年重要财务指标详细分析如下:

1、规模比较

2、盈利能力比较

3、偿债能力比较

4、营运能力比较

5、现金获取能力比较

尽职调查工作底稿3——企业财务调查

3・3、应收款项真实性、精确性、完整性及合理性调查

编号：3-3—指导第33条

—小股份有限企业****年**月**曰至****

企业名称调查日期年**月**日

调查地点调查人员

企业应收款项真实性、精确性、完整调查事项时****年**月**曰至****

调查内容

性及合理性时点或期间年**月**曰

调查措施问询、查阅、分析、重新计算、监盘

1、查阅企业应收票据明细资料，结合企业行业特点和业务收入状况等原因，盘

点期末应收票据余额，评价应收票据余额及变动与否合理，分析其合理性、

直实件及潜在的风险C

2、查阅企业应收账款明细资料，结合企业行业特点和业务收入状况等原因，评

价应收账款余额及其变动与否合理。

3、抽存大额应收账款，调杳其真实性、收回也许性及潜在II勺风险。

4、获得企'出其他应收款明细资料，理解大额其他应收款余额H勺形成原因，分析

调查过程

其合理性、真实性、收回也许性及潜在向风险。

5、获得企业预付账款明细资料，理解大额预付账款余额的形成原因，重点关注

账龄超过1年的预付款项，分析预付账款日勺合理性、真实性及潜在风险。

6、分析企业应收账款和其他应收款账龄，评价账龄与否合理，理解账龄较长应

收款项的形成原因及企业采用日勺措施，查核企业与否按规定提取坏账准备、

提取与否充足。

7、获得企业其他流动资产明细资料，理解其他流动资产啊形成原因

调查结论

其他应阐

明的事项

3-3-1应收款项明细表

3-3-2大额应收款项、异常应收款项、重要逾期债权抽查记录

附件3-3-3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回也许性分析

3・3-4应收款项账龄分析表及坏账准备明细表

3-3-5其他流动资产分析表

附件：3-3-1应收款项明细表

3-3-1-1应收票据明细

1、应收票据明细表

l-i***年**月**日应收票据明细表

单位：元

种类单位名称*本木年本・月木木日

合计

2、应收票据复印件

3-3-1-2应收账款明细表

1、***年**月**日应收账款明细

2、***年**月-日应收账款明细

3、***年**月**日应收账款明细

3、欠款金额前五名的债务人状况如下:

3-1截至***年**月初日，欠款金额前五名的债务人状况

单位：元

占应收账款

单位名称欠款金额款项性质账龄

比例(%)

合计

3.2截至***年**月**日，欠款金额前五名的债务人状况

单位：元

占应收账款

单位名称欠款金额款项性质账龄

比例(%)

合计

3-3截至中叱年**月中*日，欠款金额前五名的债务人状况

单位：元

占应收账款

单位名称款项性质账龄

比例(%)

合计

4、截至*共年**月**日，期末余额中无持有企业5%(含5%)以上表决权股份的

股东单位的欠款。

5、截至***年**月**日，期末余额中应收关联方款项如下：

单位名称本木*年本本月木木日**本年木*月木本日木**年木本月本木日

合计

3-3-1-3预付账款明细表

1、***年**月**日预付账款明细表

2、***年**月**日预付账款明细表

3、***年**月**日预付账款明细表

3、欠款金额前五名的债务人状况如下：

3-1截至***年**月**日，欠款金额前五名的债务人状况如下：

单位：元

占预付账款

单位名称欠款金额款项性质账龄

比例（％）

合计

3-2截至***年**月**日，欠款金额前五名的债务人状况如下:

占预付账款

单位名称欠款金额款项性质账龄

比例（％）

合计

3-3截至***年**月**日，欠款金额前五名的债务人状况如下:

占预付账款

单位名称欠款金额款项性质账龄

比例（％）

合计

4、截至***年秘月**日，期末余额中无持有企业5%（含5%）以上表决权股份时

股东单位的欠款。

5、截至***年**月**日，期末余额中预付关联方款项状况如下:

单位名称***年**月**曰***年**月**曰***年**月**曰

■

合计-

3-3-1-4其他应收款明细表

1、***年**月**日其他应收款明细表

2、***年**月**日其他应收款明细表

3、***年**月**日其他应收款明细表

3、欠款金额前五名的债务人状况如下:

3-1截至***年**月**日，欠款金额前五名的债务人状况如下:

单位：元

占其他应收

单位名称金额款项性质账龄

款比例（％）

合计

，2截至***年**月**日，欠款金额前五名的债务人状况如下:

单位：元

占其他应收

单位名称金额款项性质账龄

款比例（％）

合计

3-3截至***年**月**日，欠款金额前五名的债务人状况如下:

单位：元

占其他应收

单位名称金额款项性质账龄

款比例（％）

合计

4、截至***年**月**日，期末余额中持有企业5%（含5%）以上表决权股份的股

东欠款状况如下：

单位名称木**年**月**曰*本*年**月东京日京木木年*本月**日

合计

5、截至***年**月**日，期末余额中其他应收关联方款项状况如下:

单位名称与我司关系***年**月**曰***年**月**曰***年**月**曰

合计

附件：3・3・2大额应收款项、异常应收款项、重要逾期债权抽查记录

1、应收账款

单位：元

单位名称凭证号金额性质附件结论索引号

3-3-2-1-1

3-3-2-1-2

3-3-2-1-3

3-3-2-1-4

3-3-2-1-5

3-3-2-1-6

2、预付账款

单位：元

单位名称凭证号金额性质附件结论索引号

对的3-3-2-2-1

3-3-2-2-2

33223

3-

3-3-225

33226

33227

3-3-228

3-3-229

3、其他应收款

单位：元

单位名称凭证号金额性质附件结论索引号

对日勺3-3-2-3-1

3-323-2

3-323-3

3-323-4

3-323-5

3-323-6

3-323-7

附件：3・3・3应收款项余额变动分析、真实性分析及收回也许性分析

1、应收票据余额变动分析、真实性分析及收回也许性分析

项目***年**月**日***年**月京*日***年*左月*水日

应收票据

营业收入

应收票据占当期营业收入的比例(％)

2、应收账款余额变动分析、真实性分析及收回也许性分析

项目***年**月**曰***年**月**曰***年**月**日

应收账款余额

营业收入

应收账款周转率

应收账款余额占当期营业收入日勺比

例(%)

3、预付账款余额变动分析、真实性分析及收回也许性分析

项目***年**月**曰***年**月**曰***年**月**曰

预付账款

4、其他应收款余额变动分析、真实性分析及收回也许性分析

项目率本平年冬本月注水日孝木木年小本月率次日孝木木年本本月孝本m

其他应收款余额

减：坏账准备

其他应收款净值

附件：3・3・4应收款项账龄分析表及坏账准备明细表

1、应收账款账龄分析表及坏账准备表

单位：元

***年**月**曰***年**月**曰***年**月**日

账龄比例比例坏账准

金额比例(％坏账准备金额坏账准备金额

(%)(%)备

1年以内

1・2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

徜

2、预付账款账龄分析表及坏账准备表

单位:元

**宗年**月*冬日**去年与*月**日***年*X月**日

账龄

金额比例(％)金额比例(％)金额比例(％)

1年以内

1-2年

合计

3、其他应收款账龄分析表及坏账准备表

单位：元

***年**月木*日*木*年，*本月**日*木去年**月**曰

账龄比例比例比例

金额坏账准备金额坏账准备金额坏账准备

(%)(%)(%)

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

合计

附件：3・3・5其他流动资产分析表

项目***年**月**日***年**月**曰***年**月**曰

合计

尽职调查工作底稿3——企业财务调查

3・4、存货的真实性、精确性、完整性及合理性调查

编号：3-4-指导34条

****年**月**曰至****

小—股份有限企业

企业名称调查日期年**月**曰

调查地点调查人员

企业存货日勺真实性、精确性、完整调查事项日勺时****年**月**曰至****

调查内容

性及合理性点或期间年**月**曰

调查措施问询、查阅、分析、重新计算、监盘

1、查阅企业存货明细资料，结合生产循环特点，分析原材料、在产品、产成

品余额、比例及变动与否合理。

2、获得企W**年、**年、**年前五名供应商的明细和采购金额及占比例,分

调查过程析对供应商的1依赖状况并获得了重大日勺采购协议。

3、实地查看存货，评估其真实性和完整性。

4、分析比较企业存货账龄，评价账龄与否合理，理解与否有账龄较长的存货，

查核企业与否按规定提取存货跌价准备、提取与否充足。

调杳结论

其他应阐

明的事项

3-4-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表

附件3-4-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程

3-4-3存货真实性分析、账龄分析与构成分析

附件：3-4-1存货明细表、存货账龄表、存货构成表

1、***年**月**日存货明细表、存货账龄表、存货构成表

(1)存货明细表

(2)存货账龄表

单位：元

存货项目1年以内1-2年2・3年3.4年4・5年5年以上

原材料

周转材料

委托加工物资

在产品

库存商品

发出商品

合计

占比(％)

(3)存货构成表

单位：元

存货项目金额比例(%)

原材料

周转材料

委托加工物资

在产品

库存商品

发出商品

合计

2、***年**月**日存货明细表、存货账龄表、存货构成表

（1）存货明细表与账龄表

（2）存货账龄表

单位：元

存货项目1年以内L2年2-3年3-4年4-5年5年以上

原材料

周转材料

委托加工物资

在产品

库存商品

发出商品

合计

占比（％）

（3）存货构成表

单位：元

存货项目金额比例（％）

原材料

周转材料

委托加工物资

在产品

库存商品

发出商品

合计

3、***年**月**日存货明细表、存货账龄表、存货构成表

（1）存货明细表与账龄表

(2)存货账龄表

单位：元

存货项目1年以内L2年2-3年3-4年4-5年5年以上

原材料

周转材料

委托加工物资

在产品

库存商品

发出商品

合计

占比(%)

(3)存货构成表

单位：元

存货项目金额比例(％)

原材料

周转材料

委托加工物资

在产品

库存商品

发出商品

合计

3、企业前五名供应商的状况

(1)企业重要供应商状况见下表:

单位：元

占所有材料的比例

**年供应商名称金额

(%)

1

2

3

4

5

合计

占所有材料的比例

**年供应商名称金额

(%)

1

2

3

4

5

合计

占所有材料的比例

**年供应商名称金额

(%)

1

2

3

4

5

合计

附件：3-4-2存货实地查看记录与调整至资产负债表日存货账面余额过程

仓库名称：

盘点日期：**年**月**日

企业参与人员：

联讯证券参与人员：

调查内容及措施：

调查结论：

附件：3・4・3存货真实性分析、账龄分析与构成分析

1、存货真实性分析

单位：元

项目**年度**年度**年度

存货

营业成本

存货周转率

2、存货账龄分析

3、存货构成分析

**年**年**年

存货项目

金额（元）占比（％）金额（元）占比（％）金额（元）占比（％）

原材料

周转材料

委托加工物资

在产品

库存商品

发出商品

合计

尽职调查工作底稿3——企业财务调查

3-5,企业投资的真实性、精确性、完整性及合理性的调查

编号：3-5-指导第35条

**木*年木木月**FI至***才年

企业名称半**A股份有限企业调查日期

**月**曰

调查地点调查人员

企业投资的真实性、精确性、完调查事项的时****年**月**曰至****年

调查内容

整性及合理性点或期间**月**曰

调查措施问询、查阅、访谈、比较分析

1、与企业管理层有关企业的投资状况进行了访谈，包括企业的投资决策程序、

管理层对投资风险及其控制的态度及投资意向等。

2、制作了调查问卷，调查了企业投资决策程序及计价措施。

调查过程3、查阅有关日勺投资协议、账簿及股权或债券的投资凭证等，调查企业金融资

产和长期股权投资H勺计价及收益确认措施。