了解财税政策的试题及答案

了解财税政策的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于我国增值税的纳税人范围？

A.从事货物销售的企业

B.从事加工修理修配的企业

C.从事房地产开发的个人

D.从事交通运输的企业

2.企业购进固定资产发生的进项税额，可以抵扣销项税额的多少？

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.企业发生的公益性捐赠支出

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.工资、薪金所得

5.下列哪项不属于增值税的税率类型？

A.基本税率

B.低税率

C.加征税率

D.比例税率

6.企业购进小规模纳税人的货物，可以抵扣的进项税额是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.企业实现的收入总额

B.企业发生的成本、费用、税金

C.企业实现的利润总额

D.企业发生的公益性捐赠支出

8.下列哪项不属于个人所得税的税率类型？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.递增税率

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业购进自用的应税货物，可以抵扣的进项税额是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人范围？

A.从事货物销售的企业

B.从事加工修理修配的企业

C.从事交通运输的企业

D.从事房地产开发的个人

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业发生的合理工资薪金支出

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.企业发生的公益性捐赠支出

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.工资、薪金所得

4.下列哪些属于增值税的税率类型？

A.基本税率

B.低税率

C.加征税率

D.比例税率

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业实现的收入总额

B.企业发生的成本、费用、税金

C.企业实现的利润总额

D.企业发生的公益性捐赠支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业购进固定资产发生的进项税额，不得抵扣销项税额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，可以在企业所得税税前扣除。（）

4.个人所得税的税率类型包括比例税率和超额累进税率。（）

5.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：（1）销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（2）先开具发票的，为开具发票的当天；（3）采取预收货款方式销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出的当天或者应税劳务完成的当天；（4）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（5）销售应税劳务或者无形资产，为提供劳务或者转让财产的当天；（6）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

2.题目：说明企业所得税的计算方法和适用税率。

答案：企业所得税的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。其中，应纳税所得额是企业所得税的计税依据。企业所得税的适用税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对于高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3.题目：阐述个人所得税的纳税申报方式和纳税期限。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。自行申报是指纳税人自行计算应纳税所得额，并按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表；代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照规定比例预扣税款，并在支付所得的当月或者次月申报缴纳。个人所得税的纳税期限一般为每月的15日前申报缴纳，年度终了后3个月内汇算清缴。对于特定情形，如境外所得、一次性奖金等，另有规定。

五、论述题

题目：论述我国财税政策在促进经济发展中的作用。

答案：我国财税政策在促进经济发展中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.财税政策通过税收杠杆调节经济。通过调整税率、税种和税收优惠等手段，可以引导资源配置，优化产业结构，促进经济结构的转型升级。

2.财税政策对宏观经济进行调控。通过财政支出和税收收入的调整，可以实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持宏观经济稳定，防止经济过热或过冷。

3.财税政策促进企业创新发展。通过实施税收优惠、研发费用加计扣除等政策，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。

4.财税政策支持民生改善。通过增加社会保障支出、提高个人所得税起征点等，减轻居民税负，提高居民收入水平，促进社会公平。

5.财税政策优化区域发展布局。通过实施区域税收优惠政策，引导资金、技术和人才向中西部地区和东北地区等欠发达地区流动，推动区域协调发展。

6.财税政策支持绿色发展。通过征收环境保护税、资源税等，引导企业减少污染排放，提高资源利用效率，推动绿色发展。

7.财税政策加强国际竞争力。通过优化税收环境，吸引外资，促进国际贸易和投资，提高我国在全球经济中的竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，而从事房地产开发的个人不属于这一范围。

2.D

解析思路：企业购进固定资产发生的进项税额可以全额抵扣销项税额，因此答案为D。

3.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等，业务招待费通常不允许全额扣除。

4.C

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等，利息、股息、红利所得属于应税所得。

5.D

解析思路：增值税的税率类型包括基本税率、低税率和加征税率，比例税率不属于增值税的税率类型。

6.B

解析思路：企业购进小规模纳税人的货物，可以抵扣的进项税额为9%，对应小规模纳税人的增值税税率。

7.D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业实现的收入总额，而成本、费用、税金、以前年度亏损都是计算应纳税所得额时需要扣除的项目。

8.C

解析思路：个人所得税的税率类型包括比例税率和超额累进税率，固定税率和递增税率不属于个人所得税的税率类型。

9.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售无形资产属于征收范围。

10.B

解析思路：企业购进自用的应税货物，可以抵扣的进项税额为9%，对应一般纳税人的增值税税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人范围包括从事货物销售、加工修理修配、交通运输的企业和个人，以及从事房地产开发的个人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括财产转让所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得、工资、薪金所得等。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率类型包括基本税率、低税率、加征税率和比例税率。

5.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业实现的收入总额、发生的成本、费用、税金以及以前年度亏损。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间不包括货物发出或者应税劳务完成的当天，而是指收讫销售款项或者取得索取销售款