广西创新港湾工程公司内部审计管理制度

广西创新港湾工程公司内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强广西创新港湾工程公司（以下简称"公司"）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场。2.客观性原则：以事实为依据，对审计事项进行客观评价，不受主观因素影响。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则：涵盖公司各项经济活动、内部控制及风险管理等各个方面，实施全面审计监督。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职审计人员，直接对公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、工程、法律等方面的知识。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守公司机密。（三）职责与权限1.职责制定并执行公司内部审计制度和工作计划。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。开展工程项目审计，包括工程预算、决算、成本控制等方面的审计。对公司所属单位负责人进行任期经济责任审计。检查、评价公司风险管理体系的有效性，提出改进建议。协助外部审计机构开展相关工作。完成公司领导交办的其他审计任务。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对审计发现的问题，有权提出整改意见和建议，并监督整改落实情况。对违反公司规定的行为，有权提出纠正和处理意见，对重大问题有权向上级领导报告。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，内部审计部门根据公司发展战略、年度经营目标和重点工作，结合公司实际情况，制定下一年度审计工作计划，报公司董事会批准。2.审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，指定审计项目负责人。2.审计组负责人组织审计人员熟悉被审计单位的基本情况，了解相关业务流程和内部控制制度，制定审计实施方案。3.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计工作。2.审计人员应详细记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.在审计实施过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释，对发现的问题进行初步分析和判断。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈书面意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。公司董事会根据审计报告做出相应的决策和处理意见。（五）审计整改1.公司董事会将审计报告批复给被审计单位，被审计单位应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并及时报送整改情况报告。2.内部审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促整改措施的落实。对整改不力的单位，应及时向公司董事会报告，并提出进一步的处理建议。3.审计整改情况纳入公司绩效考核体系，作为对被审计单位及相关责任人考核评价的重要依据。四、财务收支审计（一）审计目标检查公司财务收支的真实性、合法性和合规性，确保财务信息准确可靠，维护公司财经纪律。（二）审计范围公司总部及所属各部门、分公司、子公司的财务收支活动。（三）审计内容1.财务管理制度的执行情况，包括财务审批流程、会计核算规范、资金管理制度等。2.各项收入的真实性、完整性，是否存在隐瞒、截留、挪用等问题。3.成本费用的核算是否准确，费用支出是否合理合规，是否存在虚增或虚减成本费用的情况。4.资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等，检查资产的安全性、完整性及保值增值情况。5.负债的核算和管理情况，是否存在债务风险。6.财务报表的编制是否符合会计准则和相关法规的要求，财务信息披露是否真实、准确、完整。（四）审计方法1.审阅法：审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查其内容是否完整、合规，数据是否准确。2.核对法：核对相关财务数据之间的一致性，如总账与明细账、报表与账簿等。3.盘点法：对货币资金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实账实是否相符。4.调查法：向有关单位和个人进行调查，了解财务收支的真实情况。五、工程项目审计（一）审计目标加强工程项目管理，规范工程项目建设程序，控制工程成本，提高工程效益，确保工程项目质量和进度。（二）审计范围公司所有工程项目，包括新建、改建、扩建等项目。（三）审计内容1.工程项目前期准备工作审计，包括项目立项、可行性研究、设计概算等环节的合规性和合理性。2.工程项目招投标审计，审查招投标程序是否合法合规，是否存在违规操作、围标串标等问题。3.工程合同审计，检查合同条款是否完整、明确，合同签订是否符合规定，合同执行情况是否良好。4.工程成本审计，对工程预算、成本核算、费用支出等进行审查，核实工程成本的真实性和合理性，检查是否存在成本超支、浪费等情况。5.工程质量和进度审计，检查工程质量是否符合相关标准和要求，工程进度是否按计划执行，是否存在因质量或进度问题导致的损失。6.工程竣工验收审计，审查竣工验收程序是否规范，验收资料是否齐全，工程交付使用情况是否良好。（四）审计方法1.查阅资料法：查阅工程项目相关的文件、资料、合同、报表等，了解项目建设情况。2.现场观察法：到工程项目现场进行实地观察，检查工程建设进度、质量等实际情况。3.对比分析法：将工程实际成本与预算成本、计划进度与实际进度等进行对比分析，找出差异和问题。4.询问查证法：向工程项目相关人员询问情况，核实有关事项的真实性。六、任期经济责任审计（一）审计目标客观、公正地评价公司所属单位负责人任期内的经济责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。（二）审计范围公司所属单位负责人在其任职期间的财务收支、经济活动及相关管理工作。（三）审计内容1.财务收支及资产负债情况审计，审查任期内财务收支的真实性、合法性和合规性，资产负债的管理情况，以及财务状况的变化情况。2.经营业绩审计，评价任期内经营目标的完成情况，包括营业收入、利润、资产保值增值等指标的完成情况。3.内部控制制度审计，检查任期内内部控制制度的建立、健全和执行情况，评估内部控制的有效性。4.重大经济决策审计，审查任期内重大经济决策的程序是否合规，决策的科学性和效益性，以及决策执行情况和效果。5.个人廉洁自律情况审计，检查任期内是否存在违反廉洁自律规定的行为。（四）审计方法1.与常规审计相结合：在任期经济责任审计中，充分利用财务收支审计、工程项目审计等已有的审计成果。2.访谈法：与被审计单位负责人及相关人员进行访谈，了解任期内经济活动的实际情况和管理工作情况。3.问卷调查法：向被审计单位员工发放调查问卷，了解对被审计单位负责人的评价和意见。4.综合分析法：对审计收集到的各种信息进行综合分析，全面、客观地评价被审计单位负责人的经济责任履行情况。七、风险管理审计（一）审计目标评估公司风险管理体系的有效性，发现风险管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进公司风险管理水平的提高。（二）审计范围公司风险管理体系的各个方面，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等环节。（三）审计内容1.风险管理政策和制度的制定与执行情况，检查公司是否建立了完善的风险管理政策和制度，以及这些政策和制度的执行效果。2.风险识别和评估程序的有效性，审查公司是否采用科学合理的方法识别和评估各类风险，风险识别和评估的结果是否准确可靠。3.风险应对措施的合理性和有效性，检查公司针对不同风险所采取的应对措施是否合理，是否能够有效降低风险。4.风险监控机制的运行情况，审查公司是否建立了有效的风险监控机制，对风险的变化情况进行及时跟踪和预警。5.风险管理信息系统的建设和使用情况，检查公司风险管理信息系统是否能够满足风险管理工作的需要，信息传递是否及时、准确。（四）审计方法1.流程图法：绘制公司风险管理流程的流程图，分析流程的合理性和存在的问题。2.风险矩阵法：运用风险矩阵对公司面临的风险进行评估，确定风险的等级和重要性。3.案例分析法：通过分析公司以往发生的风险事件案例，总结经验教训，评估风险管理工作的成效。4.问卷调查法：向公司各部门发放风险管理调查问卷，了解员工对风险管理工作的认识和意见。八、审计档案管理（一）档案内容审计档案包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等与审计项目相关的资料。（二）档案整理审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理的要求，将相关资料分类、编号