2024税务师考试规划试题及答案

2024税务师考试规划试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产收益

D.政府补助

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让收益

D.国债利息收入

4.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.出口货物

5.企业在计算增值税时，下列哪项不计入进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用设备的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

6.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.税金及附加

B.销售成本

C.管理费用

D.资产减值损失

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

8.企业在计算企业所得税时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产收益

D.政府补助

9.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让收益

D.国债利息收入

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.出口货物

11.企业在计算增值税时，下列哪项不计入进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用设备的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

12.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.税金及附加

B.销售成本

C.管理费用

D.资产减值损失

13.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

14.企业在计算企业所得税时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产收益

D.政府补助

15.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让收益

D.国债利息收入

16.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑服务

D.出口货物

17.企业在计算增值税时，下列哪项不计入进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用设备的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

18.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.税金及附加

B.销售成本

C.管理费用

D.资产减值损失

19.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

20.企业在计算企业所得税时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产收益

D.政府补助

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算增值税时，下列哪些属于应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.资产收益

D.政府补助

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.股票转让收益

D.国债利息收入

4.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用设备的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

5.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于扣除项目？

A.税金及附加

B.销售成本

C.管理费用

D.资产减值损失

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物。（）

2.企业在计算企业所得税时，政府补助不计入收入总额。（）

3.企业在计算企业所得税时，国债利息收入不计入应纳税所得额。（）

4.企业在计算增值税时，购买固定资产支付的增值税计入进项税额。（）

5.企业在计算企业所得税时，资产减值损失不计入扣除项目。（）

6.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物。（）

7.企业在计算企业所得税时，政府补助不计入收入总额。（）

8.企业在计算企业所得税时，国债利息收入不计入应纳税所得额。（）

9.企业在计算增值税时，购买固定资产支付的增值税计入进项税额。（）

10.企业在计算企业所得税时，资产减值损失不计入扣除项目。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间通常包括以下几个方面：销售货物或者提供应税劳务的当天；销售货物或者提供应税劳务的合同约定的收款日期的当天；销售货物或者提供应税劳务的先收款后服务的当天；进口货物的当天。

2.解释企业所得税中“成本费用”的概念，并说明其在计算应纳税所得额中的作用。

答案：企业所得税中的“成本费用”是指企业在生产经营过程中为取得收入而发生的各项支出，包括直接成本、间接成本、期间费用等。成本费用在计算应纳税所得额中的作用是，按照税法规定，允许企业在计算应纳税所得额时扣除合理的成本费用，以反映企业的真实盈利水平。

3.简述企业所得税中“固定资产”的折旧方法，并说明其对企业财务状况的影响。

答案：企业所得税中固定资产的折旧方法主要有直线法、加速折旧法等。直线法是指将固定资产的折旧均衡地分摊到每个使用年度；加速折旧法是指将固定资产的折旧集中在使用早期进行。折旧方法对企业财务状况的影响在于，不同的折旧方法会影响企业的当期成本和费用，进而影响企业的利润和税收负担。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

答案：增值税作为一种重要的税收制度，在我国经济发展中发挥着重要作用。首先，增值税可以避免重复征税，简化税制，提高税收效率。其次，增值税有利于促进企业专业化分工，提高资源配置效率。此外，增值税还有助于实现税收中性，为各类企业提供公平的竞争环境。

然而，在实施过程中，我国增值税也面临一些问题。首先，税率结构较为复杂，不同行业的税率存在较大差异，容易造成税收负担不均。其次，增值税链条较长，容易出现偷税漏税现象。此外，部分企业存在进项税额抵扣不足的问题，影响了企业的盈利能力。

针对这些问题，以下是一些改进措施：

1.简化税率结构，降低税率差异，实现税收负担的公平合理。

2.加强增值税链条管理，提高税收征管水平，减少偷税漏税现象。

3.优化进项税额抵扣政策，确保企业能够充分享受增值税优惠政策。

4.推进增值税改革，逐步实现增值税的全面覆盖，提高税收制度的完整性。

5.加强税收宣传教育，提高纳税人的税法意识，营造良好的税收环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物，而出口货物通常享受免税政策，因此选D。

2.D

解析思路：企业所得税的收入总额包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入、其他收入等，政府补助属于其他收入，不计入收入总额。

3.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，国债利息收入为免税收入，不计入应纳税所得额。

4.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物，出口货物通常享受免税政策，因此选D。

5.B

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额，购买固定资产支付的增值税不计入进项税额。

6.C

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，销售成本属于成本，是允许扣除的。

7.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物，出口货物通常享受免税政策，因此选D。

8.D

解析思路：企业所得税的收入总额包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入、其他收入等，政府补助属于其他收入，不计入收入总额。

9.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，国债利息收入为免税收入，不计入应纳税所得额。

10.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物，出口货物通常享受免税政策，因此选D。

11.B

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额，购买固定资产支付的增值税不计入进项税额。

12.C

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，管理费用属于费用，是允许扣除的。

13.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物，出口货物通常享受免税政策，因此选D。

14.D

解析思路：企业所得税的收入总额包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入、其他收入等，政府补助属于其他收入，不计入收入总额。

15.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，国债利息收入为免税收入，不计入应纳税所得额。

16.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物，出口货物通常享受免税政策，因此选D。

17.B

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额，购买固定资产支付的增值税不计入进项税额。

18.C

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，管理费用属于费用，是允许扣除的。

19.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物，出口货物通常享受免税政策，因此选D。

20.D

解析思路：企业所得税的收入总额包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入、其他收入等，政府补助属于其他收入，不计入收入总额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和出口货物，这四个选项都属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的收入总额包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入、其他收入等，这四个选项都属于收入总额的构成部分。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，这四个选项都属于应纳税所得额的构成部分。

4.ABCD

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额，这四个选项都属于进项税额的构成部分。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这四个选项都属于扣除项目的构成部分。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物或者提供应税劳务的当天，这是增值税的基本规定。

2.√

解析思路：企业所得税的收入总额包括销售（营业）收入、投资收益、资产处置收入、其他收入等，政府补助属于其他收入，不计入收入总额。

3.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额，减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，国债利息收入为免税收入，不计入应纳税所得额。

4.√

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额，购买固定资产支付的增值税不计入进项税额。

5.√

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，资产减值损失属于损失，是允许扣除的。

6.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物或者提供应税劳务的当天，这是增值税的基本规定。

7.√

解析思路