广告公司财务管理制度

广告公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范广告公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常进行，提高公司经济效益，维护股东权益。2.适用范围本制度适用于[广告公司名称]及其下属各部门、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范财务核算流程和财务行为。真实性原则：如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。3.财务人员任职要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，其中财务经理应具备中级以上会计专业技术资格。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算管理1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计核算以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，真实、完整、准确、及时。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。原始凭证应具备名称、日期、填制单位、填制人、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等内容，并由经办人员签字或盖章。原始凭证如有错误，应退回出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.会计账簿登记会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿，做到账账相符、账实相符。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。会计账簿应定期打印，实行电算化核算的，应定期将电子数据备份到移动存储设备或光盘等介质上，并妥善保管。5.财务报表编制公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。公司应按照国家有关规定，及时披露财务信息，接受股东、债权人及其他利益相关者的监督。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、控制和分析工作。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划和财务状况等因素编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金运用预算等。各部门应于每年末向财务部报送下一年度的资金预算草案，财务部汇总审核后报公司负责人批准。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按规定程序报经批准。2.资金筹集管理公司应根据经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。公司向银行借款应符合银行信贷政策和条件，签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，并按照合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。公司发行债券或股权融资应按照国家有关法律法规和监管要求办理相关手续，确保融资活动合法合规。3.资金使用管理公司资金应按照规定用途使用，严格执行资金审批制度。各项资金支出应根据业务性质和金额大小，按照分级授权原则履行审批手续。日常费用支出应填写费用报销单，经部门负责人审核、财务经理审批后报销。金额较大的费用支出还应报公司负责人批准。采购支出应签订采购合同，按照合同约定支付货款。支付货款时，应附发票、验收单等相关凭证，并经采购部门负责人、财务经理审批后支付。投资支出应按照投资决策程序进行，签订投资合同或协议，明确投资金额、投资期限、投资收益等条款。投资资金的支付应经投资部门负责人、财务经理、公司负责人审批后支付。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。现金结算应严格按照国家有关现金管理规定执行，不得坐支现金。超过现金结算起点的支出应通过银行转账结算。银行结算应按照银行结算制度的规定办理，使用支票、汇票、本票等结算方式时，应严格遵守相关规定，确保票据安全。公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。财务经理应定期或不定期对现金进行抽查盘点。银行存款应每月与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收货款。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理编制采购计划，签订采购合同。仓库管理部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，办理入库手续。存货应分类存放，定期盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报经批准后进行处理。2.固定资产固定资产购置公司应根据经营和发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经公司负责人批准后实施。购置固定资产时，应签订购置合同，明确资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间等条款。固定资产折旧公司应按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应编制固定资产清查报告，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报经批准后进行处理。3.无形资产无形资产购置公司应根据经营和发展需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的审批程序进行，经公司负责人批准后实施。购置无形资产时，应签订购置合同，明确资产名称、内容、价格、使用期限等条款。无形资产摊销公司应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入相配比，计算出当期损益。2.成本费用项目公司的成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司为提供广告服务而发生的直接成本，包括广告制作成本、广告发布成本等。营业税金及附加是指公司按照国家有关规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指公司为销售广告服务而发生的费用，包括市场推广费、销售人员薪酬、差旅费等。管理费用是指公司为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据公司年度经营计划和成本费用预算，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。公司应加强对各项成本费用的核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施进行改进。公司应严格控制业务招待费、差旅费等支出，按照规定的标准和审批程序进行报销。对超标准的支出，应报经公司负责人批准后列支。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家统一会计制度的规定核算利润。利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润分配公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后进行。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司向股东分配利润应按照股东的出资比例进行。公司应在股东大会或董事会作出利润分配决议后，按照规定的程序进行利润分配。八、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。加强公司财务管理，提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、资产管理、成本费用控制、利润分配等各个环节。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要领域和关键环节，合理确定控制重点，确保内部控制有效。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务发展的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的有效性。3.内部控制措施不相容职务分离控制公司应合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。授权批准控制公司应建立授权批准制度，明确各部门和各岗位的审批权限。各项财务支出应按照规定的审批程序进行，未经授权不得擅自办理。会计系统控制公司应按照国家统一会计制度的规定建立会计核算体系，加强会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的管理，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制公司应加强对资产的管理，建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等。预算控制公司应建立预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和分析工作。各项财务支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如需调整预算，应按规定程序报经批准。运营分析控制公司应建立运营分析制度，定期对公司的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题，采取有效措施进行改进。绩效考评控制公司应建立绩效考评制度，对各部门和各岗位的财务工作进行绩效考评，将考评结果与薪酬、奖励等挂钩，激励员工积极履行职责，提高工作效率和质量。九、财务审计与监督1.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务活动进行定期或不定期审计。审计结束后，应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪检查整改情况。2.外部审计公司应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。会计师事务所应按照独立审计准则的要求进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的意见和建