某集团股份公司预算管理制度

某集团股份公司预算管理制度一、总则1.目的为加强某集团股份公司（以下简称"集团"）的预算管理，优化资源配置，提高经济效益，确保集团战略目标的实现，特制定本预算管理制度。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各预算单位"）。3.预算管理原则战略导向原则：预算应紧密围绕集团战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持。全面性原则：涵盖集团所有经营活动，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。全员参与原则：各预算单位全体员工共同参与预算编制、执行、控制和评价等工作。刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，一般应严格执行，但在市场环境发生重大变化等特殊情况下，可进行适当调整。效益优先原则：以提高经济效益为核心，优化资源配置，实现价值最大化。二、预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由集团董事长担任主任，总裁担任副主任，各职能部门负责人为成员。职责：审议通过预算管理制度、政策和程序。确定集团预算目标和预算编制政策。审议预算草案、预算调整方案和预算执行情况报告。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行考核评价。2.预算管理办公室组成：设在集团财务管理部门，由财务负责人兼任主任，相关人员为成员。职责：负责预算管理制度的具体实施和解释。组织指导各预算单位编制预算草案。审核各预算单位的预算草案，汇总编制集团年度预算草案。跟踪监控预算执行情况，定期进行预算分析和报告。提出预算调整建议，组织协调预算调整工作。配合预算管理委员会进行预算考核评价工作。3.各预算单位职责：负责本单位预算的编制、执行、控制和分析等工作。配合集团预算管理办公室完成相关工作，及时提供预算编制所需资料和信息。三、预算编制1.预算编制依据集团战略规划和年度经营目标。国家有关法律法规和政策。市场预测和历史数据。各预算单位的实际情况和发展规划。2.预算编制流程下达预算编制通知：预算管理办公室根据集团战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各预算单位编制预算草案：各预算单位按照预算编制通知的要求，结合本单位实际情况，组织编制本单位年度预算草案，并在规定时间内上报预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各预算单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各预算单位根据审核意见进行修改后再次上报。预算管理办公室汇总各预算单位的预算草案，编制集团年度预算草案。审批：集团年度预算草案经预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。经董事会批准的预算即为集团年度正式预算。3.预算编制方法固定预算法：适用于业务量比较稳定的预算项目。弹性预算法：根据业务量与成本、费用之间的数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算。适用于与业务量有密切关系的成本、费用等预算项目。滚动预算法：将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。零基预算法：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。四、预算执行与控制1.预算分解下达集团年度预算经批准后，预算管理办公室将预算指标分解下达到各预算单位，并明确各预算单位的预算执行责任。各预算单位应将本单位的预算指标进一步分解到各部门、各岗位和各时间段，确保预算指标落实到位。2.预算执行监控建立预算执行台账：各预算单位应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算项目、预算金额、实际发生金额、差异及原因等。定期报告预算执行情况：各预算单位应定期向预算管理办公室报告本单位预算执行情况，预算管理办公室应定期汇总分析集团预算执行情况，及时发现问题并提出解决措施。动态监控预算执行进度：预算管理办公室通过信息化手段对预算执行进度进行实时监控，对预算执行偏差较大的预算项目进行重点跟踪和监控，及时发出预警信号。3.预算控制措施授权审批控制：明确各预算项目的审批权限和审批流程，严格执行授权审批制度，确保预算支出的合理性和合规性。限额控制：对部分预算项目设定支出限额，如业务招待费、差旅费等，严格控制支出规模。预算调整控制：严格控制预算调整，确需调整的，应按照规定的程序进行审批。五、预算调整1.预算调整条件国家法律法规、政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。集团战略规划和年度经营目标发生重大调整，影响预算执行。市场环境发生重大变化，如市场需求、价格、竞争等因素，导致预算执行结果与预算目标出现较大偏差。发生不可抗力事件，如自然灾害、重大疫情等，对预算执行产生重大影响。其他不可预见的因素，导致预算执行困难。2.预算调整流程提出调整申请：各预算单位根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。审核调整申请：预算管理办公室对各预算单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报预算管理委员会审议。审议调整方案：预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据集团战略目标、预算执行情况和实际需要等因素，决定是否批准预算调整申请。调整预算：经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达预算调整通知，各预算单位按照调整通知的要求对本单位预算进行调整，并重新编制预算执行计划。六、预算分析与考核1.预算分析定期分析：预算管理办公室定期组织各预算单位进行预算分析，分析预算执行情况与预算目标的差异及原因，提出改进措施和建议。专项分析：针对预算执行过程中的重大问题或特殊情况，预算管理办公室组织开展专项预算分析，深入研究问题产生的原因，提出针对性的解决方案。分析报告：预算管理办公室应定期撰写预算分析报告，向预算管理委员会汇报预算执行情况、分析结果及改进建议等，为集团决策提供依据。2.预算考核考核原则：坚持公平、公正、公开的原则，以预算目标为依据，对各预算单位的预算执行情况进行全面、客观、准确的考核评价。考核指标：包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率、利润完成率等指标。考核周期：分为年度考核和季度考核，年度考核在次年年初进行，季度考核在每季度末进行。考核程序：各预算单位在规定时间内上报预算执行情况报告和自评报告。预算管理办公室对各预算单位的预算执行情况进行审核和评价，提出考核意见。预