2024年税务师考试综合模拟试题与答案

2024年税务师考试综合模拟试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料用于生产应税货物，下列哪项不属于进项税额抵扣的情形？

A.购进原材料取得增值税专用发票

B.购进原材料取得海关进口增值税专用缴款书

C.购进原材料取得农产品收购发票

D.购进原材料取得普通发票

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业的工资薪金支出

B.企业的业务招待费支出

C.企业的广告费支出

D.企业的环保设施投资支出

4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本增值所得

5.下列哪项不属于增值税发票的种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税收据

6.下列哪项不属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收加征

7.下列哪项不属于增值税纳税人的分类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特许纳税人

D.非居民纳税人

8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠政策

9.下列哪项不属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪项不属于税收征收管理的原则？

A.公平原则

B.合法原则

C.便民原则

D.效率原则

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业的工资薪金支出

B.企业的业务招待费支出

C.企业的广告费支出

D.企业的环保设施投资支出

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资本增值所得

4.下列哪些属于增值税发票的种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税收据

5.下列哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收加征

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

2.企业购进固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣。（）

3.企业发生的业务招待费支出可以在税前扣除。（）

4.个人所得税的纳税期限为每年。（）

5.税收征收管理应当遵循公平、合法、便民和效率原则。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征增值税。基本税率为13%，适用于一般销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物等情况；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜、食用盐、化肥、农药、农机、农膜、食用盐等；零税率适用于出口货物和劳务；免征增值税适用于农业生产者销售自产农产品、个人销售自用住房、残疾人个人销售自产物品等。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金和损失后的余额。应纳税所得额的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的成本、费用、税金和损失。

3.题目：简述个人所得税的征收方式和税率结构。

答案：个人所得税采用累进税率征收，税率结构分为七个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。征收方式包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

4.题目：简述税收征收管理的程序和主要内容。

答案：税收征收管理程序包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、税务处罚等环节。主要内容有：税务登记的设立、变更、注销；发票的领购、开具、保管、使用；纳税申报的期限、内容、方式；税款征收的方式、期限、程序；税务检查的种类、程序、方法；税务处罚的种类、程序、执行。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用及其重要性。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收是财政收入的主要来源。税收是国家实现其职能的重要经济基础，通过征收税收，国家可以筹集到必要的财政资金，用于公共支出、社会保障、基础设施建设等，保障国家机器的正常运转。

2.税收调节经济。税收通过对不同行业、不同收入阶层的调节，可以影响资源配置，优化产业结构，促进经济的平稳健康发展。例如，通过差别税率政策，可以鼓励高新技术产业的发展，抑制高耗能、高污染行业的扩张。

3.税收是实现社会公平的重要手段。税收通过累进税率制度，可以实现收入的再分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。同时，通过税收优惠和转移支付等政策，可以减轻低收入群体的税负，提高其生活水平。

4.税收具有强制性和无偿性。税收是国家对公民和企业的强制征收，具有强制性，确保了国家财政收入的稳定性。同时，税收的无偿性使得纳税人无法直接从税收中获得等值的回报，从而保证了税收的公平性和效率。

5.税收是国家参与国际竞争的重要手段。通过税收政策，国家可以调整国际收支，优化出口结构，提高国家在国际竞争中的地位。此外，税收还可以作为国家对外经济关系的一种手段，通过税收协定等途径，促进国际税收合作。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，出口货物通常适用零税率。

2.D

解析思路：进项税额抵扣需要合法的发票或缴款书，普通发票不能作为进项税额抵扣的凭证。

3.B

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、业务招待费、广告费等，但业务招待费超过规定标准的部分不得扣除。

4.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等，资本增值所得通常指股票等金融资产的增值，不属于个人所得税的征税范围。

5.D

解析思路：增值税发票包括专用发票、普通发票和电子普通发票，收据不属于增值税发票的种类。

6.D

解析思路：税收优惠政策包括减免、抵免、加计扣除等，税收加征不属于优惠政策。

7.C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，特许纳税人和非居民纳税人不属于增值税纳税人的分类。

8.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税后利润是企业所得税缴纳后的利润，不属于计税依据。

9.D

解析思路：个人所得税的纳税期限通常为每月、每季或每年，没有每半年这一选项。

10.D

解析思路：税收征收管理应当遵循公平、合法、便民和效率原则，这是税收征收管理的基本原则之一。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、业务招待费、广告费和环保设施投资支出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资本增值所得。

4.ABCD

解析思路：增值税发票包括专用发票、普通发票、电子普通发票和收据。

5.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括减免、抵免、加计扣除和税收加征。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，这是增值税制度的基本