2024税务师考试结构分析试题及答案

2024税务师考试结构分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：

A.增值税一般纳税人资格认定实行备案制

B.增值税小规模纳税人可以申请认定为一般纳税人

C.增值税一般纳税人需要缴纳增值税和消费税

D.增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的销售收入

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

3.下列关于个人所得税的征税对象，说法正确的是：

A.个人所得税的征税对象为个人取得的工资、薪金所得

B.个人所得税的征税对象为个人取得的稿酬所得

C.个人所得税的征税对象为个人取得的财产租赁所得

D.个人所得税的征税对象为个人取得的上述所有所得

4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地的所有者

B.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用者

C.城镇土地使用税的纳税人为土地的受益者

D.城镇土地使用税的纳税人为土地的购买者

5.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购买者

B.车辆购置税的征税对象为生产者

C.车辆购置税的征税对象为使用者

D.车辆购置税的征税对象为销售者

6.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为各类凭证

B.印花税的征税对象为各类合同

C.印花税的征税对象为各类发票

D.印花税的征税对象为各类报表

7.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为房地产的购买者

B.契税的征税对象为房地产的开发商

C.契税的征税对象为房地产的转让者

D.契税的征税对象为房地产的使用者

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为矿产资源

B.资源税的征税对象为土地资源

C.资源税的征税对象为水资源

D.资源税的征税对象为林业资源

9.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为烟叶的生产者

B.烟叶税的征税对象为烟叶的收购者

C.烟叶税的征税对象为烟叶的加工者

D.烟叶税的征税对象为烟叶的销售者

10.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费属于营业税的征税范围

B.车辆通行费属于增值税的征税范围

C.车辆通行费属于企业所得税的征税范围

D.车辆通行费不属于任何税种的征税范围

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.下列属于增值税应税行为的情形有：

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

12.下列属于企业所得税的税收优惠政策有：

A.高新技术企业优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业优惠政策

D.转让无形资产优惠政策

13.下列属于个人所得税的税收优惠政策有：

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.稿酬所得的减征

C.财产租赁所得的减征

D.财产转让所得的减征

14.下列属于印花税征税范围的有：

A.合同

B.凭证

C.发票

D.报表

15.下列属于城镇土地使用税征税范围的有：

A.土地

B.房屋

C.建筑物

D.固定资产

三、判断题（每题2分，共10分）

16.增值税一般纳税人可以申请认定为小规模纳税人。（）

17.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

18.个人所得税的起征点为5000元。（）

19.城镇土地使用税的税率按照地区等级划分。（）

20.车辆购置税的税率按照车辆排量划分。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税专用发票的作用及开具要求。

答案：

增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物时，依法开具的一种凭证。其主要作用包括：

1.作为增值税进项税额的扣除凭证，允许购买方根据发票上注明的税额抵扣其应纳增值税税额。

2.保障增值税链条的完整，维护国家税收秩序。

3.便于税务机关进行税收管理和征收。

开具增值税专用发票的要求如下：

1.发票应当使用国家税务总局规定的全国统一的发票代码和发票号码。

2.发票内容应当真实、完整、准确，包括但不限于购买方名称、纳税人识别号、货物或劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。

3.发票应当按照规定的时限开具，一般应在交易完成后即时开具。

4.发票应当由具备开具资格的纳税人自行开具，或者委托代开。

5.发票开具后，不得擅自涂改、伪造、转让、转借、销毁，如发生遗失或损毁，应按规定进行报备和补办。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报程序及注意事项。

答案：

企业所得税的纳税申报程序是纳税人履行纳税义务的重要环节，以下是对企业所得税纳税申报程序及注意事项的论述：

1.纳税申报程序：

a.准备申报材料：纳税人需按照税务机关的要求，准备完整的纳税申报材料，包括会计报表、纳税申报表、相关附列资料等。

b.选择申报方式：纳税人可以选择邮寄、电子申报、上门申报等方式进行纳税申报。

c.提交申报材料：纳税人按照选择的申报方式提交申报材料，确保申报材料的完整性和准确性。

d.纳税申报审核：税务机关对纳税人提交的申报材料进行审核，确认申报信息的真实性和合法性。

e.税务机关审核通过后，纳税人需按照税务机关的通知缴纳应纳税款。

f.税务机关对纳税人的申报情况进行后续管理和监督。

2.注意事项：

a.依法纳税：纳税人应按照税法规定，如实申报应纳税所得额，不得隐瞒、虚报、漏报。

b.及时申报：纳税人应在规定的申报期限内完成纳税申报，避免因逾期申报而产生滞纳金。

c.确保信息准确：申报材料中的各项信息应与实际情况相符，不得有误。

d.保存申报资料：纳税人应妥善保存纳税申报材料及相关凭证，以备税务机关检查。

e.关注政策变化：纳税人应关注税法及税收政策的最新变化，及时调整申报策略。

f.合理利用税收优惠政策：纳税人应充分了解和利用税收优惠政策，降低税负。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：选项A错误，增值税一般纳税人资格认定实行登记制而非备案制；选项B错误，增值税小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人；选项C错误，增值税一般纳税人需缴纳增值税，但消费税的纳税义务人通常是生产销售应税消费品的单位和个人。

2.C

解析思路：选项A和B错误，企业所得税的计税依据并非销售收入或营业收入，而是企业的利润总额；选项D错误，企业所得税的计税依据包含成本费用，但不仅限于此。

3.A

解析思路：选项B、C、D均属于个人所得税的征税对象，但工资、薪金所得是最基本和主要的个人所得税征税对象。

4.B

解析思路：选项A、C、D均不符合城镇土地使用税的纳税义务人定义，城镇土地使用税的纳税人是实际使用土地的单位和个人。

5.A

解析思路：选项B、C、D均错误，车辆购置税的征税对象是购买者，而非生产者、使用者或销售者。

6.A

解析思路：选项B、C、D均不全面，印花税的征税对象包括各类凭证，如合同、凭证、单据、发票、报表等。

7.A

解析思路：选项B、C、D均不符合契税的征税对象定义，契税的征税对象是房地产的购买者。

8.A

解析思路：选项B、C、D均不是资源税的征税对象，资源税的征税对象是矿产资源的开采、生产、销售等环节。

9.B

解析思路：选项A、C、D均不符合烟叶税的征税对象定义，烟叶税的征税对象是烟叶的收购者。

10.D

解析思路：选项A、B、C均错误，车辆通行费不属于任何税种的征税范围，它是按照里程或时间计费的服务性收费。

二、多项选择题

11.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出口货物和转让无形资产等。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除、小型微利企业优惠政策以及转让无形资产优惠政策等。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得的专项附加扣除、稿酬所得的减征、财产租赁所得的减征和财产转让所得的减征等。

14.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括各类凭证，如合同、凭证、单据、发票、报表等。

15.AB

解析思路：城镇土地使用税的征税范围是土地，房屋和建筑物属于房产税的征税范围。

三、判断题

16.×

解析思路：契税的纳税人是房地产的购买者，而非转让者。