公司财务管理制度培训讲义

公司财务管理制度培训讲义一、引言财务管理制度是公司运营的重要基石，它贯穿于公司经济活动的全过程，对于规范公司财务行为、保障资金安全、提高经济效益具有至关重要的意义。本次培训旨在帮助大家深入了解公司财务管理制度，掌握相关财务知识和技能，以便更好地履行工作职责，为公司发展贡献力量。二、财务管理制度概述（一）制度目的1.规范公司财务行为，确保财务信息真实、准确、完整。2.加强财务管理和监督，提高资金使用效率，防范财务风险。3.保障公司资产安全，维护股东和债权人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无漏洞。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。三、财务组织架构与职责（一）财务部门设置公司设立财务部，财务部下设会计核算、财务管理、资金管理等岗位。（二）财务部职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表。2.制定和执行财务管理制度，完善内部控制体系。3.进行财务分析，为公司决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。5.税务筹划与申报，合理降低公司税负。6.参与公司重大经济活动的财务决策和风险评估。（三）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部工作，制定工作计划和目标。组织财务核算和管理工作，确保财务工作的正常运转。参与公司重大决策，提供财务专业意见。管理财务团队，进行绩效考核和培训。2.会计人员负责财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。协助进行财务分析和税务申报工作。3.财务管理人员制定和执行财务管理制度，完善内部控制流程。进行财务预算编制、执行和监控。开展财务分析，提供决策支持信息。4.资金管理人员负责资金筹集、调配和资金运作管理。监控资金流动，确保资金安全。与银行等金融机构保持良好沟通。四、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，确定适合本公司的会计政策，如会计年度、记账本位币、会计核算方法等。2.会计估计应基于合理的假设和可靠的资料，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等，一经确定不得随意变更。如需变更，应经相关程序审批并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和公司管理需要，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.各会计科目应明确核算内容和使用方法，确保财务核算的准确性和一致性。（三）财务凭证管理1.原始凭证是财务核算的依据，必须真实、合法、完整。取得的原始凭证应及时送交财务部门进行审核。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务内容摘要、会计科目、金额等要素，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。五、资金管理制度（一）资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.财务部汇总各部门预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。3.资金预算执行过程中，应定期进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应进行可行性研究和风险评估，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，专款专用，不得擅自挪用。2.各项费用支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可支付。3.大额资金支出应实行集体决策和联签制度，确保资金使用安全。4.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付信息真实、准确、完整。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，如资金短缺风险、资金流动性风险、汇率风险等。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金收支、进行外汇套期保值等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。（五）银行账户管理1.公司根据业务需要开设银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应经公司负责人审批。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。六、费用报销制度（一）费用报销原则1.真实性原则：报销费用必须是实际发生的，相关凭证应真实、合法。2.合理性原则：费用支出应符合公司经营活动需要，具有合理性。3.审批原则：所有费用报销均需按照公司审批流程进行审批。（二）费用报销范围1.包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等。2.明确各项费用的具体开支标准和报销要求。（三）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人审核费用的真实性和合理性，签字确认。3.财务部门审核报销凭证的合规性和金额准确性，审核通过后报公司负责人审批。4.审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续，领取报销款项。（四）特殊费用报销规定1.差旅费：明确出差标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准，规定出差审批流程和报销期限。2.业务招待费：严格控制业务招待费支出，明确招待范围和审批权限，要求提供招待事由和相关证明。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.购置固定资产应签订采购合同，明确规格、数量、价格、交货期等条款。3.固定资产到货后，由使用部门验收，验收合格后办理入库手续。（三）固定资产折旧1.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。2.折旧计提范围包括所有已入账的固定资产（除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外）。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.处置固定资产应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标实现。4.遵循国家法律法规和公司内部规章制度。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个环节和层面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：不相容职务相互分离，形成制衡机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整。（三）内部控制要素1.内部环境：包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等。2.风险评估：识别、评估和应对财务风险。3.控制活动：制定和执行相关控制措施，如授权审批、财产保护、预算控制等。4.信息与沟通：确保财务信息及时、准确传递，内部沟通顺畅。5.内部监督：对内部控制执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。（四）内部控制措施1.不相容职务分离控制：如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等职务相互分离。2.授权审批控制：明确各岗位和业务的审批权限，严格执行审批程序。3.会计系统控制：规范财务核算流程，确保财务信息质量。4.财产保护控制：采取财产清查、资产投保等措施保护资产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行和监控，严格控制预算差异。九、财务分析与决策支持（一）财务分析指标1.偿债能力指标：如资产负债率、流动比率、速动比率等，反映公司偿还债务的能力。2.营运能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，衡量公司资产运营效率。3.盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等，评估公司盈利水平。（二）财务分析方法1.比较分析法：与同行业公司或公司历史数据进行比较。2.比率分析法：计算各项财务比率，分析财务状况和经营成果。3.趋势分析法：观察财务指标的变化趋势，预测公司未来发展。（三）财务分析报告1.定期编制财务分析报告，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.分析存在的问题和原因，提出改进建议和措施，为公司决策提供依据。（四）决策支持1.参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和风险评估。2.协助管理层进行成本控制、定价决策等，优化公司资源配置。十、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确无误。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，如政策风险、核算风险、申报风险等。2.制定风险应对措施，加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。（四）发票管理1.加强发票领购、开具、取得、保管等环节的管理。2.确保发票开具真实、准确、完整，取得的发票应符合规定要求。十一、财务档案管理制度（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）财务档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.整理后的财务档案应及时归档，确保档案资料齐全、完整。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，期满后按照规定程序进行销毁。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并进行登记。2.外部单位查阅财务档案需持有单位介绍信，经公司负责人批准后方可查阅。3.借阅财务档案应严格履行借阅手续，按时归还。十二、培训总结