2024税务师学习效率提高试题及答案

2024税务师学习效率提高试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取分期收款方式，增值税的纳税义务发生时间为：

A.销售合同签订的当天

B.收到预收款的当天

C.发货当天

D.收到全部款项的当天

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

C.不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4.按照增值税法规定，下列属于增值税的纳税义务人：

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工的个体工商户

C.出口货物的外贸企业

D.出租不动产的个人

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？

A.企业购买固定资产的支出

B.企业支付给员工的工资

C.企业为员工购买保险的支出

D.企业发生的诉讼费用

6.下列关于营业税改征增值税，说法错误的是：

A.增值税的税率分为17%和11%

B.增值税的计税方法为差额征税

C.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

D.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不能扣除？

A.企业发生的广告费

B.企业支付的利息费用

C.企业发生的诉讼费用

D.企业支付给员工的罚款

8.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入

C.不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

9.按照增值税法规定，下列属于增值税的征税范围：

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工的个体工商户

C.出口货物的外贸企业

D.出租不动产的个人

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？

A.企业购买固定资产的支出

B.企业支付给员工的工资

C.企业为员工购买保险的支出

D.企业发生的诉讼费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出租不动产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以扣除的项目？

A.企业购买固定资产的支出

B.企业支付给员工的工资

C.企业为员工购买保险的支出

D.企业发生的诉讼费用

3.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.不征税收入

C.免税收入

D.各项扣除

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工的个体工商户

C.出口货物的外贸企业

D.出租不动产的个人

5.下列哪些属于营业税改征增值税的内容？

A.增值税的税率

B.增值税的计税方法

C.增值税的征税范围

D.增值税的纳税义务发生时间

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除企业发生的诉讼费用。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除企业支付给员工的工资。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除企业为员工购买保险的支出。（）

5.按照增值税法规定，销售货物的小规模纳税人属于增值税的纳税义务人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税的纳税申报流程。

答案：增值税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

（1）纳税人根据税法规定，计算当期应纳税额；

（2）纳税人按照规定的期限，向税务机关报送纳税申报表及相关资料；

（3）税务机关对纳税申报表及相关资料进行审核；

（4）税务机关确认无误后，出具纳税凭证；

（5）纳税人根据税务机关的要求，按时足额缴纳应纳税款。

2.题目：简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：企业所得税的纳税调整项目主要包括以下几类：

（1）税法规定可以扣除的项目，如工资、薪金、福利费等；

（2）税法规定不得扣除的项目，如罚款、滞纳金等；

（3）税法规定应予调增的项目，如未实现的收入、投资收益等；

（4）税法规定应予调减的项目，如资产折旧、无形资产摊销等。

3.题目：简述税务师的主要职责。

答案：税务师的主要职责包括：

（1）为企业提供税务筹划和咨询，帮助企业合法合规地降低税负；

（2）协助企业进行税务申报，确保申报及时、准确；

（3）审核企业财务报表，发现并纠正会计差错；

（4）参与企业内部审计，监督企业财务管理；

（5）处理企业税务纠纷，维护企业合法权益。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业投资决策的影响。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对企业投资决策具有显著影响。以下从几个方面进行论述：

1.税收优惠政策吸引投资。税收优惠政策能够降低企业的税负，提高企业的盈利水平，从而吸引企业增加投资。例如，对高新技术企业的税收减免、对西部地区的税收优惠等，都能激励企业在这些领域加大投资力度。

2.税收政策影响企业投资方向。税收政策通过调整不同税种的税率、税基等，可以引导企业投资于国家鼓励发展的产业和领域。如提高对环保、新能源等行业的税收优惠，可以促使企业投资于这些有利于可持续发展的领域。

3.税收政策影响企业投资规模。税收优惠政策可以降低企业的资金成本，从而增加企业的可支配资金，有助于扩大企业的投资规模。反之，税收负担过重则可能抑制企业的投资意愿。

4.税收政策影响企业投资结构。税收政策可以通过税收优惠和税收惩罚来调整企业的投资结构。例如，对研发投入给予税收抵免，可以鼓励企业增加研发投入；而对高能耗、高污染行业提高税率，可以引导企业调整产业结构，减少对环境的破坏。

5.税收政策影响企业投资效益。税收政策通过影响企业的投资成本和收益，进而影响企业的投资效益。税收优惠政策能够提高企业的投资回报率，吸引更多企业投资；而税收惩罚措施则可能降低企业的投资积极性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：根据增值税法规定，采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出当天。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据中，免税收入不包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

4.C

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的企业，外贸企业属于增值税的纳税义务人。

5.D

解析思路：企业所得税的计税依据中，企业发生的诉讼费用可以作为费用扣除。

6.D

解析思路：营业税改征增值税后，增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者劳务完成的当天。

7.D

解析思路：企业所得税的计税依据中，企业支付给员工的罚款不能扣除。

8.A

解析思路：企业所得税的计税依据中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

9.C

解析思路：按照增值税法规定，出口货物的外贸企业属于增值税的纳税义务人。

10.D

解析思路：企业所得税的计税依据中，企业发生的诉讼费用可以作为费用扣除。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据中，可以扣除的项目包括工资、薪金、福利费、利息费用和诉讼费用。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、不征税收入、免税收入和各项扣除。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和出租不动产的企业。

5.ABCD

解析思路：营业税改征增值税的内容包括增值税的税率、计税方法、征税范围和纳税义务发生时间。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间