税务师复习的关键要素试题及答案

税务师复习的关键要素试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产支出

B.职工工资及福利费支出

C.用于研究开发的费用

D.罚款和滞纳金

3.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.消费税专用发票

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.购买原材料支付的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费支出

B.购买固定资产支出

C.用于研究开发的费用

D.资产减值损失

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产支出

B.职工工资及福利费支出

C.用于研究开发的费用

D.罚款和滞纳金

8.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.消费税专用发票

9.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.购买原材料支付的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

11.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费支出

B.购买固定资产支出

C.用于研究开发的费用

D.资产减值损失

12.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产支出

B.职工工资及福利费支出

C.用于研究开发的费用

D.罚款和滞纳金

14.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.消费税专用发票

15.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项属于进项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.购买原材料支付的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

17.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费支出

B.购买固定资产支出

C.用于研究开发的费用

D.资产减值损失

18.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产支出

B.职工工资及福利费支出

C.用于研究开发的费用

D.罚款和滞纳金

20.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.消费税专用发票

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.销售货物取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费支出

B.购买固定资产支出

C.用于研究开发的费用

D.罚款和滞纳金

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税专用发票

D.消费税专用发票

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.销售货物取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费支出

B.购买固定资产支出

C.用于研究开发的费用

D.罚款和滞纳金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额可以抵扣销项税额。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，罚款和滞纳金可以扣除。（）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

4.企业在计算增值税应纳税额时，销项税额可以抵扣进项税额。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，资产减值损失可以扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税的征税范围及其特点。

答案：

增值税的征税范围主要包括以下几个方面：

1.销售货物：包括生产企业、商业企业以及个体工商户等销售的各种商品。

2.提供加工修理修配劳务：包括各种加工、修理、修配业务。

3.销售不动产：包括房地产开发企业销售的自用房产、商业房产等。

4.出口货物：指从中国境内出口至境外的货物。

5.提供建筑服务：包括各种建筑物的施工、安装、修缮、装饰等业务。

增值税的特点包括：

1.银根税制：增值税是一种消费税，税负由消费者承担，企业作为纳税人，实际上是对其购进环节的进项税额进行抵扣。

2.价值税：增值税按照商品和劳务的价值进行征税，不涉及实物形态。

3.间接税：增值税是间接税的一种，税负通过商品的流转逐步转移至消费者。

4.税率固定：增值税税率由国家统一规定，不会因地区或商品种类而有所变动。

5.优惠政策：对某些特定的商品和服务实行增值税优惠政策，如农业生产、居民生活必需品等。

增值税的征税范围和特点，使其成为一种广泛征收、便于管理、有利于经济发展的税收制度。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报流程及其重要性。

答案：

企业所得税的纳税申报流程是企业在税务管理中的一项重要环节，它关系到企业能否按时足额缴纳税款，以及税务合规性的问题。以下是企业所得税的纳税申报流程及其重要性的详细论述：

1.纳税申报流程：

a.收集和整理相关资料：企业在进行纳税申报前，需要收集和整理与应纳税所得额计算相关的财务会计报表、凭证、合同等资料。

b.编制企业所得税纳税申报表：根据企业实际情况，填写企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。

c.计算应纳税所得额：根据税法规定，对企业财务会计报表中的收入、成本、费用等进行调整，计算出应纳税所得额。

d.计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用的税率，计算出应纳税额。

e.申报纳税：将填写好的纳税申报表和相关资料报送税务机关，进行纳税申报。

f.缴纳税款：根据税务机关的通知，按时足额缴纳税款。

g.税务机关审核：税务机关对企业的纳税申报进行审核，确认无误后，办理税款入库手续。

2.重要性：

a.确保税收合规：按时足额缴纳税款是企业履行法定义务的体现，纳税申报流程的规范执行有助于企业避免因税收违规而受到处罚。

b.防范税务风险：通过规范纳税申报流程，企业可以及时发现问题，避免因申报错误导致的税务风险。

c.提高税务管理效率：规范的纳税申报流程有助于提高企业税务管理的效率，减少不必要的税务成本。

d.促进企业信用建设：按时申报纳税是企业信用体系建设的重要组成部分，有助于提升企业在市场中的信用等级。

e.保障国家财政收入：企业按时足额缴纳税款，有助于保障国家财政收入的稳定增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物通常免征增值税，因此选D。

2.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，罚款和滞纳金不属于正常经营成本，不能作为税前扣除项目。

3.A

解析思路：增值税专用发票是专门用于增值税抵扣的发票，与普通发票、营业税专用发票和消费税专用发票不同。

4.B

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或接受服务时支付的增值税，购买原材料支付的增值税属于进项税额。

5.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，资产减值损失是企业因资产价值下降而产生的损失，可以作为税前扣除项目。

6.C

解析思路：与第一题相同，增值税的征税范围不包括销售不动产。

7.D

解析思路：与第二题相同，罚款和滞纳金不属于企业所得税的税前扣除项目。

8.A

解析思路：增值税专用发票与增值税普通发票不同，是专门用于增值税抵扣的发票。

9.A

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，销售货物属于征税范围。

10.B

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或接受服务时支付的增值税，购买原材料支付的增值税属于进项税额。

11.D

解析思路：与第五题相同，资产减值损失不属于企业所得税的税前扣除项目。

12.C

解析思路：与第六题相同，增值税的征税范围不包括销售不动产。

13.D

解析思路：与第七题相同，罚款和滞纳金不属于企业所得税的税前扣除项目。

14.A

解析思路：增值税专用发票与增值税普通发票不同，是专门用于增值税抵扣的发票。

15.A

解析思路：与第九题相同，增值税的征税范围包括销售货物。

16.B

解析思路：与第十题相同，购买原材料支付的增值税属于进项税额。

17.D

解析思路：与第五题相同，资产减值损失不属于企业所得税的税前扣除项目。

18.C

解析思路：与第六题相同，增值税的征税范围不包括销售不动产。

19.D

解析思路：与第七题相同，罚款和滞纳金不属于企业所得税的税前扣除项目。

20.A

解析思路：增值税专用发票与增值税普通发票不同，是专门用于增值税抵扣的发票。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税和购买固定资产支付的增值税。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费支出、购买固定资产支出和用于研究开发的费用。

3.BD

解析思路：增值税专用发票和消费税专用发票属于增值税相关发票，营业税专用发票和增值税普通发票不属于增值税专用发票。

4.AB

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税和购买固定资产支付的增值税。

5.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费