广夏实业决算管理制度

广夏实业决算管理制度一、总则（一）目的为了加强广夏实业的财务管理，规范决算工作流程，提高决算质量，真实、准确、完整地反映公司年度财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠依据，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广夏实业及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.真实性原则决算数据应真实反映公司实际财务状况和经营成果，严禁虚报、瞒报、漏报。2.准确性原则各项数据计算准确，会计处理符合相关会计准则和制度要求，确保决算信息的可靠性。3.完整性原则涵盖公司所有经济业务和财务事项，不得遗漏重要信息，保证决算内容的全面性。4.及时性原则按照规定的时间节点完成决算工作，及时为公司决策提供财务信息支持。二、决算组织与职责（一）决算工作领导小组成立以公司总经理为组长，财务负责人为副组长，各相关部门负责人为成员的决算工作领导小组。其主要职责包括：1.领导和组织公司决算工作，协调解决决算工作中的重大问题。2.审核决算报表和相关资料，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。3.根据决算结果，对公司经营管理情况进行分析和评价，提出改进措施和建议。（二）财务部门财务部门是决算工作的牵头部门，负责具体组织实施决算工作，其职责如下：1.制定决算工作方案，明确工作流程、时间安排和人员分工。2.收集、整理、核对会计凭证、账簿、报表等基础资料，确保数据的准确性和完整性。3.编制决算报表，进行财务数据的分析和汇总，撰写决算报告。4.组织相关部门对决算数据进行审核，解答审核过程中提出的问题。5.配合外部审计机构对决算报表进行审计，根据审计意见进行调整和完善。（三）其他部门各相关部门应积极配合财务部门做好决算工作，提供本部门相关业务数据和资料，并对数据的真实性和准确性负责。具体职责如下：1.生产部门提供产品产量、销售量、生产成本等数据。2.销售部门提供销售收入、销售费用、客户信息等数据。3.采购部门提供采购金额、采购数量、供应商信息等数据。4.人力资源部门提供人员工资、奖金、福利等数据。5.资产管理部门提供资产购置、折旧、处置等数据。三、决算工作流程（一）准备阶段1.每年[具体时间]前，财务部门根据公司年度财务工作安排和上级主管部门要求，制定决算工作方案，明确决算工作的目标、任务、步骤、时间节点和人员分工等内容。2.组织召开决算工作会议，传达决算工作要求，部署决算工作任务，确保各部门了解决算工作的重要性和具体要求。3.各部门按照决算工作方案要求，收集、整理本部门相关业务数据和资料，并于[规定时间]前提交给财务部门。（二）数据核对与清理阶段1.财务部门对各部门提交的数据和资料进行审核，与会计凭证、账簿、报表等基础资料进行核对，确保数据的一致性和准确性。2.对公司各项资产、负债、权益进行清查盘点，核实资产的真实性、完整性和账面价值与实际价值的相符性。3.清理往来款项，核对债权债务，及时处理坏账、呆账，确保往来账项的清晰准确。4.对收入、成本、费用等损益类科目进行全面梳理，核实各项收入的确认和成本费用的列支是否符合会计准则和相关规定。（三）报表编制阶段1.财务部门根据核对无误的数据和资料，按照统一的决算报表格式和填报要求，编制年度决算报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。2.在编制报表过程中，严格按照会计核算方法和财务管理制度进行数据计算和填列，确保报表数据的准确性和规范性。3.对报表中的各项数据进行审核和校验，检查数据之间的逻辑关系是否正确，如有不符，及时查明原因并进行调整。（四）审核与调整阶段1.决算报表编制完成后，财务部门组织相关部门对报表数据进行审核。审核内容包括数据的真实性、准确性、完整性、合规性等方面。2.各部门对审核中发现的问题进行核实和说明，并提出调整意见。财务部门根据审核意见和调整建议，对决算报表进行调整。3.对于重大事项或存在疑问的数据，财务部门应进行专项调查和分析，确保决算数据的可靠性。4.调整后的决算报表经财务负责人审核签字后，报决算工作领导小组审批。（五）报告撰写与上报阶段1.财务部门根据决算报表数据和审核调整情况，撰写决算报告。决算报告应包括公司年度财务状况、经营成果、现金流量情况分析，以及存在的问题和改进措施建议等内容。2.决算报告经财务负责人审核、公司总经理审批后，按照上级主管部门要求的格式和时间节点进行上报。3.同时，将决算报表及相关资料进行整理归档，妥善保存，以备后续查阅和审计。四、决算报表内容与编制要求（一）资产负债表1.反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的各项数据。2.资产类项目应按照流动资产、非流动资产的顺序分项列示，负债类项目应按照流动负债、非流动负债的顺序分项列示，所有者权益类项目应按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等顺序分项列示。3.编制要求：各项数据应根据总账科目和明细科目的期末余额填列，对于需要调整的项目，应按照规定的会计政策和会计估计进行调整后填列。（二）利润表1.反映公司在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出、利润总额、所得税费用、净利润等项目。2.编制要求：各项目应按照权责发生制原则确认和计量，营业收入应根据主营业务收入和其他业务收入之和填列，营业成本应根据主营业务成本和其他业务成本之和填列，其他项目应按照相应的会计科目发生额填列。（三）现金流量表1.反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。2.经营活动现金流量采用直接法编制，投资活动现金流量和筹资活动现金流量采用间接法编制。3.编制要求：现金流量表中的各项数据应根据现金日记账、银行存款日记账及其他相关资料分析填列，确保现金流量数据的真实性和准确性。（四）所有者权益变动表1.反映公司所有者权益各组成部分当期增减变动情况，包括净利润、直接计入所有者权益的利得和损失、所有者投入资本和向所有者分配利润、提取盈余公积等项目。2.编制要求：各项目应根据相关会计科目的发生额和余额分析填列，确保所有者权益变动表数据与其他报表数据的勾稽关系正确。（五）相关附表1.包括资产减值准备明细表、利润分配表、应交增值税明细表等，应按照规定的格式和内容进行编制。2.编制要求：各附表数据应与主表相关数据相互印证，确保整个决算报表体系的一致性和完整性。五、决算审核要点（一）数据准确性审核1.核对报表数据与会计账簿、凭证等基础资料是否一致，检查各项数据的计算是否正确。2.对重要数据进行抽样复查，核实其真实性和可靠性。（二）会计政策一致性审核1.检查公司在决算期间是否遵循了一贯的会计政策，如有变更，是否符合相关规定并进行了恰当披露。2.审核会计政策变更对财务报表数据的影响是否正确计算和反映。（三）合规性审核1.审查各项收入、成本、费用的确认和列支是否符合国家法律法规和财务制度的规定。2.检查资产、负债的核算是否符合会计准则要求，是否存在违规操作。（四）逻辑关系审核1.审核报表内各项目之间的逻辑关系是否合理，如资产负债表中资产总计与负债及所有者权益总计是否相等。2.检查不同报表之间的数据勾稽关系是否正确，如利润表中的净利润是否与所有者权益变动表中的净利润项目一致。（五）重大事项审核1.关注公司重大投资、融资、资产处置等事项，审核其决策程序是否合规，会计处理是否正确。2.对于涉及关联交易的事项，检查是否按照相关规定进行了披露和处理。六、决算分析与评价（一）财务状况分析1.分析公司资产的构成和质量，包括流动资产、固定资产、无形资产等的占比和变动情况，评估资产的运营效率和盈利能力。2.分析负债的规模和结构，包括流动负债和非流动负债的比例，评估公司的偿债能力和财务风险。3.分析所有者权益的变动情况，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的增减变动原因，评估公司的资本实力和发展潜力。（二）经营成果分析1.分析公司营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等项目的变动情况，评估公司的经营效益和成本控制水平。2.分析公司利润的构成和来源，包括主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收支等，评估公司的盈利能力和利润质量。3.对比分析公司不同年度的经营成果，找出经营中的优势和不足，提出改进措施和建议。（三）现金流量分析1.分析公司经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量情况，评估公司的现金创造能力和资金运作效率。2.检查公司现金流量与净利润之间的关系，判断公司盈利质量的高低，是否存在利润与现金流不匹配的情况。3.根据现金流量情况，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。（四）综合评价1.根据决算分析结果，对公司年度财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价，形成评价报告。2.评价报告应客观、公正地反映公司的财务状况和经营业绩，指出存在的问题和潜在风险，并提出改进措施和建议。3.将决算分析与评价结果作为公司决策的重要依据，为公司制定发展战略、规划经营目标、优化资源配置等提供参考。七、决算资料管理（一）资料收集1.在决算工作过程中，财务部门应及时收集、整理与决算相关的各类资料，包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、税务资料、合同协议、文件通知等。2.各部门应按照财务部门要求，按时提供本部门相关业务资料，并确保资料的真实性、完整性和准确性。（二）资料整理与归档1.财务部门对收集到的决算资料进行分类整理，按照资料的性质、时间顺序等进行编号和装订。2.将整理好的决算资料进行归档保存，建立专门的档案库或档案文件夹，以便于查阅和管理。3.归档资料应包括纸质资料和电子资料，电子资料应进行备份，并按照规定的格式和命名规则进行存储。（三）资料查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅决算资料的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。2.如需借阅决算资料，应填写借阅申请表，注明借阅目的、借阅期限等内容，经财务负责人和公司总经理批准后，方可借阅。借阅期限一般不得超过[规定