考前冲刺必看 2024年税务师考试试题及答案

考前冲刺必看2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.资产总额

C.利润总额

D.所得税

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.工资、薪金

B.投资收益

C.研发费用

D.税收滞纳金

3.下列哪种情况下，企业可以享受出口退税？

A.出口货物退税率高于进口税率

B.出口货物出口前已申报并缴纳税款

C.出口货物出口后已申报并缴纳税款

D.出口货物出口前未申报但实际出口

4.企业转让土地使用权所取得的收入，应计入？

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.营业收入

D.利润总额

5.下列哪种情况下，税务机关有权调整企业的计税基础？

A.会计处理不符合税收规定

B.会计处理符合税收规定

C.会计处理与税收规定一致，但实际业务发生变动

D.会计处理与税收规定不一致，但实际业务发生变动

6.企业因自然灾害遭受损失，下列哪种损失不得税前扣除？

A.固定资产损失

B.在建工程损失

C.存货损失

D.预付账款损失

7.企业转让无形资产，下列哪种收入应计入？

A.转让所得

B.营业外收入

C.资产处置损益

D.营业收入

8.企业取得的下列收入中，不属于营业税范围的是？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出租不动产收入

D.销售自用资产收入

9.下列哪种情况下，税务机关可以要求企业提供财务会计报表？

A.税务机关认为有必要

B.税务机关发现企业存在税务违法行为

C.企业申请税收减免

D.税务机关对企业的纳税情况存在疑问

10.下列哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人存在税务违法行为

C.纳税人申报虚假信息

D.纳税人未按规定申报税款

11.企业发生资产损失，下列哪种情况不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.损失在当期发生

B.损失在下一纳税年度发生

C.损失在资产报废年度发生

D.损失在资产转让年度发生

12.企业因资产转让发生的损失，下列哪种情况可以税前扣除？

A.转让价格低于资产账面价值

B.转让价格低于市场公允价值

C.转让价格低于资产可收回金额

D.转让价格高于资产可收回金额

13.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.企业增值税税负超过3%

B.企业增值税税负超过5%

C.企业增值税税负超过10%

D.企业增值税税负超过15%

14.企业在增值税专用发票上应填写哪些内容？

A.发票代码、发票号码

B.开票日期、收款人

C.商品名称、数量、单价

D.税率、税额

15.企业取得的下列收入中，属于增值税应税行为的是？

A.销售不动产收入

B.提供服务收入

C.出租不动产收入

D.销售自用资产收入

16.下列哪种情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过300万元

C.年应纳税所得额不超过500万元

D.年应纳税所得额不超过1000万元

17.下列哪种情况下，企业可以享受高新技术企业企业所得税优惠？

A.年应纳税所得额不超过1000万元

B.年应纳税所得额不超过5000万元

C.年应纳税所得额不超过1亿元

D.年应纳税所得额不超过5亿元

18.下列哪种情况下，企业可以享受税收减免？

A.企业符合税收优惠政策条件

B.企业不符合税收优惠政策条件

C.企业申请税收减免

D.税务机关发现企业存在税务违法行为

19.下列哪种情况下，税务机关可以对企业进行税务稽查？

A.税务机关认为有必要

B.税务机关发现企业存在税务违法行为

C.税务机关对企业申报的税务信息存在疑问

D.企业申请税收减免

20.企业在下列哪种情况下，应依法办理税务登记？

A.企业成立

B.企业合并、分立

C.企业终止

D.企业发生变更

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资、薪金

B.研发费用

C.投资收益

D.利润总额

2.企业在下列哪些情况下，可以享受增值税即征即退政策？

A.企业增值税税负超过3%

B.企业增值税税负超过5%

C.企业增值税税负超过10%

D.企业增值税税负超过15%

3.下列哪些情况下，税务机关可以要求企业提供财务会计报表？

A.税务机关认为有必要

B.税务机关发现企业存在税务违法行为

C.企业申请税收减免

D.税务机关对企业的纳税情况存在疑问

4.下列哪些情况下，税务机关可以采取强制执行措施？

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人存在税务违法行为

C.纳税人申报虚假信息

D.纳税人未按规定申报税款

5.企业在下列哪些情况下，可以享受小型微利企业所得税优惠？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过300万元

C.年应纳税所得额不超过500万元

D.年应纳税所得额不超过1000万元

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业因自然灾害遭受损失，可以税前扣除。（）

2.企业转让无形资产，其转让所得应计入营业收入。（）

3.企业取得的出口退税，应计入营业外收入。（）

4.企业因资产转让发生的损失，可以税前扣除。（）

5.税务机关可以对企业进行税务稽查。（）

6.纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取强制执行措施。（）

7.企业在下列情况下，可以享受高新技术企业企业所得税优惠：年应纳税所得额不超过1亿元。（）

8.企业在下列情况下，可以享受小型微利企业所得税优惠：年应纳税所得额不超过300万元。（）

9.税务机关对企业的纳税情况存在疑问时，可以要求企业提供财务会计报表。（）

10.纳税人申报虚假信息，税务机关可以对企业进行税务稽查。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述企业所得税的计税依据。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一定期间内的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入和其他收入。

2.简述增值税的征税范围。

答案：

增值税的征税范围主要包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。其中，销售货物是指有偿转让货物的所有权；提供加工、修理修配劳务是指对货物进行加工、修理或修配，以改变货物性质或形态的行为；进口货物是指从中华人民共和国境外输入境内的货物。

3.简述税收减免政策的主要内容。

答案：

税收减免政策主要包括以下内容：

（1）根据国家产业政策，对符合条件的企业给予税收优惠；

（2）对高新技术企业和科技型中小企业给予税收减免；

（3）对符合条件的小型微利企业给予所得税优惠；

（4）对出口企业给予增值税退税政策；

（5）对符合条件的特定地区和行业给予税收减免。

4.简述税务登记的意义。

答案：

税务登记是税务机关依法对纳税人的税务情况进行登记管理的重要环节，具有以下意义：

（1）明确纳税人身份，确保税收法规的贯彻执行；

（2）加强税务机关对纳税人的监管，防范税务风险；

（3）提高纳税人的税收法律意识，促进依法纳税；

（4）保障纳税人的合法权益，维护税收秩序。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确把握税收法律法规的变化，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.筹划效果：税务师能够根据企业的实际情况，运用税收优惠政策，合理降低企业的税负，提高企业的经济效益。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的风险，帮助企业规避税务风险，确保企业的合法合规。

4.沟通协调：税务师作为企业与税务机关之间的桥梁，能够有效沟通，协调解决企业在税收筹划过程中遇到的问题。

5.持续优化：税务师能够根据国家税收政策的变化，持续优化企业的税收筹划方案，确保企业始终处于税收筹划的最佳状态。

税务筹划的重要性体现在：

1.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而提高企业的市场竞争力。

2.保障企业稳定发展：税收筹划有助于企业规避税务风险，确保企业稳定发展，增强企业的抗风险能力。

3.促进产业结构调整：税收筹划有助于引导企业向国家鼓励的产业和领域发展，促进产业结构调整和升级。

4.提高税收征管效率：通过税收筹划，企业能够依法纳税，减少逃税、骗税等违法行为，提高税收征管效率。

5.增强税收政策效果：税收筹划有助于发挥税收政策的导向作用，引导企业合理投资，促进经济增长。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入减去扣除项，资产总额不属于收入或扣除项。

2.D

解析思路：税收滞纳金是因纳税人逾期未缴纳税款而产生的额外费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.B

解析思路：出口退税的前提是出口货物已申报并缴纳税款，且退税率高于进口税率。

4.C

解析思路：转让土地使用权所取得的收入属于营业收入，应计入营业收入核算。

5.A

解析思路：税务机关有权调整企业计税基础的情况是会计处理不符合税收规定。

6.D

解析思路：预付账款损失属于企业正常经营过程中的损失，不得税前扣除。

7.A

解析思路：转让无形资产所取得的收入属于转让所得，应计入转让所得核算。

8.D

解析思路：销售自用资产不属于营业税的征税范围，营业税主要针对销售商品、提供服务、出租不动产等。

9.D

解析思路：税务机关对企业的纳税情况存在疑问时，有权要求企业提供财务会计报表以核实情况。

10.A

解析思路：纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取强制执行措施，如扣押、查封、拍卖财产等。

11.B

解析思路：损失在下一纳税年度发生，不属于当期损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。

12.B

解析思路：转让价格低于市场公允价值，表明企业实际损失，可以税前扣除。

13.A

解析思路：企业增值税税负超过3%时，可以享受增值税即征即退政策。

14.D

解析思路：增值税专用发票上应填写税率、税额，这是计算增值税的基础信息。

15.B

解析思路：提供服务收入属于增值税应税行为，应缴纳增值税。

16.B

解析思路：年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业可以享受企业所得税优惠。

17.C

解析思路：年应纳税所得额不超过1亿元的企业可以享受高新技术企业企业所得税优惠。

18.A

解析思路：企业符合税收优惠政策条件时，可以享受税收减免。

19.B

解析思路：税务机关发现企业存在税务违法行为时，可以对企业进行税务稽查。

20.A

解析思路：企业成立时，应依法办理税务登记，以确立纳税人身份。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：工资、薪金和研发费用是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的支出。

2.ABCD

解析思路：企业增值税税负超过3%时，可以享受增值税即征即退政策，不受其他条件限制。

3.ABD

解析思路：税务机关认为有必要、发现企业存在税务违法行为、对企业的纳税情况存在疑问时，可以要求企业提供财务会计报表。

4.ABCD

解析思路：纳税人逾期未缴纳税款、存在税务违法行为、申报虚假信息、未按规定申报税款时，税务机关可以采取强制执行措施。

5.AB

解析思路：年应纳税所得额不超过100万元和300万元的小型微利企业可以享受企业所得税优惠。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业因自然灾害遭受损失，可以在一定条件下税前扣除，但并非所有损失都能税前扣除。

2.×

解析思路：转让无形资产所取得的收入属于转让所得，不应计入营业收入。

3.×

解析思路：出口退税应计入应退税款，而非营业外收入。

4.×

解析思路：转让价格低于市场公允价