2024税务师考生建议试题及答案

2024税务师考生建议试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务，并具有独立法人资格的单位和个人

参考答案：C

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业

B.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照的企业和其他组织

C.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照，并从事生产经营活动的企业和其他组织

D.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照，并具有独立法人资格的企业和其他组织

参考答案：C

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所但居住不满一年的个人

C.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人

D.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人，以及在中国境内无住所但在中国境内居住不满一年的个人

参考答案：B

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务时取得的发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票

D.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物或者接受应税服务时取得的发票

参考答案：C

5.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，根据年度纳税申报情况，对年度应纳税所得额进行计算、调整和申报的过程

B.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，根据年度纳税申报情况，对年度应纳税所得额进行计算、调整和申报，并缴纳企业所得税的过程

C.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，根据年度纳税申报情况，对年度应纳税所得额进行计算、调整和申报，并缴纳增值税的过程

D.企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，根据年度纳税申报情况，对年度应纳税所得额进行计算、调整和申报，并缴纳个人所得税的过程

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物

参考答案：ABC

2.下列属于企业所得税免税收入的有：

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业所得税收入

参考答案：ABC

3.下列属于个人所得税应税所得项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

参考答案：ABCD

4.下列属于增值税专用发票管理制度的要点有：

A.专用发票的印制、领用、开具、保管、缴销等环节的管理

B.专用发票的防伪措施

C.专用发票的发票代码和发票号码的管理

D.专用发票的电子化

参考答案：ABCD

5.下列属于企业所得税纳税申报的要求有：

A.纳税人应当依法进行纳税申报

B.纳税人应当按照规定的期限进行纳税申报

C.纳税人应当向税务机关报送纳税申报表及有关资料

D.纳税人应当接受税务机关的检查和监督

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

参考答案：√

2.企业所得税的纳税期限为年度，纳税期限为1个月或者1个季度的，应当自期满之日起15日内申报纳税。（）

参考答案：×

3.个人所得税的纳税期限为年度，纳税期限为1个月或者1个季度的，应当自期满之日起15日内申报纳税。（）

参考答案：√

4.增值税专用发票的防伪措施包括：发票代码和发票号码、发票专用章、发票联和抵扣联、发票号码的校验码等。（）

参考答案：√

5.企业所得税的汇算清缴应当在年度终了后6个月内完成。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税专用发票的开具要求。

答案：

1.增值税专用发票的开具应当符合以下要求：

a.严格按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定开具；

b.发票内容真实、准确、完整，不得开具虚假发票；

c.发票的品名、数量、单价、金额等内容应当与实际交易相符；

d.发票的税率应当正确，不得随意变更；

e.发票的收款人名称、开户银行及账号等信息应当准确无误。

2.增值税专用发票的开具流程包括：

a.销售方在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票；

b.销售方在开具增值税专用发票时，应当使用规定的发票代码和发票号码；

c.销售方应当确保发票的品名、数量、单价、金额等与实际交易相符；

d.销售方应当加盖发票专用章，并按照规定填写其他相关内容；

e.销售方应当将开具的增值税专用发票及时交付给购买方。

3.增值税专用发票的开具应当遵循以下原则：

a.实际交易原则：增值税专用发票的开具应当以实际交易为基础，不得虚构交易开具发票；

b.实际操作原则：增值税专用发票的开具应当遵循实际操作流程，确保发票的真实性和准确性；

c.依法纳税原则：增值税专用发票的开具应当依法纳税，不得逃避税收。

题目：请简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

1.企业所得税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

a.企业应当按照税法规定，建立健全的会计核算制度，确保财务报表的真实、完整、准确；

b.企业应当按照税法规定，在年度终了后，根据年度纳税申报情况，进行企业所得税的预缴申报；

c.企业应当按照税法规定，在年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表及相关资料；

d.企业应当按照税法规定，在年度终了后6个月内，进行企业所得税的汇算清缴申报；

e.企业应当按照税法规定，在税务机关审核后，依法缴纳企业所得税。

2.企业所得税纳税申报的具体要求包括：

a.企业应当依法进行纳税申报，不得隐瞒、虚报、伪造、篡改纳税申报资料；

b.企业应当按照税务机关的要求，及时、完整地报送纳税申报表及相关资料；

c.企业应当接受税务机关的检查和监督，配合税务机关进行纳税申报的审核；

d.企业应当按照税法规定，依法缴纳企业所得税。

3.企业所得税纳税申报的注意事项：

a.企业应当及时了解税法变化，确保纳税申报的准确性；

b.企业应当加强内部管理，确保财务报表的真实性；

c.企业应当合理利用税收优惠政策，降低税负。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税法规定，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.预防性：税务师在筹划过程中，能够帮助企业识别潜在的风险，如税收违法行为、税务争议等，从而避免不必要的损失。

3.合法性：税务师在税收筹划中，始终遵循税法规定，确保筹划方案在法律允许的范围内，避免企业因筹划不当而承担法律责任。

4.优化税务成本：税务师通过合理的税收筹划，帮助企业降低税负，提高资金使用效率，实现企业经济效益的最大化。

5.增强企业竞争力：税务筹划有助于企业优化资源配置，提高市场竞争力，为企业创造更多的价值。

6.提高企业合规意识：税务师在筹划过程中，能够帮助企业建立健全的税务管理体系，提高企业合规意识，降低税务风险。

税收筹划的重要性体现在：

1.税收筹划是市场经济发展的必然要求。随着市场经济体制的不断完善，企业对税收筹划的需求日益增长。

2.税收筹划有助于企业降低税负，提高经济效益。在激烈的市场竞争中，企业通过税收筹划，可以降低成本，提高盈利能力。

3.税收筹划有助于企业规避税收风险。企业通过税务师的协助，可以避免因不了解税法而导致的税收违法行为，降低税务风险。

4.税收筹划有助于企业提高合规意识。税务师在筹划过程中，能够帮助企业建立健全的税务管理体系，提高企业合规意识。

5.税收筹划有助于企业实现可持续发展。通过合理的税收筹划，企业可以优化资源配置，提高市场竞争力，实现可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，选项C符合定义。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照，并从事生产经营活动的企业和其他组织，选项C符合定义。

3.B

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所但居住不满一年的个人，选项B包含了所有纳税人类型。

4.C

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的发票，选项C符合定义。

5.B

解析思路：企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，根据年度纳税申报情况，对年度应纳税所得额进行计算、调整和申报，并缴纳企业所得税的过程，选项B包含了汇算清缴的全部内容。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，选项A、B、C均属于增值税应税行为。

2.ABC

解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和国务院规定的其他免税收入，选项A、B、C均属于免税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和财产转让所得，选项A、B、C、D均属于应税所得项目。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理制度包括发票的印制、领用、开具、保管、缴销等环节的管理，发票的防伪措施，发票代码和发票号码的管理，以及发票的电子化，选项A、B、C、D均属于管理制度要点。

5.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的要求包括依法进行纳税申报、按照规定的期限进行纳税申报、向税务机关报送纳税申报表及有关资料，以及接受税务机关的检查和监督，选项A、B、C、D均符合申报要求。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票的开具确实应当符合发票内容真实、准确、