国际结算业务知识

17:191中汇会计师事务所有限公司2009年度新员工培训课程国际结算知识介绍谢贤庆2009年10月·杭州17:192内容提纲一、国际结算介绍二、国际结算工具三、国际结算中的单据四、国际结算方式五、特殊贸易结算六、国际结算贸易融资17:193一、定义以货币为手段的国际间债权债务的清算(或为清算国际间债权债务所产生的货币收付行为)现代国际结算是通过银行进行的。国际结算过程本质上是通过银行汇兑、银行进行资金融通和提供信用保证，以结清跨国的债权债务关系的过程二、范围贸易结算+非贸易结算+金融交易结算国际结算17:194二、范围1。贸易--货物进出口2。非贸易--国际间政治、文化以及其他经济活动，如国际 旅游、国际租赁、劳务输出、侨汇、各种捐赠款、出国 留学和文化交流等3。金融交易--外汇买卖、对外投资和国际信贷等4。随着国际贸易的出现而产生，贸易结算也因此在国际结 算中占主导地位；1980年代以来，金融交易结算比重显 著增加，并远远超过贸易结算；但贸易结算更加复杂， 始终是国际结算的主要内容国际结算17:195三、基本要素结算工具+结算方式+单据1。结算工具--包括货币现金、票据(以及电报、邮寄支付凭证等)2。结算方式--主要包括现汇结算中的(属于商业信用的无 证支付即)汇款(Remittance)和托收(collection)与(属 于银行信用的有证支付即)信用证(L/C)。以及其他方式:

银行保函、备用信用证A。除了现汇(通过银行汇兑)结算方式外，还有记帐(以政府双边支付协定为基础)结算方式B。现汇结算方式又有顺汇(债务人主动委托银行)和逆汇(债权人出票委托银行)方式之分国际结算17:196三、基本要素3。单据--国际贸易中的物权凭证和附属凭证;包括基本单据,

如商业发票、提单(B/L)和保单等贸易中必不可少的单据,

以及附属单据,如产地证明书、品质检验证明书和卫生证 明书等根据不同的规定和要求,由出口商向进口商另外提 供的单据国际结算17:197四、特点1。凭单付款(货物买卖单据买卖)现金结算阶段非现金结算阶段(交货付款凭单付款）商业、航运业、保险业相继独立银行信用加入2。非现金结算(或票据结算)(现金结算非现金结算)3。以银行为中心的国际结算体系形成(直接结算银行结算)4。结算单据多样化和EDI(人工结算电子结算)EDI(ElectronicDataInterchange电子数据交换)将标准化后的贸易单证和文件转化成电脑语言，利用电脑通讯技术进行处理和传递，从而使“无纸贸易”成为可能国际结算17:198五、基础知识1。支付清算体系A。SWIFT系统

SWIFT(环球同业银行金融电讯协会)。目前全球大多数国 家大多数银行已使用SWIFT系统；信用证的格式主要都是 用SWIFT电文B。CHIPS系统CHIPS(ClearingHouseInterbankPaymentSystem)纽约清算所银行同业支付系统简称C。欧元跨国清算系统D。伦敦自动清算支付系统E。日本的清算系统国际结算17:199五、基础知识2。国际结算中的惯例A。INCOTERMS2000《2000年国际贸易术语解释通则》B。UCP600国际商会《跟单信用证统一惯例》2007年7月生效C。URC522《跟单托收统一规则》第522号D。ISP98《国际备用证惯例》1999年1月生效E。URDG458《见索即付保函统一规则》F。《联合国国际货物销售合同公约》国际结算17:1910五、基础知识3。国际贸易合同条款A。商品名称(NameofCommodity)B。品质规格(Specification)C。数量(Quantity)(包括moreorlessclause)eg,Quantity:100metrictonswith2%moreorlessatseller’soption,suchexcessordificiencytobesettledatcontractedprice.D。单价(UnitPrice)E。总值(TotalValue)F。包装(Packing)G。生产国别及制造厂商(CountryofOrigin&Manufacturer)国际结算17:1911五、基础知识3。国际贸易合同条款H。付款条件(TermsofPayment)I。保险(Insurance)按CIF贸易术语成交时，要详细规定保险条款；按FOB、CFR贸易术语成交时仅写“买方自理”(eg,Insurance:TobecoveredbytheBuyers.)J。装运时间(TimeofShipment)K。装运口岸(PortofShipment)L。目的口岸(PortofDestination)M。装运唛头(ShippingMarks)N。单据(Documents)国际结算17:1912五、基础知识3。国际贸易合同条款O。装船通知(NoticeofLoading)。按FOB与CFR贸易术语成交时，这一条款须详细规定，以便买方及时投保。P。商品检验(CommodityInspection)Q。索赔(Claim)R。不可抗力(ForceMajeure)S。仲裁(Arbitration)国际结算17:1913一、票据票据=广义票据+狭义票据(以支付一定金额为目的、用于债权、债务清偿和结算的凭证)1。我国票据法规定票据包括汇票、本票、支票2。大陆法系(以《日内瓦汇票和本票统一法》为代表)规定票据包括汇票和本票，支票单独作一类3。英美法系(以《英国票据法》为代表)规定票据包括汇票和本票，支票属特殊汇票国际结算工具17:1914二、当事人(Parties)1。基本当事人：出票人(Drawer)、付款人(或受票人PayerorDrawee)、收款人(或受款人Payee)2。附属当事人：背书人(Endorser)、被背书人(Endorsee)、 保证人(Guarantor)、持票人承兑人(Acceptor)、参加承 兑人、参加付款人3。出票人--开立票据并把票据交付给他人的人开出票据后，对收款人及正当持票人承担票据在有效期内提示付款人一定付款或承兑的保证责任，若持票人被拒付，则应自己履行付款责任；是未经承兑票据的主债务人国际结算工具--票据17:1915二、当事人(Parties)4。付款人--根据出票人命令支付票款的人但收款人或持票人不能强迫其付款或承担到期付款的责任；只是在承兑之后取代出票人成为主债务人5。收款人--收取票款的人作为主债权人，有权向付款人要求付款或承兑，并在被拒付情况下向出票人行使追索权；也可在票据到期前背书转让，成为背书人，承担付款人付款或承兑的保证责任国际结算工具--票据17:1916二、当事人(Parties)6。背书人--在票据反面签字并将其转让给他人的收款人或持票人

接受背书人转让的票据的人称为被背书人；被背书人可再背 书转让，成为其后手的前手；所有前手都是后手的债务人， 即承担付款人一定付款或承兑之责，并应证明包括该前手在 内的所有背书的真实性和连续性；背书时加注“不得追索” 可免背书人自己的责任；但票据因此不易流通转让7。持票人--持有票据的人票据收款人或被背书人都是持票人;也是债权人;一般分为三种:单纯持票人(票据的必备手续齐全);付对价持票人(本人或其前手取得票据时付过对价);正当持票人(或称善意持票人,其权利优于其前手,且不受票据当事人之间债务纠葛的影响)国际结算工具--票据17:1917二、当事人(Parties)8。保证人--应有关当事人要求,以自己名义在票据上签字作保的人

是为保证票据债权债务关系履行的票据第三方；被担保对象 一般是债务人如出票人、背书人或承兑人等；未注明具体担 保对象的被担保人是付款人；保证人与被保证人同责，并对 持票人独立负责；对到期得不到付款的持票人足额付款，并 因此取得对被保人及其前手的追索权9。承兑人--在付款前的远期汇票上签字的付款人成为票据的主债务人10。参加承兑人-远期汇票被退票时对汇票作出承兑的预备付款人或任何其他人国际结算工具--票据17:1918三、票据行为狭义：出票、背书、保证、承兑、参加承兑等广义：(还包括)提示、付款、拒付、追索、参加付款等1。出票(Issue)--出票人签发票据并将其交付给收款人的行为A。做成票据B。交付票据

说明：出票是最主要的票据行为；其他(狭义和广义)票据行为都是从属票据行为；所有票据行为构成整体，但又各自独立承担责任国际结算工具--票据17:1919三、票据行为2。背书(Endorsement)--持票人或收款人在票据背面或粘单上签章记载有关事项并转交给被背书人的行为A。限制性背书：不得转让背书，一般不能转让流通B。特别背书：又称记名背书或完全背书C。空白背书：又称不记名背书；我国票据规定无效D。委托收款背书：被背书人一般是作为代理人的银行E。有条件背书：但此条件一般不具有票据上的效力F。部分背书：仅转让一部分或分割给几个人，但一般无效国际结算工具--票据17:1920三、票据行为3。保证--非票据债务人仅凭自己信用对票据有关债务人(出票人、背书人、承兑人等)支付票款作担保的行为A。未具体指明被保证人时就是出票人B。保证一经作出，保证人即与被保证人同责C。保证不得附有条件，附有条件也属无效D。保证须注明“保证”(PerAval或Weguaranteepayment)E。按一般惯例，票据正面若有出票人和付款人之外 其他人签字，此人即被视为保证人，尽管无“保 证”字样国际结算工具--票据17:1921三、票据行为4。承兑(Acceptance)--远期票据付款人承诺到期支付票据金额的行为A。格式：“承兑”字样、承兑日期、签章B。承兑后，付款人取代出票人成为主债务人C。付款人应对提示承兑的汇票在规定或习惯日期内承兑或拒绝承兑D。承兑分一般性和限制（修改出票人付款命令）性两种E。限制性承兑包括有条件承兑、部分承兑、付款时间限制承兑、地方性承兑F。持票人可拒绝限制性承兑（并视为拒绝承兑），但须在合理时间内表示，否则就是接受国际结算工具--票据17:1922三、票据行为5。提示(Presentation)--持票人将票据提交付款人要求其付款或承兑的行为A。提示承兑B。提示付款我国《票据法》对提示付款的规定:(1)见票即付的汇票，持票人应在出票日起1个月内向付款人提示付款。(2)定日付款、出票后定期付款或已承兑的见票后定期付款的汇票，持票人应在到期日起10日内向付款人提示付款。英美法系和大陆法系与我国票据法对提票付款规定有差异。国际结算工具--票据17:1923三、票据行为6。付款(Payment)--付款人对在规定期限及地点提示付款的持票人付款的行为A。付款人一般应审查背书的连续性(我国票据法还要求审 查提示人的合法身份证明或有效证件；英美法系票据 法则要求认定背书的真伪)B。按大陆法系(英美法系)票据法，持票人不可以(可以)拒绝部分付款，否则丧失追索权C。以付款日市场汇价折算的本地货币支付外币票据国际结算工具--票据17:1924三、票据行为7。拒付(dishonor)--付款人拒绝付款或承兑的行为A。付款人避而不见、死亡、逃匿或宣告破产、付款人不存在(虚构)或无支付能力，也均属拒付B。被拒付后，须及时作成拒付证书并对每一个前手背书人和出票人发出拒付通知C。拒付证书和拒付通知的时间要求各国票据法都有差异国际结算工具--票据17:1925三、票据行为8。追索(Recourse)--持票人在票据被拒付时向背书人、出票人等票据债务人请求偿还的行为A。持票人行使追索权的条件包括合格票据、按时提示和按时完成拒绝证书和拒付通知B。可以请求偿付的金额包括票据金额、利息和拒绝证书制作/拒绝通知发出费用C。可对票据债务人中的任一人、数人或全体行使追索权D。追索有时限国际结算工具--票据17:1926三、票据行为9。参加承兑--票据付款人以外的当事人对已被拒绝承兑 的票据进行承兑以阻止持票人行使追索权维护票据债 务声誉的行为A。参加承兑人资格有规定B。票据上写明“参加承兑”并签名C。参加承兑后两个营业日内通知被参加承兑人D。被参加承兑票据到期日仍是票据到期日E。参加承兑人并不因此成为主债务人；票据行为照常国际结算工具--票据17:1927三、票据行为10。参加付款--对被拒付票据付款以维护票据某一债务人声誉的行为A。参加付款人身份有规定B。参加付款后两个营业日内通知被参加付款人C。数人参加付款的，以能解除最多债务人责任者优先D。持票人必须接受参加付款，否则失去对被参加付款人及其后手的追索权国际结算工具--票据17:1928四、汇票由出票人签发委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。出票人一般说即是出口方，在输出商品或劳务的同时或稍后，向进口商发出此付款命令责令后者付款汇票的必要项目及其他记载1。必要项目，包括必须记载事项和相对应记载事项。(1)必须记载事项A。表明汇票字样，如BillofExchange,DraftB。无条件支付的委托，不能以收款人履行某项义务或某种行为作为付款人付款的前提条件。但国际贸易中，往往在汇票上加注出票条款(DrawnClause),表明汇票的起源，这是允许的。国际结算工具--票据17:1929四、汇票(1)必须记载事项C。确定的金额D。付款人名称E。收款人名称，收款人是汇票出票时的债权人，也称汇票的抬头。汇票抬头通常有两种写法：指示性抬头(DemonstrativeOrder)，又叫记名抬头，实务中写法：Paytotheorderof××Company；Payto××Companyororder；Payto××Company限制性抬头(RestrictiveOrder)，实务中常见的写法：Payto××Companyonly；Payto××Companynottransferable；Payto×××Company，然后在票据正面加注“nottransferable”的字样。限制性抬头的汇票不可流通转让国际结算工具--票据17:1930四、汇票(1)必须记载事项F。出票日期G。出票人签章(2)相对应记载事项A。付款日期，又叫汇票到期日，有以下四种方式：见票即付

(AtSight/onDemand)；定日付款(例：Payto×××on 31stDec.)；出票后定期(例：At60daysafterdate payto×××)；见票后定期(例：At60daysafter sightpayto×××)

无付款日者为见票即付国际结算工具--票据17:1931四、汇票(2)相对应记载事项B。付款地点，无付款地为付款人营业地、住所或常居地C。出票地点，无出票地为出票人营业地、住所或常居地2。任意记载A。持票人权利的附加规定(可否、何时提示承兑)B。免除持票人某些义务(免作拒绝证书ProtestWaived或拒付通知)C。免除出票人或背书人某些责任(免于追索；大陆法系票据法只能免承兑担保)D。担当(执行)付款人和预备付款人(前者只能付款提示;后者还可承兑提示）E。付一不付二PaytheFirst(SecondBeingUnpaid)F。利息、利率、汇率和付款货币记载国际结算工具--票据17:1932四、汇票3。汇票种类A。根据出票人不同：银行汇票和商业汇票B。根据承兑人不同：银行承兑汇票和商业承兑汇票C。按付款时间不同：即期汇票和远期汇票D。按流通中是否附货运单据：光票、跟单汇票(documentaryBill)E。根据汇票的基本关系人不同：一般汇票和变式汇票F。按其他标准分类根据货币种类，可分为本币汇票和外币汇票。根据出票地和付款地，可分为国内汇票和国外汇票。国际结算工具--票据17:16BillofExchangeDrawnunderL/CNo.DatedPayablewithinterest%PerannumExchangeforShanghai,ChinaNo.DateAtsightofthisFirstofexchange(secondof

exchangebeingunpaid) Paytotheorderof Thesumof To Signatureof theDrawer3317:1934五、本票出票人签发承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。我国《票据法》所称本票，指银行本票，且均为见票即付。1。相对于汇票，本票具有以下特点：A。本票是无条件的支付承诺；汇票则是支付委托(或支付命 令)。为强调本票是出票人或付款人的付款承诺特性，在 英文名称上，本票称为Note(付款承诺)，而不是Bill(债 权凭证)。B。本票不必办理承兑；而远期汇票一般要付款人承兑。C。本票只有一张；而汇票可以是一套。D。本票出票人即付款人，是主债务人。国际结算工具--票据17:1935五、本票2。本票通常可以在以下交易和经济活动中使用：远期付款的商品贸易，或是结合买方信贷的资本货物交易；金钱借贷的凭证；对外筹集资金；银行办理汇款业务，或向大额提款客户开出本票以代替现钞。3。对本票而言，有如下几个分类，其中最常用也最重要的是商业本票和银行本票。A。商业本票(PromissoryNote);有即期和远期之分。远期 商业本票一般难以贴现；常在国际贸易的买方信贷中经 进口方银行保证后使用。B。银行本票(Cashier’sOrder/Check)；银行多签发即期本票。C。国际汇票(OverseasMoneyOrder)D。旅行支票(Traveller’sCheck)国际结算工具--票据买方（进口方）卖方（出口方）利节省费用资金有保障，单据制单限制少弊实务中受限，数量、质量不符安全度低，承担拒付风险17:1936五、本票4。本票在国际贸易中的利弊国际结算工具--票据17:1937六、支票(Cheque)出票人签发委托银行等办理支票存款业务的金融机构见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据特点：A。只能见票即付B。付款人只能银行等金融机构C。签发以出票人与付款人间的资金关系为前提，否则是空头支票D。利息记载无效E。提示付款期限短国际结算工具--票据17:1938六、支票(Cheque)支票的种类：A。记名支票和不记名支票(来人支票)B。划线支票和非划线支票C。银行保付支票D。旅行支票拒付与止付A。拒付指对不符合条件者B。止付指出票人或持票人发现支票遗失即向银行发出书面通知要求止付国际结算工具--票据2。装箱单3。重量单

1。商业发票二、货物运输单据3。航空运单

1。海运提单2。铁路运单

4。多式联运单据 三、货物运输保险单据

1。保险单2。保险凭证 四、货物检验证明书 五、其它3917:19

国际结算中的单据

一、货物单据17:1940单据是贸易中物权凭证和附属凭证总和；既是履约证明又代表货物；跟单托收尤其是跟单信用证对单据要求很高基本单据--出口商必须提供的商业发票、货运提单和保险单等附属单据--其他如海关发票、产地证明书、检验检疫和卫生证明书、装箱单和重量单等单据制作(国际商会《统一惯例》)：正本应标明正本并签字(方式不限)；未标明为副本且不须签字出单日期一般与信用证有效期和装运期(装运后特定或21天)有关表面真实国际结算中的单据17:1941商业发票(CommercialInvoice)是货物出口商向进口商开立的装运货物及凭以向进口商收取货款的价目清单，是装运货物的总说明。商业发票的作用主要是：A。商业发票是全部单据的中心，是卖方自己提供的说明交易内容的证明文件，是最重要的履约证明文件；B。发票是记帐凭证；C。发票是报关征税的依据；D。代替汇票作为付款的命令；E。发票可作为保险等索赔时的价值证明。国际结算中的单据--商业发票17:1942商业发票的内容：包括首文、正文和结尾三部分首文(Heading)发票(Invoice)字样：出口商的名称和地址；进口商的名称和地址；发票编号和日期；合同号码；其他内容正文(Body)货物名称和规格；货物数量；唛头(运输标志)；单价(必 须表明价格条件)；发票金额(关注是否包含佣金)；包 装和重量；其他内容结文(ComplementaryClause)

主要是出口商的签字和盖章国际结算中的单据--商业发票1)SELLER3)INVOICENO.4)INVOICEDATE5)L/CNO.6)L/CDATE7)L/CISSUEDBY2)BUYER8)CONTRACTNO.9)DATE10)FROM11)TO12)SHIPPEDBY13)MARKS14)DESCRIPTION15)QUANTITY16)PRICE17)UNIT18)AMOUNTOFGOODSWEIGHTTERMPRICE19)ISSUEDBY20)SIGNATURE17:1943国际结算中的单据--商业发票17:1944指标明货物的承运人已经将货物装上运输工具或已将货物发运或接管待运单据；是贸易结算中最基本和最重要的单据之一；有的只证明发货但不能转让，有的还代表物权能够转让，还有的具附属性质如转运公司收据、大副收据、运费收据等海运提单(OceanBillofLadingorMarineBillofLading),简称提单(B/L)，是运输单据中最重要一种，它是货物承运人(Carrier)或其代理人(轮船公司)在收货后或货物装船后签发给托运人(Shipper)的，证明托运的货物已经收到或装运在船上，约定将该项货物运往目的地交给提单持有人的物权凭证。海运提单又称港至港提单(PorttoPortB/L)收货人在目的港提取货物时，必须提交提单正本。国际结算中的单据--运输单据A。货物收据B。运输合同的证明C。物权凭证

海运提单的关系人

A。承运人(Carrier)B。托运人(Shipper/Consignor) C。收货人(Consignee)D。被通知人(NotifyParty) E。受让人(Transferee)和持有人(Holder)

海运提单的内容 已装船(已装运)提单,表面须表明“Shipped”或“OnBoard”

单据表面须有已装上船的具体船名；4517:19

国际结算中的单据--运输单据

海运提单的作用17:16

国际结算中的单据--运输单据提单内容正面内容承运人托运人收货人被通知人

反面内容货方定义适用法律条款承运人责任期条款包装与标志条款收货地或装货港卸货港或目的地船名、船次、船籍货物描述运费等付款地点及方式运费条款舱面货、活动物和植物条款留置权条款转运、换船联运条款集装箱货物条款

正本份数 提单签发地等及编号 契约文句 承运人或其代表签字4617:1947海运提单的种类A。已装船提单和备运提单已装船提单(ShippedorOnBoardB/L)是指承运人已将货物装上指定船舶后所签发的提单。其特点是提单上面有载货船舶名称和装船日期。备运提单(ReceivedforShipmentB/L)即收讫待运提单，是指承运人已收到货物等待装船期间签给托运人的提单。这种提单上没有装船日期和具体船名。B。清洁提单和不清洁提单清洁提单(CleanB/L)是指货物装船时，表面状况良好，承运 人在签发提单时未加注任何货损、包装不良或其他有碍结汇 的批注的提单。不清洁提单(Unclean/FourB/L)是指承运人 在提单上加注了货物表面状况不良或货物存在缺陷和包装破 损的提单。在信用证方式下，银行一般不接受不清洁提单。国际结算中的单据--运输单据17:1948海运提单的种类C。记名提单、不记名提单与指示提单记名提单(NamedConsigneeB/L)，又称StraightB/L，是 指在提单的收货人一栏中，具体标明了收货人的名称。此类 提单只能有指定的收货人提货，不能背书转让，在国际贸易 中很少采用。不记名提单(OpenB/L)又称空白提单(Blank B/LorBearerB/L),是指在提单收货人一栏内不填写具体 的收货人，也不填写指示人的提单。这种提单风险大，也很 少采用。指示提单(OrderB/L)指在收货人栏内只填写“凭 指示”(ToOrder)或“凭某人指示”(ToOrderof××)在实务中，使用最多的是填写“ToOrder”(凭指示)。这种提单习惯上也称为“空白抬头”，需由托运人背书后才能凭以提货。背书分空白背书和记名背书。国际贸易中大多使用空白抬头、空白背书提单。国际结算中的单据--运输单据17:1949海运提单的种类D。直运提单、转船提单与联运提单E。班轮提单与租船提单F。过期提单和倒签提单G。全式提单与略式提单H。成组化商品提单（UnitizedGoodsB/L）其他运输据A。航空运单B。铁路运单C。联合运输单据国际结算中的单据--运输单据17:1950国际贸易的海上货物运输保险(MarineCargoInsurance)是以运输过程中的各种货物作为标的(Subject)，在被保险人(Insured,买方或卖方)支付了一定保费的情况下，保险人(Insurer,即保险公司Underwriter)对保险标的在运输过程中所发生的约定范围内的损失给予被保险人以经济上补偿的一种经济业务。它属于财产保险的一种。与保单有关的单据批单：修改或补充保险合同内容的书面证明(保险人同意投保人申请所签发并粘贴于原保单,再加盖骑缝章成原保单不可分割一部分)起运通知书：出口商应进口商要求将货装船起运情况(货名、数量、唛头、船名、起运日、起讫地等)直接通知保险人的书面凭证国际结算中的单据--保险单据512。重量(或数量)证书4。价值证书6。兽医检验证明8。温度检验证书1。品质证书3。残损检验证书5。卫生(健康)检验证书7。消毒检验证书9。成分分析证书17:19

国际结算中的单据--其他单据

产地证明书 证明商品原产地的文件；有些国家规定进口货物必须提 交；通常用于外国货物倾销和敌对国家进口，用于海关统计 和关税征收；分(通常意义上的)原产地证明书和专用于普惠 制的格式A的产地证明书；

1。贸促会产地证2。普惠制产地 检验证明书521。装箱单(包装单)2。重量单(磅码单)

3。尺码单(体积单)许可证 分进口和出口(有序管理)许可证两种；进口许可证又分有配额和无配额两种，或公开通用和特殊(军火、烟、酒等)许可两种其他3。制造商发票6。样品发票9。寄售发票1。海关发票4。联合发票7。详细发票10。订单发票2。领事发票5。形式发票8。证实发票11。收讫发票17:19

国际结算中的单据--其他单据

包装单据17:1953关于运保费运保费是指以CIF或CFR等价格条件下的国外段运费、保险费。国外段运费，主要根据货物的类别、体积、重量、运输的目的地、装船期等决定。国外段保险费(一般指货运险)，主要由目的地、费率决定，一般按报关价投保。企业一般根据实际费率预提运保费，按权责发生制的原则冲减出口销售收入。当企业收到保险公司提交的保险费结算清单及保险发票时，按实际支付的保险费调整。以外币结算的海运费，处理方式同保险费。国际结算中的单据17:19

国际结算方式结算方式信用证银行信用托收即期D/P远期D/P D/A汇款信汇电汇商业信用逆汇

(常用)

逆汇(较常用)顺汇

票汇 此外，还包括保函、备用信用证等545517:19

国际结算方式--汇款

一、定义 汇出行应汇款人或债务人的要求通过国外联行或代理行将一 定金额的货币支付给收款人或债权人的一种方式 二、当事人

1。汇款人(汇款申请书)--Remitter 2。收款人--Payee 3。汇出行(代理合约)--RemittingBank 4。汇入行(或解付行)--ReceivingBank汇入行收款人进口方汇款人汇款申请书汇出行进口地银行出口地银行付款委托书付款通知出口方17:1956三、种类与程序1。电汇(T/T)：迅速、可靠、低费汇出行应汇款人的请求以加押电报或电传或SWIFT方式通知汇入行向收款人付款♦汇款人填写电汇申请书并交款付费♦汇出行向汇款人签发电汇回执并电汇加押♦汇入行核对并通知收款人签章取款并通知汇出行收讫先T/T，即先由客户(最迟于见提单副本)后电汇款项，公司再组织生产、发货、报关出口业务，公司收到提单后，立刻寄单后T/T，即直接给与客户信用期的出口业务。收到提单后,立刻寄单,等货到达客户后再收款实务中常见30%前TT(作定金),70%后TT国际结算方式--汇款17:1957三、种类与程序2。信汇(M/T)汇出行应汇款人的请求以邮寄信汇委托书方式通知汇入行向收款人付款3。票汇(D/D)汇出行应汇款人的请求开立以汇入行为付款人的即期汇票交汇款人自行寄送收款人取款开立汇票同时向汇入行寄送票根以便核实国际结算方式--汇款17:1958四、汇款在国际贸易中的应用1。预付货款(PaymentinAdvance)2。货到付款(PaymentafterArrivalofGoods)

又称赊帐交易(OpenAccountTransactions,O/A)。在该交易中，出口商将货物先行发运并将货运单据直接寄给进口商。五、汇款的偿付(ReimbursementofRemittanceCover)汇款偿付是指汇出行委托汇入行解付汇款，应及时将汇款金额拨汇入行。该环节俗称拨头寸，头寸(cover)即汇款资金。汇入行解付前提是收妥头寸汇出行与汇入行建立代理关系(互为账户行)。国际结算方式--汇款17:1959一、定义债权人签发汇票委托当地银行通过其国外往来行向债务人收款二、当事人1。委托人(Principal),又称“本人”,通常是Exporter2。托收行(RemittingBank),委托人的代理人,通常为出口地银行3。代收行(CollectingBank),托收行的代理人,通常为进口地银行4。付款人(Payer),代收行的交单对象,通常为Importer.三、种类和程序光票托收,仅开立汇票而不附带任何货运单据的托收跟单托收,伴随物权单据的托收国际结算方式--托收17:1960四、跟单托收1。付款交单(DocumentsagainstPayment,D/P),出口商的交单以进口商的付款为条件，风险较小。(1)即期付款交单(D/PatSight(2)远期付款交单(D/PafterSight)2。承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,D/A),凭承兑而交单，出口商风险大

若采取D/PatSight托收方式，出口商可开立即期汇票，也可以不开；而在D/PafterSight或D/A托收方式中，汇票是必不可少的。

汇票收款人有两种记载方式：(1)以出票人为收款人；以托收行为收款人，在银行叙做出口押汇时，这种做法较常用。国际结算方式--托收17:19613。托收中的商业单据(1)运输单据：海运提单(B/L)、航空运单、铁路运单、多式联运单据等。

在托收中最常用的是海运提单(属于货物所有权凭证)。 在使用非货物所有权凭证的运输单据(如航空运单、铁路运单)托收时，应在运输单据上记载以代收行或其指定人为收货人。(2)其他商业单据发票、保险单、装箱单、原产地证明等。国际结算方式--托收

委托人（出口方）

付款人（进口方）托收行代收行71

2623456买卖合同17:19

国际结算方式--托收

(四)跟单托收业务程序示意图

(以“即期付款交单”为例)17:19国际结算方式--信用证(L/C)

一、定义(国际商会UCP500)

银行依照客户的要求和指示，根据规定的单据，在符合信 用证条款情况下向第三人或其指定人履行付款责任

L/C中所提出的条件，并未对卖方构成合同义务的实质性的变更或添加。

受益人 （出口方）

申请人（进口方）货物买卖合同议付行通知行开证行付款行61234

56317:1964二、信用证的一般业务程序Step1申请开证。内容包括两个方面：一是指示银行开立信用证的具体内容应与合同条款相一致；二是关于信用证业务中申请人和开证行之间权利和义务的声明。申请人申请开证时，应向开证行交付一定比例的押金。Step2开证行开立信用证。开证方式：•信开(OpenbyAirmail)•电开(OpenbyTelecommunication)，分为全电开证和简电开证，目前大多采用“全电开证信用证”Step3通知行通知受益人。通知行通知受益人的方式有两种：一是将附有通知书的信用证原件直接转交受益人；二是当该信用证以通知行为收件人时，通知行应以自己的通知书格式照录信用证原文经签署后交付受益人。国际结算方式--信用证(L/C)17:1965二、信用证的一般业务程序Step4修改信用证(全部同意、接受或拒绝)Step5出口商验证、发货Step6出口商交单议付Step7交单议付。议付俗称买单或出口押汇，议付是受益人获取货款的一种最为安全快捷的方式；议付是可以追索的。Step8寄单索偿。Step9申请人付款赎单。三、信用证当事人基本当事人：Applicant,IssuingBank,Beneficiary.1。申请人(Applicant),又称开证人（Opener）,其主要契约义务和权利为:对信用证承担最终责任；及时付款赎单。2。开证行(IssuingBank),其义务和权利由三方契约关系所规定国际结算方式--信用证(L/C)17:1966三、信用证当事人3。受益人(Beneficiary),其权利和义务为：(1)受益人所提交的单据，必须做到单单一致、单证一致；(2)受益人所提交的单据必须符合UPC500的规定；(3)受益人有要求改证的权利。4。通知行(AdvisingBank),通知行是开证行在受益人当地代理行5。议付行(NegotiatingBank)6。保兑行(ConfirmingBank),指应开证行的请求，在信用证上加具保兑的银行7。付款行(PayingBank),付款行往往是就是开证行。8。偿付行(ReimbursingBank),偿付行是指开证行在信用证中指定的、代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行。国际结算方式--信用证(L/C)17:1967四、信用证种类1。跟单与光票“单”指代表货物产权或证明货物已经发运的票据；贸易结算信用证大都是前者；2。可撤消与不可撤消前者指开证行不须事先通知受益人即有权随时撤消或修改信用证；但是一般应通知原通知行；通知到达前若已经付款、承兑、议付，则开证行应承认并偿付；此类信用证在贸易结算中少用。国际结算方式--信用证(L/C)17:1968四、信用证种类3。即期信用证开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票或单据(不要求提交汇票)后立即履行付款义务使用较为普遍；有时注明“电汇索付条款”即议付行议付后当天可电请开证行或付款行，后者在收到汇票和单据并审核无误后电汇偿付4。保兑与不保兑信用证保兑信用证，只能对不可撤销信用证加具保兑，保兑行与开证行所负的责任是相同的。保兑行有权对修改的内容不承担保兑责任。如果它同意信用证修改的内容，则自通知修改书之时起对信用证负有不可撤销的义务。国际结算方式--信用证(L/C)17:1969四、信用证种类5。远期(或定期)信用证开证行收到单据或远期汇票后并不立即而是在规定期限内付款。包括：承兑信用证：要求受益人开立以指定银行(承兑行)为付款人的远期汇票，连同规定单据向承兑行作承兑交单，承兑行收下单据后将已承兑的汇票(或以承兑通知书的方式)交还受益人(或受益人的委托银行)，并到期付款。延期付款信用证：开证行在信用证上规定装运日后若干天付款或交单日后若干天付款。迟付即期信用证：受益人先交单，临近信用证规定的付款日期时再补交开证行为付款人的即期汇票国际结算方式--信用证(L/C)17:1970四、信用证种类6。可转让与不可转让

可转让指开证行授权被委托银行(通知行)在受益人(称第一受益人)要求下将信用证的全部或部分转让给一个或数个受让人(称第二受益人)使用；适用于出口商保护商业秘密、大宗购货(分批购进)、分散货源(不同港口)。只有开证行在L/C上明确注明Transferable字样，L/C方可转让。只限转让一次。新证是原证的延伸，转让行不因L/C转让而改变其责任，它对转让证所负的责任与原证相同。第一受益人可用自己的单据替换第二受益人的单据。第二受益人中一个或几个拒绝接受L/C的修改，并不影响其他几个接受修改，对拒绝接受修改的第二受益人而言，该L/C视为未被修改。国际结算方式--信用证(L/C)17:1971四、信用证种类7。预支L/C开证行授权议付行允许受益人装货交单前可支取全部或部分货款。进口商填写并签署开立信用证申请书对预支款额和方法应予以明示。分为：A。预支全部金额信用证(CleanPaymentCredit)。由出口商开出光票(CleanBill)预支全部货款B。红色条款信用证(RedClauseLetterofCredit)。用于预支信用证所列金额的部分款项，一旦出现风险，其预支款应由进口商承担责任。C。绿色条款信用证(GreenClauseLetterofCredit)。比采用红色条款信用证更为严格。在实务中，进口商同意采用绿色条款信用证时，进口商须向开证银行提供担保或抵押。国际结算方式--信用证(L/C)17:1972四、信用证种类7。预支L/CD。打包信用证(PackingLetterofCredit)，又称打包放款(PackingLoan)，出口商接到信用证后，凭信用证所列条款向银行预支一定数量的金额用于购买契约货物和打包装运，装运后预支款额的本息于议付时扣除。这种作法是出口商所在地银行给予出口商的一种“装运前融资”(Pre-ShipmentFinance)。融通银行须承担融资预支款的风险。银行为减少风险，预支款时须出口商提供抵押品并办理有关手续。预支信用证的垫款方式：A。由进口商直接垫款B。由开证银行代进口商垫款C。由代付银行代替开证银行或进口商垫款：不论采取哪一种垫款方式，其原则是由谁垫款，谁收取利息国际结算方式--信用证(L/C)17:1973四、信用证种类8。议付L/C开证行允许受益人向某指定或任何银行交单议付

议付行议付后成善意持票人可向开证行或其指定的偿付行索偿，被拒付可向受益人追索；包括公开议付、限制议付、不可议付L/C。

公开议付--开证行对愿意议付的任何银行作公开议付邀请和普遍付款承诺国。目的为使信用证广泛流通；开证行须有一定实力和信誉才能广被接受，且手续简、费用低；又称自由议付或流通L/C限制议付--开证行指定某一银行议付不可议付--受益人只能向开证行或指定付款行提示单据而不能由其他银行议付国际结算方式--信用证(L/C)17:1974四、信用证种类9。背对背L/C转口贸易中根据中间商与进口商之间的(第一份合同或出口合同)开立的L/C称原信用证，根据该中间商与出口商(第二份合同或进口合同)开立的L/C就称对背信用证。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三人以此方式来沟通贸易。原证受益人是新证的开证申请人;原证的通知行一般是新证的开证行;原证与新证在金额(大-小)和交货期(晚-早)方面不同，新证的开证申请人通常以原证下收得的款项偿付新证开证行已垫付资金，新证开证行为防止原证不能收款，除了要原证作抵押外，还要求开证申请人缴纳其他抵押品或担保国际结算方式--信用证(L/C)17:1975四、信用证种类9。背对背L/C背对背L/C与转让L/C都广用于转口贸易,但根本不同:前者新、原证完全独立,后者新、原证是同一信用证；前者无须开证行同意(开证申请人重新开证：开证费和押金)，后者则须开证(和开证申请人--转让书：转让费)授权；背对背信用证的内容除开证人、受益人、金额、单位、装运期限、有效期限等可变动外，其他条款一般与原证相同。如果中间商不愿意露出供货人名称，可规定提单货运人或发票以外的其他单据做成中立人或第三者的名称，以免透露实际供货人的名称国际结算方式--信用证(L/C)17:1976四、信用证种类10。对开L/C买卖双方各自向对方开立。

把进、出口联系起来，有助于外汇收支平衡；第一张L/C的开证申请人和受益人就是第二张的受益人和开证申请人；两张的金额大致相同；可同时互开也可先后开立；多用于补偿贸易、来料加工和易货贸易等

开立程序：原料或配件的进口方(甲方)向出口方(乙方)开立远期L/C；在该证(第一张)到期前，前者将成品向后者出口时，后者开立(第二张即回头证)即期L/C(即成品的出口要求见票即付，并以此偿付原料或配件应付的远期汇票货款)

对开L/C的生效方法有二：(双方互信)分别生效；同时生效，即第一张开立后暂不生效，等第二张开立并被受益人(前者)接受后再通知其开证行和开证申请人两证同时生效国际结算方式--信用证(L/C)17:1977四、信用证种类11。循环L/C信用证的金额被全部或部分使用后仍可恢复到原金额继续使用直到规定的次数或总金额用完为止循环L/C只比普通L/C多一循环条款；表明循环方式、次数和累计总金额；循环方式分按时间(积累-非积累)和按金额(自动-半自动-非自动：是否等开证行的通知)；一般适用于较长时间分批、定时、定量、定品种供货；和向同一贸易伙伴提供同一货物；进口商可因此避免多次开证手续上的麻烦，节约开证费用和押金，也使出口商简化审证国际结算方式--信用证(L/C)17:1978一、概念银行作为担保人向受益人(债权人)开立的保证在被担保人(债务人)未履行合同义务时承担付款或赔偿责任的文件二、当事人A。委托人(Principal),也称申请人(Applicant)B。担保人(Guarantor),委托人未履行合同义务时向受益人承担相应责任的银行C。受益人(Beneficiary)间接担保时还涉及反担保人等当事人国际结算方式--保函17:1979三、保函的内容1。三方当事人的名称、地址2。交易情况的说明3。担保金额4。担保期限5。索偿条件四、保函的种类1。投标保函--投标人保证若中标而不签约时向招标人赔偿一定金额的保证书2。履约保函--中标人保证若签约而不履约时向招标人赔偿一定金额的保证书3。退款保函--卖方或承包人委托银行向买方或业主出具的在不能履约时如数退还定金的保证书国际结算方式--保函17:1980四、保函的种类4。保留金保函--工程承包方委托银行向业主出具的不扣减保留金的保证书5。维修保函--承包人委托银行向业主出具的保证工程质量有问题就赔偿的保证书6。海关免税保函(施工设备材料)7。赊销保函(货到付款)8。透支保函9。借款保函10。保释金保函(海事纠纷)11。租赁保函(租金)12。即期付款保函(10%定金之外)13。远期付款保函(预付10%之外凭远期汇票)14。担保提货保函(买方向承运人并且货物在信用证项下)国际结算方式--保函17:1981开证行保证在开证申请人未履行其应尽义务时受益人仅凭信用证的规定向开证行开具汇票，并附上开证申请人未履行义务的声明或证明即得偿付特点是当时不使用、可能将来用、仅作保证而不用；多用于投标、履约、还款等，起替代相应保函的作用；银行风险较大，有效期一般在1年内(不超3、4年)；起于美国银行突破禁止担保限制是现代银行代替银行保函的流行方式，是一种担保书，也可以看作是信用证的一种特殊形式。国际结算方式--备用信用证17:1982特殊贸易结算一、“三来一补”贸易结算1。“三来”贸易“三来”是加工贸易，与一般贸易不同；有进有出，进出结合；加工企业(承接方)对来料、样、件和成品无所有权，是委托方的一种服务外包A。来料加工B。来样加工C。来件装配2。“三来”贸易(作价)结算方式A。来料、件分别作价，单据经银行结算17:1983一、“三来一补”贸易结算B。来料、件不作价，进口单据不经银行，成品出口单据经银行结算C。来料、件和成品均不作价，单据也不经银行(但汇款和结汇仍须银行)总的看“三来”贸易结算方式对承接方有利(先收后发)既融通资金又收汇安全(但利润小)故我国使用较多特殊贸易结算17:1984一、“三来一补”贸易结算3。补偿贸易A。概述及与易货贸易区别贸易一方在信贷基础上，从贸易的另一方买进设备、技术或劳务等，并约定一定期限用直接产品或间接商品偿还；在易货贸易基础上发展起来，但不同在不须等值、不须一次完成、与生产结合紧密。B。主要形式直接补偿间接补偿多边补偿特殊贸易结算17:1985一、“三来一补”贸易结算4。补偿贸易结算A。托收方式B。信用证方式(对开证)C。包函方式D。银行贷款方式特殊贸易结算17:1986二、协定记帐结算根据两国政府双边支付协定，以互开清算帐户的方式集中抵消结算两国间贸易和其他往来所产生的收支；通常在发达国家和(缺乏外汇或管制外汇的)国家之间进行；主要内容是指定清算机构、设立清算帐户、规定清算范围和清算货币、规定信用摆动额度及帐户差额处理办法；与现汇结算相对立。特殊贸易结算17:1987三、易货贸易和转口贸易结算1。易货贸易

非现汇结算(以货换货，货币只是记价工具)；进出结合；进出平衡；仅限于双边贸易；具有现汇贸易没有的优点(抵御外汇短缺、避免外汇风险)

直接方式：交货即结算(无外汇转移)

广义方式：包括对开信用证和记帐(分别通过各自银行开立帐户，货物出口后银行记帐冲销相互货款；顺差方不能挪用余额，只能用于易货项下的货款支付)2。转口贸易可转让信用证；背对背信用证特殊贸易结算17:19

国际结算融资业务

一、出口贸易融资1。打包贷款2。出口押汇及票据贴现3。福费廷(Forfaiting)4。短期出口信用保险项下贸易融资5。保理6。预支信用证7。出口退税账户托管贷款二、进口贸易融资8。进口押汇(信托收据;买方远期信用证--假远期信用证)9。授信开证11。保函10。提货担保12。远期承兑汇票回购(回购福费廷)

三、其他

13。可转让信用证和对背信用证

14。出口受益权项下票证承兑业务8817:19891。打包贷款出口商装运前的打包过程中以未经议付的有效信用证向所在地银行抵押的一种短期融资方式,用于出口货物的采购、加工、包装和生产;打包贷款对银行的风险在于作为抵押物的信用证由于出口商的原因不能兑现其付款承诺

打包贷款的期限一般很短,出口商借入打包贷款后,很快将货物装船运出,在取得各种单据并向进口商开发汇票后,出口商通常前往贷款银行,该银行收下汇票和单据后,将以前的打包贷款改为出口押汇,这时的打包贷款即告结束。在打包贷款中,如果出口商不按规定履行职责,贷款银行有权处理抵押品,以收回贷出款项。打包贷款的数额一般为出口货物总值的50%--70%，上限是信用证的80%。国际结算融资业务--打包贷款17:1990程序：A。出口商申请(信用证及其附件、上年度和近期财务报表、贷款申请书)B。贷款行审核(信用证有效性、开证行资信、是否限制议 付、出口商经营范围资信能力、信用证项下产品成本 周期履约、出口商财务出口状况、贷款比率期限利率)C。签约贷款(出口放款合同、借款人在贷款行开立存贷帐 户、填写借据凭证、抵押信用证并加注“已办理打包 放款”、核放贷款)D。偿还和追索(在办理出口押汇或收妥结汇的同时偿还打 包贷款本息、借款人主动偿还时在信用证上注明贷款 已还并还证、信用证到期借款人仍未出口交单或单据 被拒付时追究责任、挪用贷款被罚息并限期收回)国际结算融资业务--打包贷款17:19912.1。出口押汇

出口押汇是指企业(信用证受益人)在向银行提交信用证项下单据议付时,银行(议付行)根据企业的申请,凭企业提交的全套单证相符的单据作为质押进行审核,审核无误后,参照票面金额将款项垫付给企业,然后向开证行寄单索汇,并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。

出口押汇是银行垫款买入尚未收妥的外汇(面临开证行拒付风险);应审核申请人与开证行资信、单证相符、开证行或付款/承兑行和货运目的地形势、远期信用证在180天内等;银行一般同时与出口商签定质押书后者保证信用证拒付时立即偿还本息等费用国际结算融资业务--出口押汇及贴现17:19922.2。贴现

贴现业务是指远期信用证项下汇票经开证银行承兑或跟单托收项下汇票由银行加具保付签字后，在到期日前，由银行从票面金额中扣减贴现利息及有关手续费用后，将余款支付给持票人的短期融资业务。

远期汇票的贴现实际上是票据的买卖，是持票人为了提前兑现把远期汇票打折扣后卖给银行，由贴现银行打折扣买入。贸易融资项下的贴现业务通常限于远期信用证项下已经承兑的汇票。出口贴现业务融资手续简单，一般不占用企业授信额度。国际结算融资业务--出口押汇及贴现17:19933。福费廷(Forfaiting)

福费廷业务是指银行或其他金融机构(包买商)无追索权地从出口商那里买断由于出口商品或劳务而产生的应收账款。福费廷业务的最大特点在于无追索权,也就是出口企业通过办理福费廷业务,无需占用银行授信额度,就可从银行获得100%的便利快捷的资金融通，改善其资产负债比率,同时还可以有效地规避利率、汇率、信用等各种风险,增加贸易机会。属于一种中期贸易融资方式。

福费廷业务收费包含贴现利息、承担费和宽限期贴息三个部分,贴现率一般以伦敦银行同业拆放利率(LIBOR利率)为基准,在考虑进口国国家风险、开证行信用风险、贴现期限长短和金额的基础上加一定点数。包买商筹集资金,形成资金成本和机会成本,因此要向出口商收取承担费国际结算融资业务--福费廷17:19943。福费廷(Forfaiting)

利用福费廷业务的出口商应同意向进口商提供期限为6个月至5年甚至更长期限的贸易融资；同意进口商以分期付款的方式支付货款，以便汇票、本票或其他债权凭证按固定时间间隔依次出具，以满足福费廷业务需要。除非包买商同意，否则债权凭证必须由包买商接受的银行或其他机构无条件地、不可撤销地进行保付或提供独立的担保。福费廷业务是一项高风险、高收益的业务，对银行来说，关键是必须选择资信十分好的进口地银行。国际结算融资业务--福费廷95(3)Importer’sbank(2)(5)Investor

Forfaiter (oftensubsidiaryofabank)(6)3。福费廷(Forfaiting) Exporter(4) Importer(1)(7)17:19

国际结算融资业务--福费廷17:19964。短期出口信用保险项下贸易融资

短期出口信用保险项下贸易融资业务，是指出口商在投保短期出口信用保险并将出口信用保险的赔款权益转让给银行后，银行对出口商按照出口合同规定出运货物、申报出口并缴纳保费的出口业务办理的短期贸易融资业务。 适合于在提供有效担保或符合银行信用放款条件可以在银行办理汇款(货到付款，即赊销O/A)项下的贸易融资国际结算融资业务--打包贷款17:19975。保理

保理(Factoring),又称保付代理,由经营保理业务的保理商(Factor)向出口商提供集调查进口商资信、信用额度担保、融资、代办托收及帐面管理于一体的综合性金融服务。保理适合O/A(赊销)、D/A(承兑交单)支付方式保理可以分为有追索权的保理和无追索权的保理保理当事人包括供应商(出口方)、债务人(进口方)、出口保理商、进口保理商国际结算融资业务--保理17:19985。保理保理商可以提供的服务：