2024年税务师考试笔记试题及答案

2024年税务师考试笔记试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.企业应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免

C.企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等

D.企业取得收入的货币形式和非货币形式，均以实际收到或支付的时间为确认收入的时间

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至30%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至30%的超额累进税率

5.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税实行四级超额累进税率

B.土地增值税实行三级超额累进税率

C.土地增值税实行二级超额累进税率

D.土地增值税实行一级超额累进税率

6.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额

C.房产税的计税依据为房产的租金收入

D.房产税的计税依据为房产的评估价值

7.下列关于城镇土地使用税的税率，说法正确的是：

A.城镇土地使用税实行比例税率

B.城镇土地使用税实行超额累进税率

C.城镇土地使用税实行定额税率

D.城镇土地使用税实行累进税率

8.下列关于印花税的税率，说法正确的是：

A.印花税实行比例税率

B.印花税实行超额累进税率

C.印花税实行定额税率

D.印花税实行累进税率

9.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税实行比例税率

B.车辆购置税实行超额累进税率

C.车辆购置税实行定额税率

D.车辆购置税实行累进税率

10.下列关于契税的税率，说法正确的是：

A.契税实行比例税率

B.契税实行超额累进税率

C.契税实行定额税率

D.契税实行累进税率

11.下列关于关税的税率，说法正确的是：

A.关税实行比例税率

B.关税实行超额累进税率

C.关税实行定额税率

D.关税实行累进税率

12.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是：

A.船舶吨税实行比例税率

B.船舶吨税实行超额累进税率

C.船舶吨税实行定额税率

D.船舶吨税实行累进税率

13.下列关于烟叶税的税率，说法正确的是：

A.烟叶税实行比例税率

B.烟叶税实行超额累进税率

C.烟叶税实行定额税率

D.烟叶税实行累进税率

14.下列关于车辆购置税的计税依据，说法错误的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减除一定比例后的余额

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格加上购置税

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去购置税

15.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.契税的计税依据为契税合同约定的价格

B.契税的计税依据为契税合同约定的价格减除一定比例后的余额

C.契税的计税依据为契税合同约定的价格加上契税

D.契税的计税依据为契税合同约定的价格减去契税

16.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地增值额减除一定比例后的余额

C.土地增值税的计税依据为土地增值额加上土地增值税

D.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地增值税

17.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额

C.房产税的计税依据为房产的租金收入

D.房产税的计税依据为房产的评估价值

18.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积减除一定比例后的余额

C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积加上城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的计税依据为土地面积减去城镇土地使用税

19.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是：

A.印花税的计税依据为印花税合同约定的价格

B.印花税的计税依据为印花税合同约定的价格减除一定比例后的余额

C.印花税的计税依据为印花税合同约定的价格加上印花税

D.印花税的计税依据为印花税合同约定的价格减去印花税

20.下列关于关税的计税依据，说法正确的是：

A.关税的计税依据为关税合同约定的价格

B.关税的计税依据为关税合同约定的价格减除一定比例后的余额

C.关税的计税依据为关税合同约定的价格加上关税

D.关税的计税依据为关税合同约定的价格减去关税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业每一纳税年度的收入总额

B.不征税收入

C.免税收入

D.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

4.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至30%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至30%的超额累进税率

5.下列哪些属于土地增值税的税率？

A.四级超额累进税率

B.三级超额累进税率

C.二级超额累进税率

D.一级超额累进税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。（）

2.企业发生的销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的支出，均可以抵扣增值税进项税额。（）

3.企业应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

4.个人所得税的税率包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）

5.土地增值税实行四级超额累进税率。（）

6.房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额。（）

7.城镇土地使用税的计税依据为土地面积减除一定比例后的余额。（）

8.印花税的计税依据为印花税合同约定的价格减除一定比例后的余额。（）

9.关税的计税依据为关税合同约定的价格减除一定比例后的余额。（）

10.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减除一定比例后的余额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。增值税纳税人的认定标准包括：依法在工商行政管理部门办理登记，取得营业执照；有固定的生产经营场所；有健全的财务制度；按照国家有关规定报送有关税务资料。

2.题目：解释企业所得税的源泉扣缴制度。

答案：企业所得税的源泉扣缴制度是指企业支付给其他企业的利息、租金、特许权使用费、转让财产收益等所得，应当按照规定的比例扣缴预提所得税，并在支付时直接缴纳给税务机关。这种制度旨在避免企业所得税的重复征税，确保税款及时足额入库。

3.题目：列举个人所得税的几种主要税收优惠。

答案：个人所得税的主要税收优惠包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女抚养、捐赠、住房转让等专项附加扣除；符合条件的小型微利企业所得减免；符合条件的高新技术企业所得减免；个人购买符合国家规定标准的节能家电、节水器具等取得的增值税专用发票，可以抵扣个人所得税；个人取得国家规定的免税所得，如国家机关、社会团体、企事业单位颁发的奖金、奖品等。

五、论述题

题目：论述土地增值税的征收原则及其对房地产市场的影响。

答案：土地增值税的征收原则主要包括公平性、合理性、适度性和可操作性。公平性原则要求对土地增值收益进行合理分配，防止财富过度集中；合理性原则要求税收负担与土地增值收益相适应，避免过度征税；适度性原则要求税收政策既能有效调节房地产市场，又不会对经济发展造成负面影响；可操作性原则要求税收政策易于实施和管理。

土地增值税的征收对房地产市场产生以下影响：

1.限制投机炒房：土地增值税的征收对投机炒房行为形成了一定的制约，减少了投资性购房的需求，有助于稳定房地产市场。

2.促进合理定价：土地增值税的征收使得土地增值收益更多地归功于开发企业，有利于推动房地产市场价格合理化。

3.增加政府财政收入：土地增值税的征收增加了政府的财政收入，有助于政府改善民生、推动社会事业发展。

4.优化资源配置：土地增值税的征收有助于引导开发企业合理利用土地资源，提高土地利用效率。

5.增强市场预期：土地增值税的征收使得房地产市场预期趋于理性，有利于稳定市场信心。

然而，土地增值税的征收也可能带来一些不利影响，如可能导致房地产市场价格波动、增加企业负担等。因此，在征收土地增值税时，需要综合考虑各方面因素，制定合理的税收政策，以确保土地增值税的征收既能达到预期目标，又不会对经济发展和民生造成不利影响。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。出口货物虽然涉及跨境交易，但通常享受出口退税政策，不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括用于生产经营活动的货物、劳务、服务、无形资产和不动产的增值税。固定资产属于长期资产，其增值税不计入进项税额抵扣。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入确认时间通常为收入实际收到或支付的时间。

4.B

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率；劳务报酬所得适用20%的比例税率，加征5%至40%的速算扣除数；稿酬所得适用20%的比例税率，加征30%的速算扣除数；特许权使用费所得适用20%的比例税率，加征5%的速算扣除数。

5.A

解析思路：土地增值税实行四级超额累进税率，根据土地增值额的不同，分别适用不同的税率。

6.A

解析思路：房产税的计税依据为房产的计税价值，即房产原值减除一定比例后的余额。房产原值是指购置房产时支付的购买价格、税费等。

7.C

解析思路：城镇土地使用税实行定额税率，即根据土地面积和规定的税额计算应纳税额。

8.A

解析思路：印花税实行比例税率，根据不同的合同或凭证，适用不同的税率。

9.A

解析思路：车辆购置税实行比例税率，税率为10%，根据车辆购置价格计算应纳税额。

10.A

解析思路：契税实行比例税率，根据不同的房屋类型和交易价格，适用不同的税率。

11.A

解析思路：关税实行比例税率，根据进口货物的价格和规定的税率计算应纳税额。

12.A

解析思路：船舶吨税实行比例税率，根据船舶净吨位和规定的税率计算应纳税额。

13.A

解析思路：烟叶税实行比例税率，根据烟叶收购价格和规定的税率计算应纳税额。

14.D

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，不包括购置税本身。

15.A

解析思路：契税的计税依据为契税合同约定的价格，不包括契税本身。

16.B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，即土地转让收入减去土地购置成本。

17.B

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减除一定比例后的余额，比例根据房产性质和地区等因素确定。

18.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，按照规定的税额计算应纳税额。

19.A

解析思路：印花税的计税依据为印花税合同约定的价格，按照规定的税率计算应纳税额。

20.A

解析思路：关税的计税依据为关税合同约定的价格，按照规定的税率计算应纳税额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这四项均属于增值税的征税范围。

2.AD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要包括用于生产经营活动的货物、劳务、服务、无形资产和不动产的增值税，办公用品属于生产经营活动中使用的货物，可以抵扣进项税额。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业每一纳税年度的收入总额、