出口退税电子化管理办法

出口退税电子化管理办法一、总则为进一步加强出口退税管理，提高出口退税工作效率，规范出口退税电子化管理流程，根据国家相关税收法律法规及出口退税政策规定，制定本办法。本办法适用于各类出口企业办理出口货物退（免）税业务的电子化管理。出口退税电子化管理工作应遵循依法、规范、高效、安全的原则，确保出口退税数据的准确性、完整性和及时性。二、系统操作流程（一）出口退税申报系统安装与初始化1.出口企业需从国家税务总局指定的网站下载最新版本的出口退税申报系统安装包，并按照安装向导进行安装。2.安装完成后，进行系统初始化设置。包括企业基本信息录入，如企业名称、纳税人识别号、海关代码、退税开户银行及账号等；设置申报所属期、申报批次等参数；导入出口退税相关代码库，如商品代码库、退税率文库等。（二）出口货物明细申报数据录入1.报关单数据录入企业根据出口货物报关单信息，在申报系统中准确录入报关单号、出口日期、商品代码、商品名称、数量、金额、外币汇率等数据。确保报关单数据与纸质报关单内容一致。对于多条报关单记录，可按照批次进行录入，并生成相应的申报明细数据。2.代理出口货物证明数据录入如果企业有代理出口业务，需录入代理出口货物证明相关信息。包括受托方企业名称、纳税人识别号、代理出口货物证明编号、出口日期、商品代码、商品名称、数量、金额等。录入完成后，系统自动校验数据的准确性，并生成相应的申报明细。（三）进货明细申报数据录入1.增值税专用发票数据录入企业将购进货物取得的增值税专用发票信息录入申报系统。包括发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别号、销货方纳税人识别号、商品代码、商品名称、数量、金额、税额等。确保发票数据与纸质发票一致，同时要注意发票的认证情况，已认证的发票需在系统中进行相应标识。2.海关进口增值税专用缴款书数据录入对于进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书，录入相关信息。如缴款书号码、填发日期、进口口岸代码、进口口岸名称、纳税人识别号、商品代码、商品名称、数量、完税价格、税款金额等。系统会对录入的缴款书数据进行逻辑校验，确保数据准确无误。（四）申报数据审核与生成申报数据1.数据一致性审核申报系统对录入的出口货物明细申报数据和进货明细申报数据进行一致性审核。检查报关单数据与进货发票数据之间的商品代码、数量、金额等是否匹配。例如，报关单上的出口数量应与进货发票上的购进数量相符，报关单上的商品金额应与进货发票上的金额逻辑一致。若存在数据不一致情况，系统会提示错误信息，企业需进行修改。2.数据准确性审核系统会对录入数据的准确性进行审核。如检查报关单数据中的出口日期是否符合规定格式，发票数据中的开票日期是否在合理范围内，商品代码是否准确等。通过与税务机关的电子数据交换平台进行数据比对，进一步验证申报数据的准确性。例如，将报关单数据与海关电子信息进行比对，确保报关单的真实性和准确性。3.生成申报数据经过审核无误的申报数据，系统生成出口退税申报数据文件。包括出口货物退（免）税申报明细表、出口货物退（免）税汇总申报表等。申报数据文件格式应符合税务机关规定的标准，以便顺利进行网上申报或介质申报。（五）网上申报或介质申报1.网上申报企业通过出口退税申报系统将生成的申报数据文件上传至税务机关指定的出口退税网上申报平台。在上传前，系统会对申报数据文件进行加密处理，确保数据传输的安全性。上传成功后，系统自动接收申报数据，并显示申报结果。2.介质申报企业也可选择将申报数据文件存储在移动存储介质（如U盘）上，前往主管税务机关办税服务厅进行介质申报。办税服务厅工作人员在接收介质申报数据后，将数据导入出口退税审核系统进行后续审核处理。三、审核流程（一）税务机关接收申报数据1.网上申报数据接收税务机关出口退税审核系统实时接收企业上传的网上申报数据。系统自动对申报数据的格式、完整性等进行初步校验。若申报数据符合要求，系统将申报数据保存至审核数据库，并生成申报受理回执反馈给企业，告知企业申报数据已成功接收。2.介质申报数据接收办税服务厅工作人员在接收企业的介质申报数据后，首先检查介质的安全性和数据的完整性。然后将介质中的申报数据导入出口退税审核系统，完成数据接收工作，并向企业出具申报受理单。（二）人工审核1.初审税务机关审核人员对企业申报的出口退税数据进行初审。主要审核申报数据的逻辑性、完整性和准确性。检查申报明细表与汇总申报表之间的数据勾稽关系是否正确，如出口销售额、退税额等数据是否准确汇总。核实申报数据与企业实际出口业务情况是否相符，例如检查报关单的真实性、发票的有效性等。2.复审对于初审通过的申报数据，进行复审。复审人员重点审核申报数据的合法性和合理性。结合出口退税政策规定，判断企业申报的出口业务是否符合退税条件。如是否属于可退税的商品范围，是否满足出口退税的期限要求等。对存在疑问的数据，通过电话、函调等方式与企业进行沟通核实。（三）函调管理1.函调发起当审核人员对企业申报的出口业务存在疑问时，可发起函调。函调内容主要包括出口货物的真实性、购进货物的真实性等。审核人员填写函调申请表，注明函调的原因、涉及的企业名称、报关单号、发票号码等信息，提交上级审批。2.函调回复受托方税务机关收到函调后，对涉及的企业进行调查核实。核实企业的生产经营情况、货物购销情况等。受托方税务机关在规定时间内将函调回复信息反馈给委托方税务机关。回复信息应详细说明调查核实的情况，包括企业是否存在虚假业务等。3.函调结果处理委托方税务机关根据函调回复结果进行处理。如果函调结果显示企业申报业务真实、合法，审核人员继续进行后续审核流程。若函调结果表明企业存在问题，如虚假出口等情况，税务机关将按照相关规定进行处理，如不予退税、追回已退税款等，并依法追究企业的责任。（四）审核结果反馈1.审核通过经审核，企业申报的出口退税数据符合要求，审核通过的，税务机关通过出口退税审核系统向企业发送审核通过通知。通知内容包括本次审核通过的退税额、退税所属期等信息，企业可根据通知进行后续的退税办理工作。2.审核不通过若审核不通过，税务机关向企业发送审核不通过通知，详细说明审核不通过的原因。例如，申报数据存在逻辑错误、不符合退税政策规定等。企业根据通知内容对申报数据进行修改，重新提交申报。四、退库流程（一）退库申请1.企业在收到税务机关审核通过通知后，按照规定格式填写出口退税退库申请表。申请表中应包含企业名称、纳税人识别号、退税所属期、退税额、退税开户银行及账号等信息。确保申请表内容准确无误，并加盖企业公章。2.将退库申请表提交给主管税务机关办税服务厅。（二）退库审批1.办税服务厅工作人员收到企业的退库申请表后，对申请表的完整性和准确性进行初审。检查申请表上的各项信息是否与审核通过通知一致，签字盖章是否齐全等。2.初审通过后，将退库申请表及相关资料传递给税源管理部门进行复审。税源管理部门重点审核企业的退税资格、退税金额的准确性等。3.复审通过后，提交给上级税务机关进行最终审批。上级税务机关根据出口退税政策及相关规定，对退库申请进行审批，确定是否同意退库。（三）退库办理1.经上级税务机关审批同意退库的，税务机关将退库信息传递给国库部门。国库部门根据税务机关传递的退库信息，按照规定的程序办理退库手续。将退税款通过国库单一账户体系直接退付给企业的退税开户银行账户。2.税务机关及时跟踪退库进度，确保退税款准确、及时到账。并将退库结果反馈给企业，告知企业退税款已成功退付。五、档案管理1.企业应建立健全出口退税档案管理制度，对出口退税申报、审核、退库等过程中产生的各类资料进行分类整理、归档保存。2.档案资料包括出口货物报关单、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、代理出口货物证明、出口退税申报明细表、汇总申报表、审核结果通知书、退库申请表等纸质资料以及电子数据。3.档案保存期限按照国家档案管理规定执行，一般为10年。保存期满后，企业应按照规定的程序进行销毁，并做好销毁记录。4.税务机关对出口退税档案进行定期检查和抽查，确保档案资料的完整性和规范性。对企业档案管理工作中存在的问题，及时提出整改意见，督促企业进行整改。六、风险管理1.建立出口退税风险指标体系，对出口企业的退税申报数据、经营情况等进行风险监控。2.风险指标包括出口增长异常、税负率异常、发票开具异常、报关单数据异常等。通过对这些指标的分析，及时发现潜在的风险点。3.对于风险等级较高的企业，加强审核力度，增加函调频次，进行重点监控。4.建立风险预警机制，当风险指标出现异常时，系统自动发出预警信号，提醒审核人员关注相关企业的出口退税业务，及时采取措施防范退税风险。七、培训与服务1.税务机关定期组织出口企业进行出口退税电子化管理培训。培训内容包括申报系统操作、退税政策解读、审核流程介绍等。2.采用多种培训方式，如集中培训、在线培训、上门辅导等，提高企业财务人员和办税人员的业务水平。3.为企业提供出口退税政策咨询服务，解答企业在办理出口退税业务过程中遇到的问题。设立咨询热线、在线答疑平台等，及时回应企业关切。4.优化出口退税网上申报平台和审核系统功能，提高系统