2024年税务师历年真题试题及答案

2024年税务师历年真题试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买原材料

2.纳税人进口货物，下列各项中，不属于进口货物增值税组成计税价格的是：

A.进口货物的关税

B.进口货物的消费税

C.进口货物的保险费

D.进口货物的运费

3.下列各项中，不属于企业所得税的应税收入的是：

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.购买原材料支出

4.下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.出售无形资产收入

D.政府补助收入

5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的认定标准的是：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过5000万元

6.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的认定标准的是：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过5000万元

7.下列各项中，不属于增值税零税率政策适用范围的是：

A.出口货物

B.进口货物

C.国际运输服务

D.研发费用

8.下列各项中，不属于增值税简易计税方法适用范围的是：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.从事农产品批发业务

D.从事简易计税方法试点业务

9.下列各项中，不属于企业所得税税收优惠政策的是：

A.高新技术企业优惠

B.转让股权优惠

C.出口退税优惠

D.资源综合利用优惠

10.下列各项中，不属于增值税纳税申报期限的是：

A.每月15日

B.每月25日

C.每月28日

D.每月30日

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.购买原材料

2.下列各项中，属于企业所得税应税收入的有：

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.购买原材料支出

3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.出售无形资产收入

D.政府补助收入

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人的认定标准的有：

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过5000万元

5.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的认定标准的有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过200万元

C.年应税销售额不超过100万元

D.年应税销售额不超过5000万元

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和进口货物。（）

2.企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入和购买原材料支出。（）

3.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入、出售无形资产收入和政府补助收入。（）

4.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。（）

5.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。（）

6.增值税的零税率政策适用于出口货物、进口货物、国际运输服务和研发费用。（）

7.增值税简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人、从事农产品批发业务和从事简易计税方法试点业务。（）

8.企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让股权优惠、出口退税优惠和资源综合利用优惠。（）

9.增值税纳税申报期限为每月15日、每月25日、每月28日和每月30日。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理和税收政策上存在以下区别：

（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的纳税人。

（2）税率不同：一般纳税人适用的税率为13%或9%，小规模纳税人适用的税率为3%。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（5）申报期限不同：一般纳税人每月申报，小规模纳税人每季度申报。

2.题目：简述企业所得税的免税收入和应税收入的区别。

答案：企业所得税的免税收入和应税收入在税收政策上存在以下区别：

（1）免税收入是指根据税法规定，免征企业所得税的收入，如国债利息收入、捐赠收入等。

（2）应税收入是指根据税法规定，应当缴纳企业所得税的收入，如销售商品收入、提供服务收入等。

（3）免税收入不计入应纳税所得额，不缴纳企业所得税；应税收入计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

（4）免税收入和应税收入的确定标准不同，免税收入有明确的免税条件，应税收入有明确的应税条件。

3.题目：简述增值税零税率政策和简易计税方法的区别。

答案：增值税零税率政策和简易计税方法在税收政策上存在以下区别：

（1）零税率政策是指对出口货物、国际运输服务等特定业务实行零税率，即不征收增值税。

（2）简易计税方法是指对部分行业、小规模纳税人等实行简易计税，即按照一定比例计算应纳税额。

（3）零税率政策适用于特定业务，简易计税方法适用于特定纳税人。

（4）零税率政策不涉及进项税额抵扣，简易计税方法允许进项税额抵扣。

（5）零税率政策适用于所有出口业务，简易计税方法适用于部分行业和小规模纳税人。

五、论述题

题目：论述增值税纳税人在申报纳税过程中应遵循的原则和注意事项。

答案：

增值税纳税人在申报纳税过程中应遵循以下原则和注意事项：

1.依法纳税原则：纳税人应当依照税法规定，如实申报纳税，不得隐瞒、虚报或者隐瞒收入，不得擅自改变计税方法。

2.实际发生原则：纳税人应当根据实际发生的业务交易，准确计算应纳税额，不得虚构交易或者虚增支出。

3.完整性原则：纳税人应当保证纳税申报的完整性，包括但不限于提供完整的相关凭证、报表等。

4.准确性原则：纳税人应当保证纳税申报的准确性，确保所提供的资料和数据真实可靠。

注意事项：

1.了解税收政策：纳税人应当及时关注国家出台的税收政策，确保申报纳税符合最新规定。

2.记录凭证齐全：纳税人应当保留好与纳税相关的所有凭证，如发票、合同等，以备核查。

3.注意申报期限：纳税人应当按照规定的申报期限提交纳税申报，避免因逾期申报而产生滞纳金。

4.做好税务筹划：纳税人可以通过合理合法的税务筹划，降低税负，但不得利用税收筹划规避税收。

5.妥善处理涉税争议：如果纳税人在申报纳税过程中遇到争议，应及时与税务机关沟通，寻求解决方案。

6.遵守税务保密规定：纳税人应当遵守国家有关税务保密的规定，不得泄露他人涉税信息。

7.加强税务管理：纳税人应当建立健全内部税务管理制度，加强税务风险管理，提高税务管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和进口货物，购买原材料属于购进环节，不属于征税范围。

2.D

解析思路：进口货物的增值税组成计税价格包括关税、消费税、保险费和运费，进口货物的关税属于关税，不计入增值税组成计税价格。

3.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入和出售固定资产收入，购买原材料支出属于成本费用，不计入应税收入。

4.C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助收入，出售无形资产收入属于应税收入。

5.B

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，年应税销售额超过200万元属于小规模纳税人。

6.B

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，年应税销售额超过200万元属于一般纳税人。

7.B

解析思路：增值税零税率政策适用于出口货物、国际运输服务和研发费用，进口货物不属于零税率政策适用范围。

8.B

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人、从事农产品批发业务和从事简易计税方法试点业务，一般纳税人不适用简易计税方法。

9.C

解析思路：企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让股权优惠和资源综合利用优惠，出口退税优惠不属于税收优惠政策。

10.D

解析思路：增值税纳税申报期限为每月15日、每月25日、每月28日和每月30日，根据不同情况选择合适的申报期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工和出口货物，进口货物属于征税范围，购买原材料属于购进环节，不属于征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入和购买原材料支出，购买原材料支出属于成本费用，不计入应税收入。

3.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助收入，出售无形资产收入属于应税收入。

4.ABC

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，年应税销售额超过200万元属于小规模纳税人，年应税销售额超过1000万元和5000万元不属于一般纳税人。

5.ABC

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，年应税销售额超过200万元属于一般纳税人，年应税销售额超过100万元和5000万元不属于小规模纳税人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、出口货物和进口货物，出口货物属于征税范围。

2.×

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入和出售固定资产收入，购买原材料支出属于成本费用，不计入应税收入。

3.×

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和政府补助收入，出售无形资产收入属于应税收入。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，年应税销售额超过200万元属于小规模纳税人。

5.×

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元，年应税销售额超过200万元属于一般纳税人。

6.×

解析思路：增值税零税率政策适用于出口货物、国际运输服务和研发费用，进口货物不属于零税率政策