学校内控风险评估制度

学校内控风险评估制度一、总则1.目的为加强学校内部控制，有效防范和化解风险，提高学校管理水平和办学效益，保障学校事业健康、可持续发展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及各类经济活动和业务事项。3.基本原则（1）全面性原则。涵盖学校所有经济活动和业务事项，对各个环节进行风险评估，确保无遗漏。（2）重要性原则。在全面评估的基础上，重点关注重要经济活动、高风险领域和关键岗位，合理确定风险评估的重点和频率。（3）制衡性原则。通过职责分工、流程设计等，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约，防止权力滥用。（4）适应性原则。根据学校内外部环境变化及时调整风险评估内容和方法，确保制度的有效性和适应性。二、风险评估组织与职责1.风险评估领导小组成立以学校校长为组长，分管财务、审计等工作的校领导为副组长，各相关职能部门负责人为成员的风险评估领导小组。负责领导和统筹学校内控风险评估工作，审定风险评估报告和相关应对策略。2.风险评估工作小组由财务、审计、纪检监察等部门人员组成工作小组，负责具体实施风险评估工作。其主要职责包括：制定风险评估计划和方案；组织开展风险识别、分析和评价；撰写风险评估报告；提出风险应对建议等。3.各部门职责各部门负责本部门业务范围内的风险识别和初步分析，并及时向风险评估工作小组报送相关信息。配合工作小组开展风险评估工作，落实风险应对措施。三、风险评估程序与方法1.风险识别（1）收集信息通过问卷调查、访谈、查阅文件资料、实地观察等方式，广泛收集学校内外部相关信息，包括法律法规、政策制度、行业动态、学校战略规划、业务流程、财务数据等。（2）风险梳理对收集到的信息进行梳理，结合学校实际情况，识别可能存在的风险因素。风险因素主要包括但不限于：政策风险、财务风险、预算风险、采购风险、资产管理风险、合同管理风险、工程项目风险、招生就业风险、信息系统风险等。2.风险分析（1）定性分析采用专家咨询、集体讨论等方法，对识别出的风险因素进行定性分析，评估风险发生的可能性和影响程度。将风险发生的可能性分为高、中、低三个等级，将风险影响程度分为严重、较大、一般、较小四个等级。（2）定量分析对于能够量化的风险因素，如财务风险中的资金流动性风险、债务风险等，运用统计分析、数学模型等方法进行定量分析，确定风险的具体数值或区间。3.风险评价根据风险分析的结果，对风险进行综合评价，确定风险等级。风险等级分为重大风险、重要风险和一般风险。重大风险是指风险发生的可能性很高且影响程度严重，可能导致学校重大损失或声誉受损；重要风险是指风险发生的可能性较高且影响程度较大，可能对学校正常运行产生较大影响；一般风险是指风险发生的可能性和影响程度相对较小。4.风险评估方法风险评估可采用个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分利用学校现有信息系统，对各业务流程中的风险进行识别、分析和评价。四、风险评估内容1.政策风险关注国家法律法规、政策制度的变化对学校的影响，评估学校是否及时调整战略规划、管理制度和业务流程以适应政策要求。例如，教育经费政策的调整可能影响学校的资金来源和使用安排；招生政策的变化可能影响学校的生源质量和招生规模。2.财务风险（1）预算管理风险评估预算编制的科学性、合理性和准确性，预算执行的有效性和严肃性，预算调整的必要性和合规性。如预算编制不细化导致预算执行偏差较大，预算执行过程中随意调整预算项目等。（2）资金管理风险分析资金筹集、使用和分配过程中的风险，包括资金流动性风险、资金安全风险、资金效益风险等。例如，资金周转困难影响学校正常运转，资金被挪用或贪污造成损失。（3）资产管理风险对学校各类资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节进行风险评估，关注资产的完整性、安全性和效益性。如资产闲置浪费、资产流失、资产核算不准确等。3.采购风险（1）采购计划风险评估采购计划的合理性和准确性，是否根据学校实际需求和库存情况制定采购计划。（2）供应商选择风险审查供应商的资质、信誉、产品质量和价格等，防范因供应商选择不当导致的采购物资质量问题、价格不合理等风险。（3）采购合同风险分析采购合同的签订、履行、变更和终止等环节的风险，确保合同合法合规、条款明确、权利义务对等。如合同条款漏洞导致纠纷，合同执行过程中出现违约行为等。4.合同管理风险（1）合同签订风险审查合同主体资格、合同内容的合法性和完整性，防范合同无效或存在重大法律瑕疵。（2）合同履行风险跟踪合同履行情况，评估是否存在违约行为及可能带来的风险，及时采取措施保障学校权益。（3）合同档案管理风险确保合同档案的完整性、准确性和安全性，便于查阅和追溯。5.工程项目风险（1）项目立项风险评估项目立项的必要性、可行性和合规性，防止盲目上马项目造成资源浪费。（2）工程招标风险审查招标程序的合法性、公正性和公开性，防范围标、串标等违法违规行为。（3）工程施工风险对工程质量、进度、安全等方面进行风险监控，确保工程项目按时、按质、按量完成。（4）工程验收风险严格按照验收标准进行验收，防止验收走过场，确保工程项目达到预期目标。6.招生就业风险（1）招生风险分析招生政策变化、招生宣传效果、生源竞争等因素对招生工作的影响，评估招生计划完成情况和生源质量风险。（2）就业风险关注就业市场需求变化、毕业生就业指导和服务质量、用人单位反馈等，防范毕业生就业困难风险。7.信息系统风险（1）信息安全风险评估信息系统的网络安全、数据安全、用户认证等方面的风险，防止信息泄露、系统被攻击等事件发生。（2）信息系统运行风险分析信息系统的稳定性、可靠性和兼容性，确保系统正常运行，满足学校业务需求。五、风险评估周期风险评估工作应定期开展，原则上每年进行一次全面风险评估。对于学校重大决策、重要业务活动、新设立的经济业务事项等，应在实施前进行专项风险评估。六、风险应对策略1.风险规避对于重大风险，如可能导致学校重大损失或严重违反法律法规的风险，应采取风险规避策略，停止相关业务活动或调整业务模式。2.风险降低对于重要风险，通过优化业务流程、加强内部控制、完善管理制度等措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。例如，加强预算管理，严格控制资金支出，降低财务风险；完善采购制度，加强供应商管理，降低采购风险。3.风险分担对于部分风险，可以通过购买保险、签订合同等方式将风险转移给其他方。如为学校固定资产购买财产保险，将财产损失风险转移给保险公司。4.风险承受对于一般风险，在学校可承受范围内，采取风险承受策略，持续关注风险状况，适时调整管理措施。七、风险评估报告与反馈1.风险评估报告风险评估工作小组在完成风险评估后，应撰写风险评估报告。报告内容包括风险评估的基本情况、风险识别与分析结果、风险评价结论、风险应对建议等。报告应客观、准确、清晰，为学校领导决策和各部门采取风险应对措施提供依据。2.报告审批与发布风险评估报告经风险评估领导小组审定后发布。对于重大风险评估报告，应提交学校党委会或校长办公会审议。3.反馈与改进各部门应根据风险评估报告提出的风险应对建议，制定具体的实施方案并组织实施。同时，要及时将风险应对措施的执行情况反馈给风险评估工作小组。风险评估工作小组应跟踪风险应对措施的执行效果，根据反馈信息对风险评估制度和方法进行调整和完善，形成风险评估工作的持续改进机制。八、监督与考核1.监督检查学校纪检监察、审计等部门应定期对学校内控风险评估工作进行监督检查，确保风险评估制度的有效执行。检查内容包括风险评估程序的合规性、风险识别与分析的准确性、风险应对措施的落实情况等。2.考核评价建立内控风险评估工作考核评价机制，对各部门在风险评