考生建议税务师试题及答案

考生建议税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所接受委托进行纳税审核时，下列哪项不属于其业务范围？（）

A.纳税人纳税申报的审核

B.纳税人内部控制制度的审核

C.纳税人税收筹划的建议

D.纳税人税收争议的解决

参考答案：D

2.下列哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚种类？（）

A.罚款

B.停业整顿

C.没收违法所得

D.吊销税务登记证

参考答案：B

3.企业发生财产损失，其申报扣除的时间是财产损失发生之日起多少天内？（）

A.3个月内

B.6个月内

C.1年内

D.无时间限制

参考答案：C

4.下列哪项不属于增值税的纳税人？（）

A.从事货物销售的企业

B.从事劳务服务的企业

C.从事金融服务的机构

D.从事农业生产的农民

参考答案：D

5.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的支出

C.用于广告宣传的费用

D.用于购置固定资产的费用

参考答案：B

6.下列关于税收减免的说法中，正确的是（）。

A.减税是指对应纳税额少征一部分税款

B.免税是指对应纳税额全部免征税款

C.退税是指对已征税款的部分或全部退还给纳税人

D.以上说法均正确

参考答案：D

7.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有逃避缴纳税款的行为，下列哪项不属于税务机关的处罚措施？（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销税务登记证

D.责令缴纳应纳税款

参考答案：C

8.企业计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？（）

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.税收滞纳金

C.专利权使用费

D.依法缴纳的社会保险费

参考答案：B

9.纳税人逾期缴纳滞纳税款的，应按日加收滞纳税款的多少作为滞纳金？（）

A.0.1%

B.0.5%

C.1%

D.5%

参考答案：A

10.纳税人采用查账征收方式缴纳增值税的，其增值税申报期限是（）。

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月月底前

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的业务范围包括（）。

A.纳税申报审核

B.税收筹划

C.纳税人内部控制制度审核

D.纳税人税收争议解决

参考答案：ABCD

2.税务机关在税务稽查过程中，可以采取以下哪些措施？（）

A.询问纳税人、扣缴义务人和其他当事人

B.调查、查证有关税收违法问题

C.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

D.依法查封、扣押涉嫌违法的物品

参考答案：ABCD

3.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？（）

A.生产经营活动中发生的合理支出

B.税收滞纳金

C.专利权使用费

D.依法缴纳的社会保险费

参考答案：ACD

4.纳税人采用预缴税款的方式缴纳增值税的，其预缴税款期限是（）。

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月月底前

参考答案：ABCD

5.税务机关对纳税人的下列行为可以依法采取强制措施的有（）。

A.逾期未申报税款

B.逾期未缴纳滞纳金

C.逾期未提供相关资料

D.逃避缴纳税款

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所接受委托进行纳税审核，对纳税人内部控制制度进行审核。（）

参考答案：√

2.纳税人采用查账征收方式缴纳增值税的，其申报期限是次月15日前。（）

参考答案：√

3.企业发生的财产损失，其申报扣除的时间是财产损失发生之日起1年内。（）

参考答案：√

4.税务机关在稽查过程中，发现纳税人有逃避缴纳税款的行为，可以依法采取强制措施。（）

参考答案：√

5.纳税人逾期缴纳滞纳税款的，应按日加收滞纳税款的0.1%作为滞纳金。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师事务所的主要职责。

答案：税务师事务所的主要职责包括：接受纳税人、扣缴义务人的委托，进行税务咨询、税务代理、纳税申报、税务审计、税收筹划等业务；协助纳税人、扣缴义务人进行税收争议的调解；提供税务培训服务；依法维护纳税人、扣缴义务人的合法权益。

2.简述增值税的征税范围和税率。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。税率分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的增值税税率为13%或9%，小规模纳税人的增值税税率为3%。

3.简述企业亏损弥补的规定。

答案：企业发生的年度亏损，准予用以后年度的税前利润弥补，但最长不得超过5年。企业依法提取的盈余公积金、法定公益金和任意盈余公积金，不得用于弥补亏损。

4.简述税务机关稽查的主要程序。

答案：税务机关稽查的主要程序包括：立案、调查取证、审查核实、提出处理意见、作出稽查结论、送达处理决定书、执行处理决定等环节。在稽查过程中，税务机关应依法履行职责，确保稽查工作的合法、公正、公开。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其实现途径。

答案：税务筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，增加利润，从而提高企业的经济效益。

2.风险管理：税务筹划有助于企业识别和规避税收风险，如税务争议、税收处罚等，保障企业的稳定运营。

3.优化资源配置：税务筹划有助于企业合理配置资源，将有限的资金投入到最有利可图的领域，提高资金的使用效率。

4.提升企业竞争力：通过有效的税务筹划，企业可以在同等条件下，降低成本，提高产品或服务的价格竞争力。

实现税务筹划的途径主要包括：

1.了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划策略。

2.建立健全财务管理制度：企业应建立健全财务管理制度，确保财务数据的真实、准确，为税务筹划提供可靠依据。

3.加强内部培训：企业应加强对财务人员的培训，提高其税务筹划意识和能力。

4.咨询专业机构：企业可以委托税务师事务所等专业机构进行税务筹划，利用其专业知识和经验为企业提供合理建议。

5.合理利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业优惠等，降低税负。

6.加强税务风险控制：企业应建立健全税务风险控制体系，定期进行税务风险评估，及时调整税务筹划策略。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报审核、税收筹划、纳税人内部控制制度审核等，但不涉及税收争议的解决。

2.答案：B

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等，停业整顿不属于税务行政处罚。

3.答案：C

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，企业发生财产损失，其申报扣除的时间是财产损失发生之日起1年内。

4.答案：D

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、劳务服务、金融服务等企业，不包括从事农业生产的农民。

5.答案：B

解析思路：企业计算应纳税所得额时，用于职工福利的支出不得在税前扣除，而用于研究开发、广告宣传、购置固定资产的费用可以在税前扣除。

6.答案：D

解析思路：减税、免税、退税均属于税收优惠政策，是《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收减免方式。

7.答案：C

解析思路：税务机关在稽查过程中，对逃避缴纳税款的行为可以采取罚款、没收违法所得、责令缴纳应纳税款等措施，但不包括吊销税务登记证。

8.答案：B

解析思路：企业计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得在税前扣除，而生产经营活动中发生的合理支出、专利权使用费、依法缴纳的社会保险费可以在税前扣除。

9.答案：A

解析思路：纳税人逾期缴纳滞纳税款的，应按日加收滞纳税款的0.1%作为滞纳金，这是《中华人民共和国税收征收管理法》规定的滞纳金计算标准。

10.答案：B

解析思路：纳税人采用查账征收方式缴纳增值税的，其申报期限是次月15日前，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的申报期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报审核、税收筹划、纳税人内部控制制度审核、纳税人税收争议解决等。

2.答案：ABCD

解析思路：税务机关在税务稽查过程中，可以采取询问、调查、检查、查封扣押等措施，确保稽查工作的顺利进行。

3.答案：ACD

解析思路：企业计算应纳税所得额时，生产经营活动中发生的合理支出、专利权使用费、依法缴纳的社会保险费可以在税前扣除。

4.答案：ABCD

解析思路：纳税人采用预缴税款的方式缴纳增值税的，其预缴税款期限可以是每月15日前、每月20日前、每月25日前或每月月底前。

5.答案：ABCD

解析思路：税务机关对纳税人的逾期申报、逾期缴纳滞纳金、逾期提供资料、逃避缴纳税款等行为可以依法采取强制措施。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：税务师事务所接受委托进行纳税审核，确实包括对纳税人内部