2024年税务师考前冲刺策略试题及答案

2024年税务师考前冲刺策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的管理要求？

A.需要按规定进行纳税申报

B.需要按规定进行发票开具

C.需要按规定进行增值税专用发票的认证

D.需要按规定进行税收减免申请

2.以下关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，再减去法定减免税额

C.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，再减去实际减免税额

D.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，再减去已享受的减免税额

3.以下关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得，适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率

4.以下关于增值税专用发票的开具，错误的是：

A.增值税专用发票应按实际销售商品或提供的服务开具

B.增值税专用发票可以提前开具

C.增值税专用发票应按照实际发生的时间开具

D.增值税专用发票应按照规定的格式开具

5.以下关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税是对在我国境内设立、领受规定的经济凭证的行为征税

B.印花税的计税依据是凭证所载金额

C.印花税的税率是固定的，不分地区和凭证种类

D.印花税的征税范围包括所有的经济凭证

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.收入总额

B.免税收入

C.各项扣除

D.允许弥补的以前年度亏损

7.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.个人所得税的税率包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.增值税专用发票的开具要求包括哪些？

A.应按实际销售商品或提供的服务开具

B.应按照实际发生的时间开具

C.应按照规定的格式开具

D.应提前开具

10.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.经济合同

B.财产转移书据

C.股权转让书据

D.技术转让合同

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

12.企业所得税的计税依据中，允许弥补的以前年度亏损只能弥补三年。（）

13.个人所得税的税率是固定的，不分地区和所得项目。（）

14.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

15.印花税是对在我国境内设立、领受规定的经济凭证的行为征税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）纳税申报方式不同：一般纳税人需按照规定的期限进行纳税申报，而小规模纳税人可以按月或按季申报。

（2）税率不同：一般纳税人按照规定的税率征收增值税，而小规模纳税人适用的税率通常低于一般纳税人。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣其购进货物、接受加工修理修配劳务、租赁服务、转让无形资产等所支付的增值税，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人需按规定开具增值税专用发票，并接受税务机关的发票管理；小规模纳税人可以自行开具普通发票，但需接受税务机关的发票管理。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、即征即退等；小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

（6）会计核算要求不同：一般纳税人需按照会计准则进行会计核算，而小规模纳税人可以简化会计核算。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

（1）企业根据税法规定计算应纳税所得额。

（2）企业根据计算出的应纳税所得额，确定适用的税率。

（3）企业按照规定的期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表。

（4）税务机关对企业报送的纳税申报表进行审核。

（5）税务机关根据审核结果，确定企业的应纳税额。

（6）企业按照税务机关确定的应纳税额，依法缴纳企业所得税。

（7）税务机关对企业的纳税情况进行监督检查。

18.简述个人所得税的征收管理要点。

答案：

个人所得税的征收管理要点包括：

（1）个人所得税的纳税人需按照规定的期限办理纳税申报。

（2）个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

（3）个人所得税的税率根据所得项目不同而有所区别。

（4）个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。

（5）个人所得税的征收管理需遵循税收法定原则，确保公平、公正、公开。

（6）税务机关对个人所得税的征收情况进行监督检查，确保纳税人依法纳税。

五、论述题

题目：论述在税收筹划中如何合理利用税收优惠政策降低企业税负。

答案：

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，合理利用税收优惠政策是降低企业税负的有效途径。以下是从几个方面论述如何在税收筹划中合理利用税收优惠政策：

1.熟悉税收政策：企业应全面了解国家和地方出台的税收优惠政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税等税种的优惠政策。通过深入研究税法，企业可以准确把握政策导向，确保税收筹划的合法性和有效性。

2.合理规划业务流程：企业在开展业务时，应充分考虑税收优惠政策，通过调整业务流程、优化产业结构等方式，将税收优惠政策最大化。例如，企业可以利用增值税抵扣链条，通过购买符合条件的产品或服务，降低增值税税负。

3.利用税收优惠区域政策：我国对特定区域的企业给予税收优惠政策，如经济特区、高新技术产业开发区等。企业可以根据自身业务需求，选择合适的税收优惠区域进行注册或设立分支机构，以降低税负。

4.加强成本控制：企业应加强成本管理，提高成本控制水平，充分利用税收优惠政策。例如，企业可以通过加大研发投入，享受研发费用加计扣除政策，降低企业所得税税负。

5.合理避税：企业在税收筹划过程中，可以采取合理避税措施，如利用税法规定的税收减免、加速折旧、亏损弥补等手段，降低税负。但需注意，避税与逃税有本质区别，企业应遵循法律法规，确保税收筹划的合法性。

6.跨境税收筹划：对于跨国企业，可以充分利用国际税收协定、税收饶让等政策，降低跨国经营中的税负。企业应关注国际税收动态，合理规划国际业务布局，降低跨境税收风险。

7.加强与税务机关的沟通：企业在税收筹划过程中，应加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变动，确保税收筹划的及时性和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的管理要求包括纳税申报、发票开具、增值税专用发票认证等，而税收减免申请不属于一般纳税人的管理要求。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，再减去法定减免税额，而不是实际减免税额。

3.B

解析思路：个人所得税的税率是根据所得项目来确定的，其中劳务报酬所得适用的税率是3%至45%的超额累进税率。

4.B

解析思路：增值税专用发票应按实际销售商品或提供的服务开具，不得提前开具。

5.A

解析思路：印花税是对在我国境内设立、领受规定的经济凭证的行为征税，其计税依据是凭证所载金额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及出口货物。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的税率根据所得项目不同而有所区别，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

9.ABC

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括按实际销售商品或提供的服务开具、按照实际发生的时间开具、按照规定的格式开具。

10.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括经济合同、财产转移书据、股权转让书据以及技术转让合同。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，