成本和费用管理制度

成本和费用管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司成本和费用管理，规范成本和费用核算与控制，提高公司经济效益，确保公司各项经营活动高效、有序进行。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的成本和费用管理。3.基本原则成本效益原则：在进行成本和费用控制时，要权衡成本与效益，确保所采取的措施能够带来经济效益的提升。全面性原则：成本和费用管理涵盖公司经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。权责发生制原则：按照权责发生制进行成本和费用的核算，准确反映各期间的成本和费用水平。归口管理原则：明确各部门在成本和费用管理中的职责，实行归口管理，确保各项成本和费用得到有效控制。二、成本和费用的分类与定义1.成本分类直接材料成本：指构成产品实体的原材料、辅助材料等的成本。直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括水电费、折旧费、设备维护费等。2.费用分类管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用：指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，如广告费、促销费、运输费等。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。三、成本和费用管理职责1.公司管理层审批公司成本和费用管理制度、预算及重大成本和费用支出。监督和指导公司成本和费用管理工作，确保公司成本和费用目标的实现。2.财务部门负责制定和完善成本和费用核算办法，准确核算成本和费用。编制成本和费用预算，监控预算执行情况，定期进行成本和费用分析。审核各项成本和费用支出，对不符合规定的支出予以拒绝。3.各业务部门负责本部门成本和费用的控制与管理，制定具体的控制措施和办法。配合财务部门编制成本和费用预算，提供相关基础数据。严格执行公司成本和费用管理制度，对本部门发生的成本和费用负责。四、成本和费用预算管理1.预算编制编制依据：根据公司年度经营目标、历史数据、市场情况等因素，制定成本和费用预算编制方案。编制流程：各业务部门按照预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门成本和费用预算草案，报财务部门汇总；财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制公司年度成本和费用预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行与监控公司各部门要严格按照批准的成本和费用预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。财务部门定期对成本和费用预算执行情况进行监控，及时发现预算执行偏差，分析原因，提出改进措施。3.预算调整当公司经营环境、业务范围等发生重大变化，导致原预算无法执行时，各业务部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请经财务部门审核、公司管理层审批后，方可进行预算调整。五、成本核算与控制1.成本核算方法公司采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料、直接人工和制造费用，按照产品品种或批次进行成本计算。财务部门应按照规定的成本核算方法，准确、及时地核算产品成本，提供成本核算资料。2.成本控制措施直接材料成本控制：采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本；生产部门应合理控制材料消耗，提高材料利用率，减少浪费。直接人工成本控制：人力资源部门应根据生产任务和劳动定额，合理配置人力资源，控制人工成本；生产部门应加强劳动管理，提高劳动效率，降低单位产品人工成本。制造费用控制：各部门应严格控制制造费用支出，合理安排设备维护、水电费等支出；财务部门应加强对制造费用的分析和监控，及时发现并纠正不合理支出。六、费用核算与控制1.费用核算财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，准确核算各项费用，确保费用核算的真实性、准确性和完整性。对于跨期费用，应按照权责发生制原则进行合理分摊。2.费用控制措施管理费用控制：严格控制管理人员数量，精简管理机构，降低管理费用；加强办公费、差旅费等支出的审批管理，杜绝不合理支出。销售费用控制：制定合理的销售费用预算，严格控制广告费、促销费等支出；优化销售渠道，提高销售效率，降低销售成本。财务费用控制：合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本；加强资金管理，减少资金闲置，提高资金使用效率。七、成本和费用分析与考核1.成本和费用分析财务部门定期对公司成本和费用情况进行分析，撰写成本和费用分析报告。成本和费用分析应包括成本和费用构成、变动趋势、预算执行情况、成本效益分析等内容，为公司管理层决策提供依据。2.成本和费用考核建立成本和费用考核制度，对各部门成本和费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用率、预算执行偏差率等，考核结果与部门绩效挂钩。八、成本和费用报销管理1.报销原则严格按照公司成本和费用管理制度进行报销，确保报销凭证真实、合法、有效。报销费用必须与公司经营活动相关，严禁报销个人费用。2.报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销；对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销审批权限明确不同金额的成本和费用报销审批权限，超过审批权限的报销事项需报上级领导审批。九、监督与检查1.公司内部审计部门定期对公司成本和费用管理情况进行审计监督，检查成本和费用管理制度的执行情况、预算执行情况、报销审批情况等。2.对于审计检查中发现的问题，应及时提出整