常见资料税务师试题及答案

常见资料税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，但下列哪种情况除外？

A.小规模纳税人

B.纳税人自行开具

C.购买方要求

D.法律、行政法规另有规定

3.下列哪种行为不属于增值税的兼营业务？

A.纳税人销售货物的同时提供加工修理修配劳务

B.纳税人销售不动产的同时提供租赁服务

C.纳税人提供交通运输服务的同时提供餐饮服务

D.纳税人销售货物的同时提供运输服务

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.以上都是

5.下列哪种情况下，纳税人应当向税务机关申报纳税？

A.纳税人发生增值税应税行为

B.纳税人发生增值税免税业务

C.纳税人发生增值税减税业务

D.纳税人发生增值税免税和减税业务

6.纳税人提供应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票，但下列哪种情况除外？

A.小规模纳税人

B.纳税人自行开具

C.购买方要求

D.法律、行政法规另有规定

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.以上都是

8.下列哪种情况下，纳税人应当向税务机关申报纳税？

A.纳税人发生增值税应税行为

B.纳税人发生增值税免税业务

C.纳税人发生增值税减税业务

D.纳税人发生增值税免税和减税业务

9.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票是纳税人购买货物、接受应税劳务的凭证

B.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供应税劳务的凭证

C.增值税专用发票是纳税人购买货物、接受应税劳务和销售货物、提供应税劳务的凭证

D.以上都是

10.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，纳税人应当向税务机关申报纳税？

A.纳税人发生增值税应税行为

B.纳税人发生增值税免税业务

C.纳税人发生增值税减税业务

D.纳税人发生增值税免税和减税业务

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.纳税人购买货物、接受应税劳务的凭证

B.纳税人销售货物、提供应税劳务的凭证

C.纳税人购买货物、接受应税劳务和销售货物、提供应税劳务的凭证

D.纳税人购买货物、接受应税劳务和销售货物、提供应税劳务的汇总凭证

4.下列哪些属于增值税的兼营业务？

A.纳税人销售货物的同时提供加工修理修配劳务

B.纳税人销售不动产的同时提供租赁服务

C.纳税人提供交通运输服务的同时提供餐饮服务

D.纳税人销售货物的同时提供运输服务

5.下列哪些属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.以上都是

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是纳税人购买货物、接受应税劳务和销售货物、提供应税劳务的凭证。（）

2.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

3.纳税人提供应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

4.纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向税务机关申报纳税。（）

5.纳税人提供应税服务，应当向税务机关申报纳税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税专用发票的用途及其在增值税管理中的作用。

答案：

1.增值税专用发票是纳税人购买货物、接受应税劳务和销售货物、提供应税劳务的凭证，它反映了经济活动的真实情况，是纳税人进行财务核算和税务申报的重要依据。

2.在增值税管理中，增值税专用发票具有以下作用：

a.作为购销双方结算货款和税款的凭证，有助于规范市场交易行为。

b.为税务机关提供准确的计税依据，有助于实现增值税的计税原理，即对增值额征税。

c.促进增值税链条税制的有效实施，确保税款抵扣的准确性和真实性。

d.作为企业内部控制和风险防范的工具，有助于企业加强内部管理，防范税收风险。

e.便于税务机关进行增值税的征管和稽查，提高税收征管效率。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

答案：

增值税作为一种重要的税种，在我国经济发展中扮演着至关重要的角色。以下是增值税在促进我国经济发展中的几个重要作用：

1.促进产业结构调整：增值税实行按增值额征税，有利于鼓励企业提高技术水平、增加附加值，从而推动产业结构向高端化、精细化方向发展。

2.优化资源配置：增值税通过逐环节征税，能够有效防止重复征税，优化资源配置，提高资源利用效率。

3.增强税收稳定性：增值税的计税依据是增值额，不受价格波动的影响，有助于增强税收的稳定性，为政府提供稳定的财政收入。

4.促进公平竞争：增值税的普遍征收和逐环节抵扣，有助于消除地区间、行业间的税收差异，为企业创造公平竞争的市场环境。

5.推动经济全球化：增值税的国际化趋势有利于我国企业参与国际竞争，提高我国在国际市场的竞争力。

6.促进企业技术创新：增值税对高附加值、技术含量高的产品给予税收优惠，有利于鼓励企业加大研发投入，推动技术创新。

7.降低企业税负：增值税的逐环节抵扣，能够有效降低企业税负，提高企业盈利能力，激发企业活力。

8.增强政府宏观调控能力：增值税作为我国主要的税种之一，有助于政府通过税收政策调整，实现宏观调控目标。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，其中出口货物属于增值税应税行为。

2.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，不得开具增值税专用发票。

3.B

解析思路：增值税的兼营业务是指纳税人在同一经营活动中同时销售不同税率的货物或者提供不同税率的应税劳务，销售货物的同时提供加工修理修配劳务不属于兼营业务。

4.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务和销售不动产，这些情况均应在货物交付、劳务提供或不动产交付的当天发生纳税义务。

5.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人发生增值税应税行为时，应当向税务机关申报纳税。

6.A

解析思路：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，不得开具增值税专用发票，这是增值税专用发票开具的特殊规定。

7.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务和销售不动产，这些情况均应在货物交付、劳务提供或不动产交付的当天发生纳税义务。

8.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人发生增值税应税行为时，应当向税务机关申报纳税。

9.D

解析思路：增值税专用发票是纳税人购买货物、接受应税劳务和销售货物、提供应税劳务的凭证，涵盖了所有相关经济活动。

10.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务和销售不动产，这些情况均应在货物交付、劳务提供或不动产交付的当天发生纳税义务。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这些都是增值税的征税范围。

2.ACD

解析思路：纳税人发生增值税应税行为、免税业务和减税业务时，均应向税务机关申报纳税。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票是纳税人购买货物、接受应税劳务和销售货物、提供应税劳务的凭证，包括所有相关经济活动。

4.ABCD

解析思路：增值税的兼营业务是指纳税人在同一经营活动中同时销售不同税率的货物或者提供不同税率的应税劳务，这些都是兼营业务的表现形式。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务和销售不动产，这些情况均应在货物交付、劳务提供或不动产交付的当天发生纳税义务。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供应税劳务的凭证，而不是购买货物、接受应税劳务的凭证。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者