某企业内部财务管理制度

某企业内部财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范企业内部财务管理，确保财务工作有序进行，保护企业资产安全，提高资金使用效益，为企业的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于企业总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等。制衡性原则：建立健全财务内部控制机制，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。成本效益原则：在保证财务管理目标实现的前提下，努力降低管理成本，提高工作效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本企业财务工作和会计人员的管理，指导会计人员的业务工作，参与研究会计人员的任用和调配。负责企业各项财务收支的审核、监督，确保财务收支符合规定。定期编制财务报告，如实反映企业财务状况和经营成果，并及时报送有关部门和人员。负责企业财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为企业决策提供支持。组织资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高团队整体素质。会计人员负责日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，准确记录和反映企业的经济业务。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务资料的整理、归档和保管工作，协助进行财务审计和税务申报。对企业的财务收支进行审核，确保符合财务制度和相关规定。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理1.预算编制企业应根据战略规划和年度经营目标，在每年年末编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报企业管理层审批。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，应详细、准确地反映企业的各项经济活动。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时查明原因，提出解决方案，并报管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由提出部门详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报企业管理层审批。预算调整后，应相应调整相关的预算指标和财务报表。4.预算考核企业应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制情况、资金使用效率等，考核结果与部门和个人的绩效挂钩。对于预算执行情况优秀的部门和个人，应给予奖励；对于未完成预算目标的部门和个人，应进行相应的惩罚。四、资金管理1.资金筹集企业应根据生产经营和投资项目的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等，应综合考虑资金成本、风险和融资渠道的可行性。企业应制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、时间和筹资方式等，并报管理层审批。在资金筹集过程中，应严格按照相关法律法规和融资合同的规定办理手续，确保资金筹集合法合规。2.资金使用企业应建立资金授权审批制度，明确审批权限和程序，确保资金使用的安全和合理。资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出范围和标准。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和联签制度，确保决策的科学性和公正性。企业应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.资金结算企业应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。现金收付应做到日清月结，账款相符；银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。企业应加强对票据的管理，严格控制票据的领用、开具、背书转让和贴现等环节，确保票据安全。4.资金风险管理企业应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。资金风险包括资金短缺风险、资金过剩风险、利率风险、汇率风险等，应针对不同的风险类型采取相应的风险管理措施。企业应合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益，以应对资金风险。五、资产管理1.流动资产货币资金企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和职责。加强应收账款的日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于重大应收账款项目，应进行专项跟踪和管理，确保款项及时收回。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应及时核销。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节。加强存货采购管理，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。建立存货验收制度，对存货的数量、质量、规格等进行严格验收，确保存货符合要求。加强存货保管管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏和毁损的存货，应及时查明原因，进行相应的处理。2.固定资产固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置应进行充分的市场调研和技术论证，选择性价比高的设备和资产。固定资产购置成本应包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批权限和程序。固定资产处置应按照规定进行评估，合理确定处置价格。对于固定资产处置收入，应及时入账，不得账外设账或截留挪用。对固定资产处置过程中发生的费用和损失，应按照规定进行核算和处理。六、成本费用管理1.成本费用核算企业应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的对象、项目、方法和程序。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，设置成本费用明细账，进行明细核算。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制指标分解到各部门和各环节。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用开支，确保成本费用支出符合规定。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，揭示成本费用管理中存在的问题。通过成本费用分析，提出改进成本费用管理的措施和建议，为企业决策提供依据。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法，对成本费用进行全面、深入的分析。七、收入与利润管理1.收入管理企业应按照国家有关收入确认原则，准确确认收入的实现。加强对收入的核算和管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。加强对销售合同的管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。2.利润管理企业应加强对利润的预测和分析，合理确定利润目标。按照国家规定计算缴纳企业所得税，确保税款计算准确、缴纳及时。对利润分配进行合理安排，兼顾企业发展和股东利益。利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，经股东大会或董事会批准后执行。八、财务报告与财务分析1.财务报告企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、企业管理层审批后对外报送。按照规定的时间和方式，及时向股东、债权人、税务机关等相关部门和人员报送财务报告。2.财务分析定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容，全面、深入地分析企业的财务状况和经营成果。通过财务分析，揭示企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，能够为管理层提供有价值的信息。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保内部控制的有效性。明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的适应性和有效性。2.内部控制执行与监督严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。加强对财务内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对违反财务内部控制制度的行为，应按照规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、经济合同、银行对账单等与财务工作相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和准确性。按照规定的格式和要求，对财务档案进行装订、编号，并编制档案目录。将整理好的财务档案及时归档，妥善保管。3.财务档案保管与查阅设