2024年税务师考试模拟题库试题及答案

2024年税务师考试模拟题库试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资及福利费

C.税收滞纳金

D.资产损失

参考答案：C

3.某企业2024年实现销售收入2000万元，成本费用1200万元，销售税金及附加200万元，应纳税所得额为多少万元？

A.400

B.500

C.600

D.800

参考答案：B

4.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括居民和非居民

B.个人所得税的征收对象为居民和非居民

C.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

参考答案：D

5.某企业2024年1月应缴纳增值税50万元，2月应缴纳增值税30万元，3月应缴纳增值税40万元，4月应缴纳增值税60万元。该企业2024年第一季度增值税平均税负率是多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABD

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资及福利费

C.税收滞纳金

D.资产损失

参考答案：CD

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

参考答案：ABCD

5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业捐赠支出税前扣除

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等行为的单位和个人。（）

参考答案：√

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除各项费用和损失。（）

参考答案：√

3.个人所得税的纳税人分为居民和非居民，居民纳税人的全球所得都应纳税。（）

参考答案：√

4.增值税的税率分为比例税率和超额累进税率，比例税率适用于一般纳税人，超额累进税率适用于小规模纳税人。（）

参考答案：×

5.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，适用于一般纳税人和小规模纳税人。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额，适用于小规模纳税人。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：首先，企业根据财务会计制度编制企业所得税年度纳税申报表；其次，企业将申报表及相关资料报送税务机关；然后，税务机关对企业申报的资料进行审核；最后，税务机关根据审核结果，向企业发出纳税通知书，企业按照通知书要求缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：建立个人所得税申报制度，要求纳税人按照规定期限申报个人所得税；加强个人所得税源泉扣缴管理，确保源泉扣缴的准确性和及时性；开展个人所得税专项检查，打击偷逃个人所得税行为；加强个人所得税信息化建设，提高税收征管效率。

五、论述题

题目：论述企业在进行税收筹划时应遵循的原则。

答案：企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须符合国家税收法律法规，不得利用税收法规的漏洞进行非法避税。

2.目标性原则：税收筹划应服务于企业的整体发展战略，确保税收筹划与企业的经营目标相一致。

3.经济性原则：税收筹划应追求经济效益最大化，通过合理避税降低税负，提高企业盈利能力。

4.可行性原则：税收筹划方案应具有可操作性，确保企业在实际操作中能够顺利实施。

5.动态性原则：税收筹划应考虑税收政策的变化，及时调整筹划方案以适应新的税收环境。

6.风险控制原则：税收筹划过程中，企业应评估筹划方案可能带来的风险，并采取措施降低风险。

7.保密性原则：税收筹划涉及企业商业秘密，企业应确保筹划方案及相关信息的保密性。

8.社会责任原则：税收筹划应兼顾企业社会责任，确保企业在追求经济效益的同时，承担相应的社会责任。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.参考答案：C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产不属于增值税的征收范围。

2.参考答案：C

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，税收滞纳金不得扣除，而生产经营成本、职工工资及福利费、资产损失均可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.参考答案：B

解析思路：应纳税所得额=销售收入-成本费用-销售税金及附加=2000-1200-200=500（万元）。

4.参考答案：D

解析思路：个人所得税的征收对象为个人的各项所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，且个人所得包括居民和非居民。

5.参考答案：B

解析思路：第一季度增值税平均税负率=（50+30+40+60）/2000=180/2000=0.09=9%，即9%。

二、多项选择题

1.参考答案：ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，而不包括销售不动产。

2.参考答案：CD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，税收滞纳金和资产损失不得扣除，而生产经营成本和职工工资及福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.参考答案：ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.参考答案：ABCD

解析思路：增值税的税率包括3%、6%、9%、13%等，这些都是常见的增值税税率。

5.参考答案：ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、企业捐赠支出税前扣除等。

三、判断题

1.参考答案：√

解析思路：增值税的纳税人包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等行为的单位和个人。

2.参考答案：√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除各项费用和损失，以确定企业的实际所得。

3.参考答案：√

解析思路：个人所得税的纳税人分为居民和非居民，居民纳税人的全球所得都应纳税，而非居民仅就来