x集团公司固定资产管理办法

x集团公司固定资产管理办法第一章总则第一条目的为加强x集团公司（以下简称"集团公司"）固定资产管理，规范固定资产管理行为，确保固定资产的安全、完整和有效使用，提高固定资产使用效益，根据国家有关法律法规及集团公司实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）的固定资产管理。第三条定义本办法所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。第四条管理原则固定资产管理遵循统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。第二章管理职责第五条集团公司财务部职责1.负责制定集团公司固定资产管理制度和核算办法。2.组织实施固定资产的核算工作，对固定资产的增减变动及时进行账务处理。3.参与固定资产的清查盘点工作，负责固定资产盘盈、盘亏及报废的账务处理。4.会同有关部门对固定资产的使用效益进行分析评价。第六条集团公司资产管理部门职责1.负责制定集团公司固定资产配置标准和规划。2.组织实施固定资产的购置、验收、调配、处置等工作。3.建立固定资产卡片和台账，定期核对固定资产账目，确保账实相符。4.组织固定资产清查盘点工作，对清查结果提出处理意见。第七条各单位负责人职责1.对本单位固定资产管理工作负总责，确保固定资产安全、完整和有效使用。2.组织实施本单位固定资产管理制度，落实固定资产管理责任。3.审批本单位固定资产购置、处置等重大事项。第八条各单位财务部门职责1.负责本单位固定资产的核算工作，对固定资产的增减变动及时进行账务处理。2.配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，负责固定资产盘盈、盘亏及报废的账务处理。3.参与本单位固定资产购置、处置等经济事项的审核。第九条各单位资产管理部门职责1.负责本单位固定资产的日常管理工作，建立固定资产卡片和台账，定期核对固定资产账目。2.组织本单位固定资产的购置、验收、调配、维修、保养等工作。3.定期对本单位固定资产进行清查盘点，对清查结果提出处理意见，并报集团公司资产管理部门备案。第十条固定资产使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保固定资产安全、完整。2.配合资产管理部门做好固定资产清查盘点工作，及时反馈固定资产使用情况。3.提出固定资产购置、维修、报废等申请。第三章固定资产购置第十一条购置计划各单位应根据生产经营需要，结合固定资产现状和使用情况，编制年度固定资产购置计划。购置计划应包括购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等内容。第十二条购置审批1.各单位固定资产购置计划经本单位负责人审核后，报集团公司资产管理部门审批。2.集团公司资产管理部门根据集团公司固定资产配置标准和规划，对各单位购置计划进行审核，提出审核意见，报集团公司领导审批。3.固定资产购置预算在规定额度以上的，需报集团公司财务部审核，经集团公司领导审批后执行。第十三条购置实施1.经审批后的固定资产购置计划，由各单位资产管理部门组织实施。购置固定资产应按照国家有关法律法规和集团公司相关规定进行采购。2.购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方的权利和义务。合同中应包括固定资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。3.固定资产到货后，由各单位资产管理部门组织相关人员进行验收。验收合格后，办理入库手续，并及时通知财务部门进行账务处理。第四章固定资产核算第十四条入账价值1.固定资产应当按照成本进行初始计量。2.外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。4.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。5.非货币性资产交换、债务重组等取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号债务重组》的规定确定。第十五条折旧计提1.集团公司固定资产折旧方法采用年限平均法。2.固定资产折旧年限根据国家有关规定和集团公司实际情况确定，一经确定，不得随意变更。3.各单位应按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。第十六条账务处理1.各单位财务部门应按照国家统一的会计制度和集团公司固定资产核算办法，对固定资产的增减变动及时进行账务处理。2.固定资产增加时，应根据购置发票、验收报告等原始凭证，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。3.固定资产减少时，应根据处置审批文件、处置收入发票等原始凭证，借记"固定资产清理"、"累计折旧"科目，贷记"固定资产"科目；处置收入借记"银行存款"等科目，贷记"固定资产清理"科目；处置净损益计入当期损益。第五章固定资产日常管理第十七条卡片管理1.各单位资产管理部门应按照固定资产类别、项目和使用部门，为每一项固定资产建立固定资产卡片。2.固定资产卡片应记录固定资产的编号、名称、规格型号、购置日期、使用部门、使用年限、折旧方法、折旧年限、原值、净值等信息。3.固定资产卡片应定期更新，确保卡片信息与固定资产实际情况相符。第十八条台账管理1.各单位资产管理部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的增减变动情况。2.固定资产台账应包括固定资产编号、名称、规格型号、购置日期、使用部门、原值、折旧、净值、增减变动原因及时间等内容。3.固定资产台账应定期与固定资产卡片和财务账目进行核对，确保账账相符、账卡相符。第十九条调配管理1.各单位之间固定资产的调配，由集团公司资产管理部门根据实际情况进行统一调配。2.固定资产调配时，调出单位应填写固定资产调配单，经本单位负责人和集团公司资产管理部门审批后，办理固定资产交接手续。3.调入单位应根据固定资产调配单，及时办理固定资产入账手续，并调整固定资产卡片和台账信息。第二十条维修保养1.各单位应建立固定资产维修保养制度，定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保固定资产正常运行。2.固定资产维修保养费用，按照国家有关规定和集团公司相关制度执行。维修保养费用较大的，应报集团公司审批。3.固定资产维修保养后，应及时填写维修保养记录，记录维修保养的时间、内容、费用等信息。第二十一条清查盘点1.集团公司定期组织各单位进行固定资产清查盘点，清查盘点每年至少一次。2.各单位应在集团公司规定的时间内，完成本单位固定资产清查盘点工作，并将清查盘点结果上报集团公司资产管理部门。3.固定资产清查盘点结果与固定资产卡片、台账和财务账目核对不一致的，应查明原因，提出处理意见，报集团公司审批后进行账务调整。第六章固定资产处置第二十二条处置范围固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。第二十三条处置审批1.各单位固定资产处置事项，应经本单位负责人审核后，报集团公司资产管理部门审批。2.固定资产处置金额在规定额度以上的，需报集团公司财务部审核，经集团公司领导审批后执行。3.集团公司资产管理部门应会同财务部等相关部门，对固定资产处置事项进行审核，提出审核意见，报集团公司领导审批。第二十四条处置实施1.经审批后的固定资产处置事项，由各单位资产管理部门组织实施。处置固定资产应按照国家有关法律法规和集团公司相关规定进行。2.处置固定资产时，应委托具有相应资质的评估机构进行评估，确定处置价格。3.固定资产处置收入应及时足额上缴集团公司财务部门，不得截留、挪用。第二十五条账务处理1.各单位财务部门应按照国家统一的会计制度和集团公司固定资产核算办法，对固定资产处置及时进行账务处理。2.固定资产处置时，应根据处置审批文件、评估报告、处置收入发票等原始凭证，借记"固定资产清理"、"累计折旧"科目，贷记"固定资产"科目；处置收入借记"银行存款"等科目，贷记"固定资产清理"科目；处置净损益计入当期损益。第七章监督检查与奖惩第二十六条监督检查1.集团公司财务部、资产管理部门等相关部门应定期对各单位固定资产管理情况进行监督检查。2.监督检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、核算、日常管理、处置等环节的工作情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求各单位限期整改。第二十七条奖励对固定资产管理工作成绩突出的单位和个人，集团公司给予表彰和奖励。第二十八条处罚对固定资产管理不善，造成固定资产损失的单位和个人，集团公司将视情节轻重，给予相