成本费用管理细则

成本费用管理细则一、总则（一）目的为加强公司成本费用管理，规范成本费用核算与控制，提高经济效益，结合公司实际情况，制定本细则。（二）适用范围本细则适用于公司各部门及所属子公司的成本费用管理。（三）基本原则1.成本效益原则追求成本与效益的最佳配比，在降低成本的同时，确保公司业务的正常开展和效益的提升。2.全面性原则涵盖公司生产经营全过程的成本费用管理，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。3.归口管理原则按照职能分工，明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理。4.权责发生制原则以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，准确核算成本费用。二、成本费用分类及定义（一）生产成本1.直接材料指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件等。2.直接人工指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴和补贴等。3.制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的工资、折旧费、水电费、机物料消耗等。（二）销售费用指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，包括包装费、运输费、装卸费、展览费、广告费、销售人员的工资及福利费等。（三）管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工教育经费、业务招待费、办公费、差旅费、董事会会费等。（四）财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。三、成本费用管理职责（一）公司管理层1.审批成本费用管理制度、预算和重大成本费用支出项目。2.监督成本费用管理工作的执行情况，对成本费用管理效果负责。（二）财务部门1.制定和完善成本费用核算办法和管理制度。2.负责成本费用的核算、分析和报告，提供成本费用信息支持。3.审核各项成本费用支出，控制成本费用开支。4.参与成本费用预算的编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和考核。（三）各业务部门1.负责本部门成本费用的控制和管理，制定并执行相关的成本费用控制措施。2.编制本部门成本费用预算，配合财务部门做好成本费用预算的汇总和审核工作。3.及时提供成本费用核算所需的原始资料，对本部门成本费用的真实性、准确性负责。四、成本费用预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，各部门根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制下一年度成本费用预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体预算目标，编制公司年度成本费用预算方案。年度成本费用预算方案经公司管理层审批后下达执行。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解和当月实际业务情况，编制下月度成本费用预算。财务部门对各部门月度预算进行审核和汇总，形成公司月度成本费用预算执行计划。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，控制成本费用支出，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现差异并查找原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时向财务部门报告，共同研究解决方案。（三）预算调整1.当市场环境、公司经营策略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门可提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。4.经审批后的预算调整方案下达后，各部门按照新的预算执行。五、成本费用核算管理（一）核算原则1.遵循国家统一的会计准则和会计制度，准确、及时地核算成本费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用信息的真实性和可靠性。（二）核算方法1.生产成本核算直接材料按照实际消耗数量和采购单价进行核算。直接人工按照实际发生的工资及相关费用进行核算。制造费用按照合理的分配方法分配计入产品成本，如按照生产工时、机器工时等分配。2.销售费用、管理费用和财务费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）核算流程1.各部门及时收集、整理成本费用核算所需的原始凭证，如发票、报销单、领料单等。2.将原始凭证传递给财务部门，财务人员按照规定的核算方法进行账务处理。3.定期编制成本费用报表，反映公司成本费用的发生情况和构成。六、成本费用控制措施（一）生产成本控制1.采购环节建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。优化采购计划，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。2.生产环节加强生产现场管理，提高生产效率，降低单位产品的人工成本和制造费用。推行成本节约奖励制度，鼓励员工提出合理化建议，降低生产成本。严格控制生产过程中的物料消耗，制定物料消耗定额，加强对物料领用的管理。（二）销售费用控制1.制定合理的销售费用预算，明确各项费用的支出标准和控制范围。2.优化销售渠道，提高销售效率，降低销售费用率。3.加强对广告宣传、促销活动等费用的管理，确保费用投入的效益最大化。（三）管理费用控制1.精简管理机构，合理定编定岗，控制管理人员数量，降低人工成本。2.严格控制办公费用、差旅费等支出，制定费用报销标准，加强审批管理。3.加强对业务招待费的管理，严格执行公司规定的招待标准，杜绝铺张浪费。（四）财务费用控制1.优化资金结构，合理安排筹资方式和筹资规模，降低筹资成本。2.加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。3.合理利用金融工具，如进行外汇套期保值等，降低汇率波动对财务费用的影响。七、成本费用分析与考核（一）成本费用分析1.定期分析财务部门每月对公司成本费用进行分析，编制成本费用分析报告，包括成本费用的构成、变动趋势、差异原因等。2.专项分析针对成本费用管理中的重点问题或重大项目，开展专项成本费用分析，提出改进措施和建议。（二）成本费用考核1.考核指标建立成本费用考核指标体系，包括成本费用率、成本费用降低率等。2.考核周期定期进行成本费用考核，一般为月度、季度和年度考核。3.考核方式根据考核指标完成情况，对各部门进行评分和排名，对完成较好的部门给予奖