解析成功案例的税务师试题及答案

解析成功案例的税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.企业购入固定资产的进项税额，以下哪种情况不得抵扣？

A.购入时取得增值税专用发票

B.购入时取得海关进口增值税专用缴款书

C.购入时取得农产品收购发票

D.购入时取得增值税普通发票

3.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是？

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，且在中国境外有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，且在中国境外有来源于中国境内所得的非居民企业

4.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的是？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内居住不满一年但在中国境内取得所得的个人

D.以上都是

5.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是？

A.土地增值税的纳税人为土地转让方

B.土地增值税的纳税人为土地受让方

C.土地增值税的纳税人为土地租赁方

D.土地增值税的纳税人为土地承包方

6.下列关于城镇土地使用税的规定，说法正确的是？

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

B.城镇土地使用税的纳税人为土地所有者

C.城镇土地使用税的纳税人为土地受让方

D.城镇土地使用税的纳税人为土地转让方

7.下列关于印花税的规定，说法正确的是？

A.印花税的纳税人为合同签订方

B.印花税的纳税人为合同执行方

C.印花税的纳税人为合同受让方

D.印花税的纳税人为合同转让方

8.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是？

A.车辆购置税的纳税人为车辆购买方

B.车辆购置税的纳税人为车辆使用方

C.车辆购置税的纳税人为车辆登记方

D.车辆购置税的纳税人为车辆转让方

9.下列关于契税的规定，说法正确的是？

A.契税的纳税人为土地使用权受让方

B.契税的纳税人为土地使用权转让方

C.契税的纳税人为房屋所有权受让方

D.契税的纳税人为房屋所有权转让方

10.下列关于房产税的规定，说法正确的是？

A.房产税的纳税人为房屋所有权人

B.房产税的纳税人为房屋使用权人

C.房产税的纳税人为房屋受让方

D.房产税的纳税人为房屋转让方

11.下列关于资源税的规定，说法正确的是？

A.资源税的纳税人为资源开采方

B.资源税的纳税人为资源使用方

C.资源税的纳税人为资源购买方

D.资源税的纳税人为资源销售方

12.下列关于烟叶税的规定，说法正确的是？

A.烟叶税的纳税人为烟叶生产者

B.烟叶税的纳税人为烟叶收购方

C.烟叶税的纳税人为烟叶销售方

D.烟叶税的纳税人为烟叶使用方

13.下列关于环境保护税的规定，说法正确的是？

A.环境保护税的纳税人为污染物排放方

B.环境保护税的纳税人为污染物收集方

C.环境保护税的纳税人为污染物处理方

D.环境保护税的纳税人为污染物转移方

14.下列关于船舶吨税的规定，说法正确的是？

A.船舶吨税的纳税人为船舶所有方

B.船舶吨税的纳税人为船舶经营方

C.船舶吨税的纳税人为船舶使用方

D.船舶吨税的纳税人为船舶受让方

15.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是？

A.车辆购置税的纳税人为车辆购买方

B.车辆购置税的纳税人为车辆使用方

C.车辆购置税的纳税人为车辆登记方

D.车辆购置税的纳税人为车辆转让方

16.下列关于城市维护建设税的规定，说法正确的是？

A.城市维护建设税的纳税人为纳税人所在地的城市建设单位

B.城市维护建设税的纳税人为纳税人所在地的城市居民

C.城市维护建设税的纳税人为纳税人所在地的城市企业

D.城市维护建设税的纳税人为纳税人所在地的城市个人

17.下列关于教育费附加的规定，说法正确的是？

A.教育费附加的纳税人为纳税人所在地的教育机构

B.教育费附加的纳税人为纳税人所在地的城市居民

C.教育费附加的纳税人为纳税人所在地的城市企业

D.教育费附加的纳税人为纳税人所在地的城市个人

18.下列关于地方教育附加的规定，说法正确的是？

A.地方教育附加的纳税人为纳税人所在地的教育机构

B.地方教育附加的纳税人为纳税人所在地的城市居民

C.地方教育附加的纳税人为纳税人所在地的城市企业

D.地方教育附加的纳税人为纳税人所在地的城市个人

19.下列关于水利建设基金的规定，说法正确的是？

A.水利建设基金由中央政府征收

B.水利建设基金由地方政府征收

C.水利建设基金由中央和地方政府共同征收

D.水利建设基金由企业自行筹集

20.下列关于文化事业建设费的规定，说法正确的是？

A.文化事业建设费由中央政府征收

B.文化事业建设费由地方政府征收

C.文化事业建设费由中央和地方政府共同征收

D.文化事业建设费由企业自行筹集

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

2.以下哪些情况下，企业可以抵扣进项税额？

A.购入时取得增值税专用发票

B.购入时取得海关进口增值税专用缴款书

C.购入时取得农产品收购发票

D.购入时取得增值税普通发票

3.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，且在中国境外有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，且在中国境外有来源于中国境内所得的非居民企业

4.以下哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内居住不满一年但在中国境内取得所得的个人

D.以上都是

5.以下哪些属于土地增值税的纳税人？

A.土地转让方

B.土地受让方

C.土地租赁方

D.土地承包方

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产。（）

2.企业购入固定资产的进项税额，在取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和农产品收购发票的情况下，可以抵扣。（）

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，均为企业所得税的纳税义务人。（）

4.中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内居住不满一年但在中国境内取得所得的个人，均为个人所得税的纳税人。（）

5.土地增值税的纳税人为土地转让方和土地受让方。（）

6.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者。（）

7.印花税的纳税人为合同签订方。（）

8.车辆购置税的纳税人为车辆购买方。（）

9.契税的纳税人为土地使用权受让方和房屋所有权受让方。（）

10.房产税的纳税人为房屋所有权人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税纳税人在计算应纳税额时，如何确定进项税额的抵扣范围。

答案：增值税纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；③从农业生产者或者小规模纳税人处购买的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算的进项税额；④从境外单位或者个人购进货物或者劳务，按照购进货物或者劳务的金额和规定的税率计算的进项税额。同时，进项税额的抵扣范围还包括购进固定资产、无形资产、不动产以及用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额，但需符合相关规定的条件。

2.题目：请解释企业所得税中“所得”的概念，并说明其计算方法。

答案：企业所得税中的“所得”是指企业在一定期间内通过销售货物、提供劳务、出租财产、转让股权等经营活动取得的收益，以及转让资产、投资收益、利息收入、租金收入等非经营活动取得的收益。所得的计算方法包括收入减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。具体计算时，应根据企业的实际情况，按照税法规定的收入确认原则和成本费用列支范围进行核算。

3.题目：简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得等，分为七个级距，每个级距适用不同的税率。比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等，税率为20%。具体适用范围和税率标准根据税法规定执行。

五、论述题

题目：论述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则及其重要性。

答案：税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税务筹划应在税法规定的范围内进行，确保筹划方案符合国家法律法规，避免触犯法律风险。

2.经济性原则：税务筹划应以降低企业税负、提高经济效益为目标，通过合理避税、节税等方式，实现企业财务状况的优化。

3.可行性原则：税务筹划方案应具备可操作性，充分考虑企业的实际情况，确保方案能够得到有效实施。

4.诚信原则：税务师在提供税务筹划服务时，应保持诚信，不得为追求利益而误导企业，损害国家利益。

5.长期性原则：税务筹划应注重企业的长期发展，关注企业长远利益，避免短期行为对企业的负面影响。

遵循这些原则的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：税务筹划可以帮助企业合理避税、节税，降低税负，提高企业盈利能力。

2.优化企业财务状况：通过税务筹划，企业可以优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务风险。

3.避免法律风险：遵循合法性原则，可以确保企业税务筹划行为合法合规，避免因违规操作而面临法律风险。

4.提高企业竞争力：税务筹划有助于企业降低成本，提高市场竞争力，增强企业在市场中的地位。

5.增强企业信誉：诚信原则的遵循有助于树立企业良好形象，提高企业信誉，为企业的长期发展奠定基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，出口货物属于增值税的零税率范围，因此不属于征税范围。

2.D

解析思路：进项税额的抵扣需要取得合法的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书或农产品收购发票等，增值税普通发票不能作为抵扣凭证。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

4.D

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内居住不满一年但在中国境内取得所得的个人，以及在中国境外有来源于中国境内所得的个人。

5.A

解析思路：土地增值税的纳税人为土地转让方，即取得土地使用权并转让的土地使用者。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，即实际占用土地的单位和个人。

7.A

解析思路：印花税的纳税人为合同签订方，即合同当事人。

8.A

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆购买方，即购买并取得车辆所有权的单位和个人。

9.A

解析思路：契税的纳税人为土地使用权受让方，即取得土地使用权并支付相应契税的个人或单位。

10.A

解析思路：房产税的纳税人为房屋所有权人，即拥有房屋所有权的单位和个人。

11.A

解析思路：资源税的纳税人为资源开采方，即直接从事资源开采并取得资源的企业。

12.B

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶收购方，即购买烟叶并支付烟叶税的单位。

13.A

解析思路：环境保护税的纳税人为污染物排放方，即排放污染物并需要缴纳环境保护税的单位。

14.B

解析思路：船舶吨税的纳税人为船舶经营方，即拥有或经营船舶并需要缴纳船舶吨税的单位。

15.A

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆购买方，即购买并取得车辆所有权的单位和个人。

16.C

解析思路：城市维护建设税的纳税人为纳税人所在地的城市企业，即实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。

17.C

解析思路：教育费附加的纳税人为纳税人所在地的城市企业，即实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。

18.C

解析思路：地方教育附加的纳税人为纳税人所在地的城市企业，即实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。

19.B

解析思路：水利建设基金由地方政府征收，用于地方水利建设。

20.C

解析思路：文化事业建设费由中央和地方政府共同征收，用于文化事业发展。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，出口货物也属于征税范围。

2.ABC

解析思路：进项税额的抵扣需要取得合法的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书或农产品收购发票等。

3.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人、在中国境内居住不满一年但在中国境内取得所得