2024年税务师考试复习成果评估试题答案

2024年税务师考试复习成果评估试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税成本

D.计税利润

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应税收入？

A.资产转让收入

B.投资收益

C.资产损失

D.资产处置收入

7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.财产转让收入

8.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

9.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去利润

10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

11.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

12.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税成本

D.计税利润

13.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

14.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

15.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去利润

16.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

17.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

18.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税成本

D.计税利润

19.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

20.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.转让土地使用权收入

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工培训费

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.18%

4.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税成本

D.计税利润

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.财产转让收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让不动产和出口货物。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费和职工培训费。（）

3.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。（）

4.增值税的税率包括6%、9%、13%和18%。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除资产损失。（）

6.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、捐赠收入和财产转让收入。（）

7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让土地使用权。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费和职工培训费。（）

9.增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格、计税成本和计税利润。（）

10.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要包括计税销售额、计税价格、计税成本和计税利润。其中，计税销售额是指销售货物或者提供应税劳务的金额；计税价格是指销售货物或者提供应税劳务的计税价格；计税成本是指销售货物或者提供应税劳务的成本；计税利润是指销售货物或者提供应税劳务的利润。增值税的特点包括：以增值额为计税依据、税负随流转环节逐级传递、实行多环节征税、有利于促进社会分工和生产专业化。

2.解释企业所得税的免税收入和应税收入的区别。

答案：企业所得税的免税收入是指企业在一定条件下，按照税法规定免予缴纳企业所得税的收入，如国债利息收入、符合条件的非营利组织收入等。应税收入则是指企业在一定条件下，按照税法规定应当缴纳企业所得税的收入，如销售货物收入、提供应税劳务收入等。免税收入和应税收入的区别在于税收优惠和纳税义务的不同，免税收入不纳入企业所得税的计税基数，而应税收入则必须纳入计税基数。

3.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率包括6%、9%、13%和18%等不同档次。其中，6%的税率适用于小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务；9%的税率适用于部分农产品、水产品、矿产品等；13%的税率适用于大部分销售货物或者提供应税劳务；18%的税率适用于部分高税率货物或者劳务。不同税率的适用范围由税法规定，旨在实现税收的公平和合理。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它通过合法合规的方式，在税收政策允许的范围内，对企业经营活动进行规划，以达到降低税负、提高企业经济效益的目的。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：税收筹划能够帮助企业合理规避不必要的税收支出，降低企业的税负，从而增加企业的净利润。

2.提高资金使用效率：通过税收筹划，企业可以优化资金使用结构，提高资金的使用效率，增强企业的财务实力。

3.增强企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持成本优势，增强企业的市场竞争力。

4.优化企业财务结构：税收筹划可以帮助企业合理安排财务支出，优化财务结构，提高企业的财务稳定性。

5.遵守法律法规：税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的，有助于企业避免因违法行为而承担的法律风险。

实施税收筹划的策略包括：

1.深入了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，对税收优惠政策进行深入研究，充分利用政策优势。

2.合理规划业务流程：企业应从业务源头开始，合理规划业务流程，确保业务活动符合税收筹划的要求。

3.加强内部税务管理：企业应建立健全内部税务管理制度，规范税务核算，确保税收筹划的合规性。

4.建立专业团队：企业可以组建一支专业的税收筹划团队，负责税收筹划的日常管理和实施。

5.与税务机构保持良好沟通：企业应与税务机构保持良好沟通，及时了解税收政策变化，确保税收筹划的及时性和有效性。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产和出口货物。

2.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费和职工培训费，但工会经费不得在税前扣除。

3.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。

4.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

5.C

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售价格、销售成本和销售利润，不包括计税成本。

6.A

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供应税劳务收入和转让财产收入，不包括资产损失和资产处置收入。

7.C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织收入和特定地区的投资收益，不包括捐赠收入。

8.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和出口货物，不包括转让土地使用权。

9.B

解析思路：增值税的计税依据为销售额减去进项税额，不包括销售额减去成本、利润。

10.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费和职工培训费，不包括职工培训费。

11.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

12.C

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格、计税成本和计税利润，不包括计税成本。

13.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。

14.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和出口货物，不包括转让土地使用权。

15.B

解析思路：增值税的计税依据为销售额减去进项税额，不包括销售额减去成本、利润。

16.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费和职工培训费，不包括职工培训费。

17.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和18%，不包括15%。

18.C

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格、计税成本和计税利润，不包括计税成本。

19.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他组织，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。

20.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和出口货物，不包括转让土地使用权。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供应税劳务收入、转让财产收入和出租财产收入，这些收入都属于应税收入。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费和职工培训费，这些都是可以在税前扣除的项目。

3.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，18%是过去的一个税率，目前已不再使用。

4.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格、计税成本和计税利润，这些都是计算增值税时需要考虑的因素。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织收入、特定地区的投资收益和捐赠收入，这些都是免税收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让不动产和出口货物。

2.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，不能扣除按规定提取的职工福利费，因为这是必须提取的费用。

3.√

解析思路：个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人，它们需要缴纳个人所得税。

4.√

解析思路：增值税的税率确实包括6%、9%、13%和18%，这是税法规定的标准税率。

5.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除资产损失，因为这些损失是实际发生的。

6.√