2024年税务师考试学习工具试题及答案

2024年税务师考试学习工具试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税基本税率为6%

B.增值税基本税率为9%

C.增值税基本税率为13%

D.增值税基本税率为16%

参考答案：B

2.企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售缴纳：

A.营业税

B.增值税

C.所得税

D.契税

参考答案：B

3.下列属于企业所得税的纳税义务人：

A.外国企业

B.外国企业分支机构

C.中国境内企业

D.中国境内个人

参考答案：ABCD

4.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用的是：

A.职工福利费

B.工会经费

C.教育经费

D.利息费用

参考答案：D

5.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损+以前年度多缴税款

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损-以前年度多缴税款

参考答案：B

6.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是：

A.增值税专用发票可以由购买方开具

B.增值税普通发票可以由销售方开具

C.增值税普通发票可以由购买方开具

D.增值税专用发票和普通发票都可以由购买方开具

参考答案：B

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税只对土地转让收入征税

B.土地增值税只对房屋转让收入征税

C.土地增值税只对土地和房屋转让收入征税

D.土地增值税只对房屋转让收入征税，对土地转让收入不征税

参考答案：C

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税以月为单位计算纳税

B.个人所得税以季度为单位计算纳税

C.个人所得税以年度为单位计算纳税

D.个人所得税以次为单位计算纳税

参考答案：A

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税只对合同、凭证征税

B.印花税只对证券、债券征税

C.印花税只对土地、房屋征税

D.印花税只对证券、债券、土地、房屋征税

参考答案：A

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税只对房屋转让征税

B.契税只对土地转让征税

C.契税只对房屋和土地转让征税

D.契税只对房屋和土地转让征税，对其他财产转让不征税

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有哪些：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.好坏账损失

C.国有资产转让收入

D.股息、红利收入

参考答案：AD

3.下列属于增值税税率调整的项目有哪些：

A.增值税基本税率

B.增值税加征税率

C.增值税零税率

D.增值税出口退税率

参考答案：AC

4.下列属于企业所得税扣除项目有哪些：

A.工资、薪金

B.折旧、摊销

C.捐赠、赞助

D.利息费用

参考答案：ABD

5.下列属于个人所得税扣除项目有哪些：

A.赡养费、抚育费

B.医疗费、药品费

C.教育费、住房贷款利息

D.工会经费、职工福利费

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业将自产的货物用于职工福利，不属于增值税应税行为。（）

参考答案：×

2.企业在计算企业所得税时，可以扣除捐赠、赞助等支出。（）

参考答案：×

3.增值税专用发票可以由购买方开具。（）

参考答案：×

4.企业在计算土地增值税时，可以扣除转让土地的税费。（）

参考答案：√

5.个人所得税的征收范围包括工资、薪金、稿酬、特许权使用费等。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及其特点。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等行为。增值税的特点有：一是增值税只对增值额征税，避免重复征税；二是增值税实行税款抵扣制度，纳税人可以抵扣进项税额；三是增值税税率分为多个档次，适应不同行业和商品的特点。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和纳税地点。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。纳税地点一般为企业的实际经营地，但也可以根据国家规定在其他地点纳税。

3.题目：简述个人所得税的征收方式和税率结构。

答案：个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报两种。税率结构分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬、特许权使用费等所得。

4.题目：简述土地增值税的征税对象和计税依据。

答案：土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目后的余额。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的重要作用。

答案：增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，其主要作用如下：

1.保障税收收入的稳定增长：增值税发票作为企业经济活动的凭证，能够准确记录和反映企业的销售收入和进项税额，有助于税务机关对增值税的征收进行有效监控，确保税收收入的稳定增长。

2.维护税收秩序：增值税发票的规范使用有助于规范市场经济秩序，防止偷税、逃税等违法行为的发生。通过对发票的审核，税务机关可以及时发现和查处违法行为，维护税收秩序。

3.促进企业自律：企业开具和使用增值税发票，能够促使企业加强内部管理，规范财务行为。同时，发票的电子化、网络化也便于企业实现财务管理的信息化，提高企业运营效率。

4.提高税收征管效率：增值税发票的电子化和网络化，使得税务机关能够实时掌握企业的生产经营状况，提高税收征管的效率和准确性。此外，发票数据的集中处理和共享，有助于实现税收征管的协同化。

5.促进税收信息化建设：增值税发票作为税收征管的重要信息来源，有助于推动税收信息化建设。通过发票数据的分析和挖掘，可以为税收政策制定、税收风险防控等提供有力支持。

6.加强国际税收合作：随着经济全球化的发展，增值税发票在国际税收合作中发挥着重要作用。通过交换增值税发票信息，有助于打击跨国逃避税行为，维护国家税收权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税的基本税率为9%，根据最新政策调整，排除A、C、D选项。

2.B

解析思路：自产货物用于职工福利，按照视同销售处理，应缴纳增值税，排除A、C、D选项。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织，故选ABCD。

4.D

解析思路：工资、薪金、折旧、摊销、利息费用等均可以计入成本费用，排除A、B、C选项。

5.B

解析思路：企业所得税的计税依据为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损，故选B。

6.B

解析思路：增值税专用发票由销售方开具，普通发票可以由销售方或购买方开具，排除A、C、D选项。

7.C

解析思路：土地增值税是对土地和房屋转让收入征税，排除A、B、D选项。

8.A

解析思路：个人所得税以月为单位计算纳税，排除B、C、D选项。

9.A

解析思路：印花税只对合同、凭证征税，排除B、C、D选项。

10.C

解析思路：契税只对房屋和土地转让征税，排除A、B、D选项。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等，故选ABCD。

2.AD

解析思路：国债利息收入和国有资产转让收入属于免税收入，排除B、C选项。

3.AC

解析思路：增值税税率调整的项目包括基本税率和零税率，排除B、D选项。

4.ABD

解析思路：工资、薪金、折旧、摊销、利息费用等均可以计入成本费用，排除C选项。

5.ABCD

解析思路：赡养费、抚育费、医疗费、药品费、教育费、住房贷款利息、工会经费、职工福利费等均属于个人所得税扣除项目，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）