深圳某上市公司的财务管理制度

深圳某上市公司的财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范深圳[上市公司名称]（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动和财务关系，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总应准确无误，保证财务报表及相关报告的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：在确保财务工作合规、准确的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本，实现经济效益最大化。二、财务组织架构及职责1.财务部门组织架构公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务总监办公室、会计核算部、财务管理部、资金管理部、审计与风险管理部等职能科室。2.各部门职责财务总监全面负责公司财务管理和会计核算工作，制定和完善公司财务管理制度及流程。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见，协助管理层制定公司战略规划。组织领导财务部门完成财务预算编制、执行、分析和控制工作，确保公司预算目标的实现。负责公司资金的统筹安排和调度，监控资金运作，确保资金安全和高效使用。定期向董事会汇报公司财务状况和经营成果，提供财务分析报告，为董事会决策提供依据。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和专业水平，推动财务工作的规范化和信息化。财务总监办公室协助财务总监处理日常行政事务，协调财务部门内部及与其他部门之间的工作关系。负责财务文件、资料的收发、整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。跟踪公司财务管理制度的执行情况，及时反馈问题并提出改进建议。组织安排财务会议，做好会议记录和纪要整理工作。会计核算部按照国家统一会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，准确记录和反映公司经济业务。编制公司财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。负责公司各项收入、成本、费用的核算与管理，进行成本分析和控制，为公司经营决策提供成本数据支持。协助财务总监办公室做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。财务管理部制定公司财务战略规划和年度财务计划，组织实施并监督执行情况。开展财务分析工作，定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价，为公司管理层提供决策支持。负责公司预算管理工作，组织编制年度预算，分解下达预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算调整和分析考核。参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务可行性分析报告，评估决策风险。负责公司财务风险管理工作，识别、评估和监控财务风险，制定风险应对措施，确保公司财务安全。资金管理部负责公司资金的筹集、调配和使用管理，制定资金计划，合理安排资金，提高资金使用效率。办理公司各类资金收付业务，包括银行存款、现金收支、票据结算等，确保资金收付安全、及时、准确。管理公司银行账户，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，防范资金风险。负责公司资金的调度和监控，及时掌握资金动态，确保公司资金链稳定。开展资金成本分析和控制工作，优化资金结构，降低资金成本。审计与风险管理部制定公司内部审计制度和工作计划，组织实施内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审查公司财务报表的真实性、合法性和完整性，出具审计报告，提出审计意见和建议。对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价，发现问题及时督促整改，防范内部控制风险。开展公司风险管理工作，识别、评估和应对各类风险，制定风险管理制度和应急预案，确保公司运营安全。三、财务核算管理1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计准则的要求，结合自身实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计，并保持其相对稳定性。如因法律法规或会计准则的变更需要调整会计政策和会计估计，应按照规定程序进行审批和披露。会计政策和会计估计的变更应在财务报表附注中详细说明变更的原因、内容、影响及对财务状况和经营成果的具体影响金额。2.会计核算流程业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性、完整性。原始凭证应按照规定的格式和内容填写，由经办人员签字或盖章，经部门负责人审核后，提交给财务部门。财务部门会计人员对收到的原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证应按照会计制度的规定进行填制，确保摘要清晰、科目准确、金额无误。会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应及时、准确、完整，定期进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。期末，会计人员按照会计制度的规定，对各项收入、成本、费用进行结转和核算，编制财务报表。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，提交给财务总监和公司管理层。3.财务报表编制与披露公司按照国家统一会计准则的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。财务报表编制完成后，应进行内部审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的合理性、会计政策的一致性等。审核无误后，加盖公司公章及法定代表人、财务负责人印章，对外报送。公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报表及相关财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司财务状况和经营成果。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略规划为导向，围绕公司年度经营目标，合理安排各项资源，确保预算与公司战略目标相契合。坚持"自上而下、自下而上、上下结合"的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性，提高预算的科学性和准确性。遵循稳健性原则，收入预算应积极稳妥，充分考虑市场变化和风险因素；成本费用预算应合理控制，确保各项支出的必要性和合理性。注重预算的完整性和严肃性，涵盖公司所有经营活动和财务收支，一经批准，必须严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年第四季度，公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度的预算编制总体要求和指导意见。各部门根据公司预算编制总体要求，结合本部门的业务情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和经营目标，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。各部门根据财务部门的反馈意见，对本部门预算草案进行修改完善后，再次报送财务部门。财务部门将各部门预算草案汇总编制成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层对年度预算草案进行审议，审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，正式下达公司年度预算。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定比例时，发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以控制。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向公司管理层报告，经批准后可进行预算调整。加强对预算执行过程中资金使用的管理，严格控制各项费用支出，确保资金使用符合预算安排和公司财务制度规定。严禁无预算支出和超预算支出，对于超预算支出，必须按照规定程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等不可预见因素导致预算无法按原计划执行，需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后，提交公司管理层审议。公司管理层对预算调整申请进行审议，审议通过后，提交董事会审批。董事会审批通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。5.预算分析与考核定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析评价。分析内容包括预算执行进度、预算差异原因、预算执行效果等，通过分析找出预算执行过程中存在的问题和不足，为公司决策提供参考依据。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等，根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。五、资金管理1.资金筹集管理根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集渠道包括银行借款、发行债券、股权融资、内部融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、方式等，并对资金筹集成本和风险进行评估。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资期限等因素，确保资金筹集的合理性和经济性。办理资金筹集相关手续，如签订借款合同、发行债券协议、股权融资协议等，确保资金筹集活动合法合规。在资金筹集过程中，应及时披露相关信息，保障投资者和其他利益相关者的知情权。加强对资金筹集资金的管理，确保资金及时足额到位。资金到位后，应按照规定用途使用，不得擅自挪用。2.资金使用管理建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。各项资金支出必须按照规定程序进行审批，未经审批不得支出。严格控制资金使用范围，确保资金用于公司生产经营活动和符合公司发展战略的项目。严禁将资金用于非生产经营性支出和违法违规活动。加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、高效。对于重大资金支出项目，应实行跟踪审计，确保资金使用合规、效益。优化资金配置，提高资金使用效率。根据公司经营活动的需要，合理安排资金，确保资金在各部门、各项目之间的合理分配，避免资金闲置或浪费。3.资金结算管理规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。办理资金收付业务时，应严格按照财务制度规定进行操作，审核相关凭证和手续，确保资金收付的真实性、合法性、完整性。加强银行账户管理，合理开立和使用银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户信息准确无误。严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。做好资金结算记录和档案管理工作，及时登记资金收付情况，妥善保管资金结算凭证、票据等资料。资金结算记录应清晰、完整，便于查询和核对。4.资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同类型的资金风险，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。建立资金风险预警机制，设定资金风险预警指标，如资产负债率、流动比率、资金周转率等。当预警指标达到或超过设定阈值时，及时发出预警信号，提醒公司管理层采取措施加以防范。加强与金融机构的合作与沟通，及时掌握金融市场动态和政策变化，合理调整资金运作策略，降低资金风险。同时，建立健全金融机构风险评估机制，选择信誉良好、实力雄厚的金融机构合作，确保资金安全。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。遵循成本效益原则，在保证产品质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。成本费用核算应与公司生产经营活动紧密结合，准确反映产品成本和经营费用的发生情况，为公司成本管理和决策提供依据。2.成本费用核算方法根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对于成本核算方法的变更，应按照规定程序进行审批和披露。按照成本项目对成本费用进行明细核算，成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。明确各项成本费用的核算范围和计算方法，确保成本费用核算的准确性。建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，包括发生时间、金额、用途等。定期对成本费用核算台账进行核对和分析，确保成本费用数据的准确性和完整性。3.成本费用控制措施制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目，并与绩效考核挂钩，激励各部门积极控制成本费用。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用审批制度，确保各项成本费用支出合理、合规。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和跟踪管理。开展成本费用分析工作，定期对成本费用支出情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，优化成本费用结构，降低成本费用水平。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。对于超预算支出，必须按照规定程序进行审批，并分析原因，采取措施加以控制。推动成本管理创新，采用先进的成本管理方法和技术手段，如作业成本法、目标成本法等，提高成本管理水平和效率。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法依规、兼顾股东利益和公司发展的原则。利润分配政策应保持连续性和稳定性，同时根据公司实际情况和市场环境适时调整。公司应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，方可向股东分配利润。公司应充分考虑股东的合理回报，同时兼顾公司的可持续发展，合理确定利润分配比例和方式。2.利润分配决策程序公司管理层根据公司年度经营成果和财务状况，提出利润分配预案，提交董事会审议。董事会对利润分配预案进行审议，充分听取独立董事和监事会的意见后，形成董事会决议。董事会决议通过后，将利润分配预案提交股东大会审议。股东大会对利润