2024税务师考试准备试题及答案

2024税务师考试准备试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有个人

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的计税依据是个人的收入总额

D.个人所得税的计税依据是个人的工资、薪金所得

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是所有房屋所有权人

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的计税依据是房屋的租金收入

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是所有土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人是所有车船所有人

B.车船税的计税依据是车船的评估价值

C.车船税的税率是固定的

D.车船税的计税依据是车船的购置价格

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是所有印花税凭证的持有人

B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的计税依据是印花税凭证的数量

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是所有房屋买卖双方

B.契税的计税依据是房屋的评估价值

C.契税的税率是固定的

D.契税的计税依据是房屋的成交价格

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是所有土地使用者

B.土地增值税的计税依据是土地的评估价值

C.土地增值税的税率是固定的

D.土地增值税的计税依据是土地的增值额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供咨询服务

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入总额

B.企业利润总额

C.企业成本费用

D.企业资产总额

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房屋的评估价值

B.房屋的租金收入

C.房屋的购置价格

D.房屋的面积

5.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？

A.土地的面积

B.土地的评估价值

C.土地的购置价格

D.土地的用途

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不分地区、行业、规模等差异。（）

3.个人所得税的计税依据是个人的收入总额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）

4.房产税的税率是固定的，不分房屋的用途、面积等差异。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，不分土地的用途、等级等差异。（）

6.车船税的税率是固定的，不分车船的类型、等级等差异。（）

7.印花税的税率是固定的，不分印花税凭证的类型、金额等差异。（）

8.契税的税率是固定的，不分房屋的类型、面积等差异。（）

9.土地增值税的税率是固定的，不分土地的类型、等级等差异。（）

10.税务师考试是税务师资格认证的必考科目。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.D

4.C

5.B

6.B

7.C

8.B

9.D

10.D

二、多项选择题

1.ABC

2.ABC

3.ABCD

4.AB

5.A

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为三个档次：基本税率13%，适用于大多数货物和加工、修理修配劳务；低税率9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率，适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务等。税率的具体适用范围由税法规定。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报期限。

答案：企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。企业所得税的纳税申报期限为季度终了后15日内，即每个季度的最后15日内。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；代扣代缴是指雇主或者其他支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税，并按期向税务机关申报缴纳。

4.题目：简述房产税的计税依据和税率。

答案：房产税的计税依据是房产的余值，即房产的原值减去折旧后的价值。房产税的税率根据房产的用途和等级确定，分为两种：一类是按照房产余值的1.2%至1.5%征收；另一类是按照房产租金收入的12%征收。

5.题目：简述城镇土地使用税的计税依据和税率。

答案：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。税率根据土地的用途和等级确定，分为两个档次：一类是按照每平方米土地面积每年征收1.5元至30元；另一类是按照每平方米土地面积每年征收30元至60元。

6.题目：简述车船税的计税依据和税率。

答案：车船税的计税依据是车船的整备质量或净吨位。税率根据车船的类型和等级确定，分为多个档次，如乘用车、商用车、船舶等，每吨或每辆的税额在几十元到几百元不等。

7.题目：简述印花税的征税范围和税率。

答案：印花税的征税范围包括各类合同、凭证和权利许可证照等。印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，比例税率一般为0.05%，定额税率则根据不同凭证规定不同的金额。

8.题目：简述契税的计税依据和税率。

答案：契税的计税依据是房屋的成交价格，税率一般为3%-5%。具体税率根据房屋的性质、地区等因素有所不同。

9.题目：简述土地增值税的计税依据和税率。

答案：土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金和加计扣除等。土地增值税的税率实行超额累进税率，税率从30%至60%不等，具体税率根据增值额的大小确定。

10.题目：简述税务师在税收筹划中的作用。

答案：税务师在税收筹划中发挥着重要作用，主要包括：为企业提供税收法律法规咨询服务；分析企业的经营情况，找出潜在的税收风险；设计合理的税收筹划方案，帮助企业降低税负；协助企业进行税务申报和纳税评估；维护企业的合法权益，应对税务稽查。税务师的专业知识和实践经验有助于企业合理规避税收风险，实现税收效益最大化。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：税收筹划通过合理利用税收优惠政策、税制差异等手段，帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业合理安排资本结构，通过债务融资和股权融资的税收差异，实现资本成本的最优化。

3.提高资金使用效率：通过税收筹划，企业可以更好地管理现金流，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。

4.风险管理：税收筹划有助于企业识别和规避税收风险，确保企业合规经营。

5.提升企业形象：合理的税收筹划可以提升企业在社会中的形象，增强企业的社会责任感。

实施税收筹划的策略包括：

1.建立专业的税收筹划团队：企业应组建一支具备专业知识的税收筹划团队，负责税收筹划的日常工作和重大决策。

2.深入了解税收法律法规：税收筹划团队应全面了解国家税收法律法规，把握税收政策变化，为企业提供及时、准确的税收信息。

3.分析企业实际情况：针对企业的经营特点、行业特点、财务状况等，制定个性化的税收筹划方案。

4.利用税收优惠政策：充分利用国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小微企业税收优惠等，降低企业税负。

5.加强内部控制：建立健全内部控制制度，确保税收筹划方案的执行，防止税收风险。

6.持续跟踪与评估：定期对税收筹划方案进行跟踪与评估，根据实际情况调整方案，确保税收筹划的持续有效性。

7.培养员工税收意识：提高企业员工的税收意识，使他们在日常工作中能够自觉遵守税收法律法规，为税收筹划提供有力支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产，因此选C。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品、固定资产等支付的增值税，但不包括购买固定资产支付的增值税，因此选B。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，而不是收入总额，因此选D。

4.C

解析思路：个人所得税的计税依据是个人的收入总额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，因此选C。

5.B

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房屋的租金收入，因此选B。

6.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，而不是土地的评估价值，因此选B。

7.C

解析思路：车船税的税率是固定的，根据车船的类型和等级确定，因此选C。

8.B

解析思路：印花税的计税依据是印花税凭证的金额，而不是数量，因此选B。

9.D

解析思路：契税的计税依据是房屋的成交价格，而不是房屋的评估价值，因此选D。

10.D

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，而不是土地的评估价值，因此选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，因此选ABC。

2.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业的收入总额、成本费用和资产总额，因此选ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和股息、红利所得，因此选ABCD。

4.AB

解析思路：房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房屋的租金收入，因此选AB。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，而不是土地的评估价值，因此选A。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，因此判断正确。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非固定，根据不同的地区、行业、规模等因素有所不同，因此判断错误。

3.√

解析思路：个人所得税的计税依据确实是个人的收入总额，包括各种所得，因此判断正确。

4.×

解析思路：房产税的税率并非固定，根据房屋的用途和等级有所不同，因此判断错误。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依