助力学员2024年税务师考试试题及答案

助力学员2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

3.企业转让股权所得应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

4.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，下列哪项行为是合法的？

A.直接冻结纳税人银行账户

B.直接查封纳税人财产

C.依法扣押纳税人财产

D.任意拍卖纳税人财产

5.下列哪项不属于税收法定原则？

A.税收立法权归全国人民代表大会

B.税收征收管理机关不得擅自制定税收政策

C.税收征收管理机关可以自行调整税收征收标准

D.税收征收管理机关不得随意减免税款

6.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.企业发生资产损失，下列哪项不属于损失确认条件？

A.财务会计处理时确认的损失

B.依法经税务机关确认的损失

C.财务会计处理时未确认的损失

D.依法经税务机关确认的损失，但未计入当期损益的

8.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售成本和销售费用

D.销售额减去销售成本、销售费用和销售税金及附加

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

10.下列哪项不属于税收征收管理机关的职权？

A.税收征收管理

B.税收检查

C.税收行政复议

D.税收立法

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于税收法定原则？

A.税收立法权归全国人民代表大会

B.税收征收管理机关不得擅自制定税收政策

C.税收征收管理机关可以自行调整税收征收标准

D.税收征收管理机关不得随意减免税款

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税收滞纳金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收滞纳金属于增值税的征税范围。（）

2.企业转让股权所得应缴纳增值税。（）

3.税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以直接冻结纳税人银行账户。（）

4.税收征收管理机关可以自行调整税收征收标准。（）

5.企业转让股权所得应缴纳个人所得税。（）

6.税收征收管理机关不得随意减免税款。（）

7.税收征收管理机关可以自行制定税收政策。（）

8.增值税的计税依据是销售额减去销售成本。（）

9.企业转让股权所得应缴纳企业所得税。（）

10.税务征收管理机关可以依法扣押纳税人财产。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。主要区别包括：

（1）增值税税率不同：一般纳税人适用增值税一般计税方法，税率分为6%、9%和13%；小规模纳税人适用简易计税方法，税率一般为3%。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以依法抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（3）会计核算要求不同：一般纳税人需按照会计制度规定进行会计核算，小规模纳税人可以简化会计核算。

（4）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：

（1）销售货物、提供劳务、转让财产，为收入确认的当期；

（2）取得利息、股息、红利等权益性投资收益，为收入确认的当期；

（3）取得租金收入，为收入确认的当期；

（4）取得特许权使用费收入，为收入确认的当期；

（5）取得接受捐赠收入，为收入确认的当期；

（6）取得其他收入，为收入确认的当期。

3.题目：简述税收征收管理机关在税收征收过程中的主要职责。

答案：税收征收管理机关在税收征收过程中的主要职责包括：

（1）依法征收税款，保障国家财政收入；

（2）依法对纳税人进行税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报等税收征收管理工作；

（3）依法对纳税人进行税务检查，发现和处理税收违法行为；

（4）依法对纳税人进行税务行政复议，维护纳税人的合法权益；

（5）依法对纳税人进行税收宣传、培训、咨询服务等工作；

（6）依法对税收征收管理工作中存在的问题进行整改和改进。

五、论述题

题目：论述税收政策在经济发展中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对经济发展具有多方面的重要作用：

1.稳定经济增长：税收政策通过调整税率、税种和税收优惠等措施，可以刺激或抑制经济增长。在经济增长放缓时，通过降低税率、扩大税收优惠等手段，可以增加企业盈利，刺激消费，促进经济增长；在经济增长过快时，通过提高税率、减少税收优惠等手段，可以抑制过热的经济，防止通货膨胀。

2.调整收入分配：税收政策可以通过累进税制等手段，实现收入再分配，缩小贫富差距。高收入者承担更高的税负，低收入者税负较轻，从而实现社会公平。

3.促进产业结构调整：税收政策可以通过对不同产业实施不同的税收优惠政策，引导资源向国家鼓励发展的产业转移，优化产业结构，提高产业竞争力。

4.调节经济周期：税收政策可以应对经济周期波动，通过调整税率、税收优惠等手段，平滑经济周期，防止经济大起大落。

5.促进环境保护：税收政策可以通过征收环境税、提高污染排放标准等手段，促使企业减少污染排放，保护生态环境。

6.增强国家财政收入：税收政策是政府筹集财政收入的重要手段，通过合理设计税制和税率，可以确保国家财政收入的稳定增长，为政府提供足够的资金支持公共服务和社会事业发展。

7.保障国家主权和利益：税收政策是国家主权和利益的重要体现，通过税收政策，国家可以维护自身利益，抵御外部经济风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项A、B、C均属于征税范围，选项D不属于征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，选项A、B、C均属于税前扣除项目，选项D不属于税前扣除项目。

3.C

解析思路：企业转让股权所得应缴纳企业所得税，因为股权转让所得属于企业的经营所得。

4.C

解析思路：税务机关对纳税人采取强制执行措施时，必须依法扣押纳税人财产，选项A、B、D均不符合法律规定。

5.C

解析思路：税收法定原则要求税收立法权归全国人民代表大会，税收征收管理机关不得擅自制定税收政策，选项A、B、D均不符合税收法定原则。

6.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，选项A、B、C均属于增值税税率，选项D不属于增值税税率。

7.C

解析思路：企业发生资产损失，财务会计处理时未确认的损失不属于损失确认条件，选项A、B、D均属于损失确认条件。

8.B

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去销售成本，选项A、C、D均不符合计税依据。

9.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，选项A、B、C均属于税前扣除项目，选项D不属于税前扣除项目。

10.D

解析思路：税收征收管理机关的职权包括税收征收管理、税收检查、税收行政复议等，选项A、B、C均属于税收征收管理机关的职权，选项D不属于税收征收管理机关的职权。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项A、B、C、D均属于征税范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，选项A、B、C均属于税前扣除项目，选项D不属于税前扣除项目。

3.AB

解析思路：税收法定原则要求税收立法权归全国人民代表大会，税收征收管理机关不得擅自制定税收政策，选项A、B符合税收法定原则，选项C、D不符合税收法定原则。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，选项A、B、C均属于增值税税率，选项D不属于增值税税率。

5.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，选项A、B、C均属于税前扣除项目，选项D不属于税前扣除项目。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税收滞纳金不属于增值税的征税范围，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.×

解析思路：企业转让股权所得应缴纳企业所得税，而不是增值税。

3.×

解析思路：税务机关对纳税人采取强制执行措施时，必须依法扣押纳税人财产，不能直接冻结纳税人银行账户。

4.×

解析思路：税收征收管理机关不得自行调整税收征收标准，必须依据法律规定进行调整。

5.×

解析思路：企业转让