2024年税务师考试全覆盖复习试题答案

2024年税务师考试全覆盖复习试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的资产？（）

A.应收账款

B.固定资产

C.无形资产

D.负债

2.我国增值税的税率分为几个档次？（）

A.两个

B.三个

C.四个

D.五个

3.企业所得税的计税依据是企业的（）。

A.收入

B.利润

C.成本

D.利息

4.下列哪项不属于增值税的纳税人？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.企业

D.个人

5.根据我国《个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的纳税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

6.根据我国《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中，对纳税人采取下列哪种措施，不属于强制措施？（）

A.货币强制划拨

B.拍卖财产

C.查封财产

D.通知银行暂停支付

7.下列哪项不属于税收违法行为？（）

A.虚报收入

B.虚开发票

C.拖欠税款

D.遵守税收法规

8.税收保全措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的（）。

A.强制执行措施

B.查封、扣押措施

C.货币强制划拨措施

D.通知银行暂停支付措施

9.税收强制执行措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的（）。

A.强制执行措施

B.查封、扣押措施

C.货币强制划拨措施

D.通知银行暂停支付措施

10.税收保全措施和税收强制执行措施的主要目的是（）。

A.确保纳税人按时足额缴纳应纳税款

B.确保税务机关依法行使税收管理职权

C.确保税收秩序正常进行

D.以上都是

11.税务机关在税收保全和强制执行中，对纳税人采取的措施，应当（）。

A.公开透明

B.依法进行

C.保障纳税人合法权益

D.以上都是

12.税收征收管理法是关于税收征收管理活动的（）。

A.行政法规

B.部门规章

C.地方性法规

D.法律

13.我国现行增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.税收居民和非税收居民

C.企业和个人

D.民营企业和国有企业

14.根据我国《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中，对纳税人采取的强制措施不包括（）。

A.货币强制划拨

B.拍卖财产

C.查封财产

D.通知银行暂停支付

15.税收保全措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的（）。

A.强制执行措施

B.查封、扣押措施

C.货币强制划拨措施

D.通知银行暂停支付措施

16.税务机关在税收保全和强制执行中，对纳税人采取的措施，应当（）。

A.公开透明

B.依法进行

C.保障纳税人合法权益

D.以上都是

17.税收征收管理法是关于税收征收管理活动的（）。

A.行政法规

B.部门规章

C.地方性法规

D.法律

18.我国现行增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.税收居民和非税收居民

C.企业和个人

D.民营企业和国有企业

19.根据我国《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中，对纳税人采取的强制措施不包括（）。

A.货币强制划拨

B.拍卖财产

C.查封财产

D.通知银行暂停支付

20.税收保全措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的（）。

A.强制执行措施

B.查封、扣押措施

C.货币强制划拨措施

D.通知银行暂停支付措施

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.我国增值税的税率包括（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业所得税的计税依据包括（）。

A.收入

B.成本

C.费用

D.利润

3.个人所得税的纳税范围包括（）。

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

4.税务机关在税款征收中，对纳税人采取的措施包括（）。

A.货币强制划拨

B.拍卖财产

C.查封财产

D.通知银行暂停支付

5.税收保全措施和税收强制执行措施的主要目的是（）。

A.确保纳税人按时足额缴纳应纳税款

B.确保税务机关依法行使税收管理职权

C.确保税收秩序正常进行

D.以上都是

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据是企业的收入。（）

2.我国增值税的税率分为三个档次。（）

3.个人所得税的纳税范围包括工资、薪金所得。（）

4.税务机关在税款征收中，对纳税人采取的措施，应当公开透明。（）

5.税收保全措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的强制执行措施。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人划分及其各自的特点。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，其特点是按照增值税的税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业，其特点是按照简易计税方法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.题目：阐述企业所得税的计税依据及其构成要素。

答案：企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的应纳税所得额。应纳税所得额由收入总额减去成本、费用、税金及损失等构成要素计算得出。

3.题目：说明个人所得税的征收范围及其主要税目。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。其中，工资、薪金所得是最主要的税目。

五、论述题

题目：论述税收保全措施和税收强制执行措施在税收征收中的作用及区别。

答案：税收保全措施和税收强制执行措施是税收征收管理中重要的手段，它们在保障国家税收权益、维护税收秩序方面发挥着重要作用。

税收保全措施是指在税款征收过程中，税务机关对可能因纳税人行为导致税款无法征收的情况采取的预防性措施。其主要作用包括：

1.预防税款流失：通过对纳税人的财产进行查封、扣押，防止纳税人转移、隐匿或者变卖财产，确保税款能够得到有效征收。

2.维护税收秩序：通过对纳税人的行为进行限制，提醒纳税人履行纳税义务，维护税收秩序，增强税收法规的严肃性。

3.提高征收效率：通过采取保全措施，可以及时掌握纳税人的财产状况，为后续的强制执行提供依据，提高税收征收效率。

税收强制执行措施是指税务机关在采取税收保全措施后，纳税人仍不履行纳税义务时，依法采取的强制措施。其主要作用包括：

1.确保税款征收：通过强制执行措施，如货币强制划拨、拍卖财产等，迫使纳税人履行纳税义务，确保国家税收权益不受侵害。

2.教育纳税人：强制执行措施对纳税人具有警示作用，促使纳税人自觉遵守税收法规，增强纳税意识。

3.维护社会公平：通过强制执行措施，可以消除纳税人之间的不公平竞争，维护社会公平。

税收保全措施和税收强制执行措施的区别主要体现在以下几个方面：

1.目的不同：税收保全措施旨在预防税款流失，而税收强制执行措施则旨在确保税款征收。

2.适用对象不同：税收保全措施适用于可能存在税款流失风险的纳税人，而税收强制执行措施适用于拒不履行纳税义务的纳税人。

3.手段不同：税收保全措施主要采取查封、扣押等手段，而税收强制执行措施则采取货币强制划拨、拍卖财产等手段。

4.法律效力不同：税收保全措施的法律效力相对较弱，纳税人可以在一定期限内申请解除；而税收强制执行措施的法律效力较强，一旦采取，纳税人必须履行纳税义务。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：应收账款、固定资产和无形资产均属于企业的资产，而负债是企业对外的债务，不属于资产。

2.B

解析思路：我国增值税的税率分为三个档次，分别为6%、9%和13%。

3.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润，即收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。

4.D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，企业和小规模纳税人都是增值税的纳税人，个人不属于增值税的纳税人。

5.D

解析思路：个人所得税的纳税范围包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、资产转让所得等，不包括资产转让所得。

6.D

解析思路：税务机关在税款征收中，对纳税人采取的强制措施包括货币强制划拨、拍卖财产、查封财产和通知银行暂停支付，而货币强制划拨、拍卖财产和查封财产都属于强制措施。

7.D

解析思路：税收违法行为是指违反税收法规的行为，如虚报收入、虚开发票、拖欠税款等，遵守税收法规不属于违法行为。

8.B

解析思路：税收保全措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的查封、扣押措施。

9.A

解析思路：税收强制执行措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的强制执行措施，其中强制执行措施包括货币强制划拨。

10.D

解析思路：税收保全措施和税收强制执行措施的主要目的是确保纳税人按时足额缴纳应纳税款、确保税务机关依法行使税收管理职权、确保税收秩序正常进行，因此选项D正确。

11.D

解析思路：税务机关在税收保全和强制执行中，对纳税人采取的措施应当公开透明、依法进行、保障纳税人合法权益，因此选项D正确。

12.D

解析思路：税收征收管理法是关于税收征收管理活动的法律，属于法律的范畴。

13.A

解析思路：我国现行增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

14.D

解析思路：税务机关在税款征收中，对纳税人采取的强制措施包括货币强制划拨、拍卖财产、查封财产和通知银行暂停支付，而货币强制划拨、拍卖财产和查封财产都属于强制措施。

15.B

解析思路：税收保全措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的查封、扣押措施。

16.D

解析思路：税务机关在税收保全和强制执行中，对纳税人采取的措施应当公开透明、依法进行、保障纳税人合法权益，因此选项D正确。

17.D

解析思路：税收征收管理法是关于税收征收管理活动的法律，属于法律的范畴。

18.A

解析思路：我国现行增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

19.D

解析思路：税务机关在税款征收中，对纳税人采取的强制措施包括货币强制划拨、拍卖财产、查封财产和通知银行暂停支付，而货币强制划拨、拍卖财产和查封财产都属于强制措施。

20.B

解析思路：税收保全措施是指税务机关为了保障国家税收权益，对纳税人采取的查封、扣押措施。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：我国增值税的税率包括3%、6%、9%和13%。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入、成本、费用、税金及损失等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税范围包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、资产转让所得等。

4.ABCD

解析思路：税务机关在税款征收中，对纳税人采取的措施包括货币强制划拨、拍卖财产、查封财产和通知银行暂停支付。

5.ABCD

解析思路：税收保全措施和税收强制执行措施的主要目的是确保纳税人按时足额缴纳应纳税款、确保税务机关依法行使税收管理职权、确保税收秩序正常进行，因此选项