系统梳理2024年税务师考试试题及答案

系统梳理2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.企业所得税的基本税率为20%

B.企业所得税的优惠税率为15%

C.企业所得税的优惠税率为10%

D.企业所得税的优惠税率为5%

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为3级超额累进税率

6.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为40%

C.土地增值税的税率为50%

D.土地增值税的税率为60%

7.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.契税的计税依据为土地的评估价值

B.契税的计税依据为房屋的评估价值

C.契税的计税依据为房屋的成交价格

D.契税的计税依据为土地的成交价格

8.下列关于印花税的税率，说法正确的是：

A.印花税的税率为1%

B.印花税的税率为0.5%

C.印花税的税率为0.3%

D.印花税的税率为0.2%

9.下列关于房产税的税率，说法正确的是：

A.房产税的税率为1.2%

B.房产税的税率为1.5%

C.房产税的税率为2%

D.房产税的税率为2.5%

10.下列关于城镇土地使用税的税率，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的税率为1.5元/平方米

B.城镇土地使用税的税率为2元/平方米

C.城镇土地使用税的税率为3元/平方米

D.城镇土地使用税的税率为4元/平方米

11.下列关于车船税的税率，说法正确的是：

A.车船税的税率为5元/年

B.车船税的税率为10元/年

C.车船税的税率为15元/年

D.车船税的税率为20元/年

12.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

13.下列关于关税的税率，说法正确的是：

A.关税的税率为10%

B.关税的税率为15%

C.关税的税率为20%

D.关税的税率为25%

14.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是：

A.船舶吨税的税率为1元/吨

B.船舶吨税的税率为2元/吨

C.船舶吨税的税率为3元/吨

D.船舶吨税的税率为4元/吨

15.下列关于烟叶税的税率，说法正确的是：

A.烟叶税的税率为20%

B.烟叶税的税率为30%

C.烟叶税的税率为40%

D.烟叶税的税率为50%

16.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

17.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是：

A.船舶吨税的税率为1元/吨

B.船舶吨税的税率为2元/吨

C.船舶吨税的税率为3元/吨

D.船舶吨税的税率为4元/吨

18.下列关于烟叶税的税率，说法正确的是：

A.烟叶税的税率为20%

B.烟叶税的税率为30%

C.烟叶税的税率为40%

D.烟叶税的税率为50%

19.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

20.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是：

A.船舶吨税的税率为1元/吨

B.船舶吨税的税率为2元/吨

C.船舶吨税的税率为3元/吨

D.船舶吨税的税率为4元/吨

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些支出可以计入增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.基本税率为20%

B.优惠税率为15%

C.优惠税率为10%

D.优惠税率为5%

4.下列哪些不计入收入总额？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

5.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.9级超额累进税率

B.7级超额累进税率

C.5级超额累进税率

D.3级超额累进税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业发生的购买固定资产支付的增值税可以计入增值税进项税额抵扣范围。（）

3.企业所得税的基本税率为20%，优惠税率为15%。（）

4.个人所得税的税率分为9级超额累进税率。（）

5.土地增值税的税率为30%。（）

6.契税的计税依据为房屋的成交价格。（）

7.印花税的税率为1%。（）

8.房产税的税率为1.2%。（）

9.城镇土地使用税的税率为3元/平方米。（）

10.车辆购置税的税率为10%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税的计税方法及税率设置。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法下，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。简易计税方法下，应纳税额为销售额乘以规定的征收率。增值税的税率设置分为基本税率、低税率、零税率和免税。基本税率为13%，低税率为9%，零税率和免税适用于特定的出口货物、跨境应税行为等。

2.题目：请简述企业所得税的计税依据及优惠政策。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除、加速折旧等。

3.题目：请简述个人所得税的征收范围及税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得等，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。

五、论述题

题目：论述税收在国家治理体系和治理能力现代化中的作用。

答案：税收作为国家财政收入的主要来源，在国家治理体系和治理能力现代化中扮演着至关重要的角色。以下是税收在这一过程中的几个重要作用：

1.财政保障：税收是国家实现财政平衡和稳定的基础。通过征收各种税收，国家能够筹集必要的资金，用于保障政府支出，包括公共服务、国防、教育、医疗等领域的投入，从而维护国家治理的基本职能。

2.经济调节：税收具有调节经济的功能。通过税率、税种、税收优惠政策等手段，国家可以对经济进行宏观调控，如刺激经济增长、调整产业结构、优化资源配置等。

3.社会公平：税收是实现社会公平的重要手段。通过累进税率和差别化税收政策，可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。

4.法治建设：税收是国家法治体系的重要组成部分。税收法律法规的制定和执行，有助于维护法律的权威，增强公民的法律意识，促进法治社会的建设。

5.国际竞争力：税收政策对于吸引外资、促进出口、提升国家竞争力具有重要作用。合理的税收政策可以降低企业成本，提高产品竞争力，吸引外国投资者。

6.民生改善：税收收入用于民生改善，如社会保障、社会福利等，能够直接提高人民生活水平，增强人民群众对政府的信任和支持。

7.反腐败斗争：税收的征收和监管有助于防止腐败现象的发生。严格的税收法律法规和高效的税务执法，能够有效打击逃税、骗税等违法行为，维护国家利益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品、固定资产、无形资产等支付的增值税。购买固定资产支付的增值税不能计入进项税额抵扣。

3.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，优惠税率为15%或20%，没有10%和5%的优惠税率。

4.D

解析思路：政府补助收入属于不征税收入，不计入收入总额。

5.D

解析思路：个人所得税的税率分为9级超额累进税率，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%。

6.B

解析思路：土地增值税的税率为30%至60%，具体税率根据土地增值额和增值率确定。

7.C

解析思路：契税的计税依据为房屋的成交价格，包括房屋买卖价格、赠与价格、交换价格等。

8.C

解析思路：印花税的税率为0.3%，适用于各类经济合同、产权转移书据等。

9.A

解析思路：房产税的税率为1.2%，适用于各类房产的征收。

10.A

解析思路：城镇土地使用税的税率为1.5元/平方米，适用于各类城镇土地的征收。

11.B

解析思路：车船税的税率为10元/年，适用于各类车船的征收。

12.C

解析思路：车辆购置税的税率为10%，适用于购置各类机动车辆。

13.C

解析思路：关税的税率为20%，适用于进口货物。

14.B

解析思路：船舶吨税的税率为2元/吨，适用于进出境的船舶。

15.B

解析思路：烟叶税的税率为30%，适用于烟叶的生产和销售。

16.C

解析思路：车辆购置税的税率为10%，适用于购置各类机动车辆。

17.C

解析思路：船舶吨税的税率为3元/吨，适用于进出境的船舶。

18.B

解析思路：烟叶税的税率为30%，适用于烟叶的生产和销售。

19.C

解析思路：车辆购置税的税率为10%，适用于购置各类机动车辆。

20.C

解析思路：船舶吨税的税率为3元/吨，适用于进出境的船舶。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品、固定资产、无形资产等支付的增值税。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括基本税率、优惠税率，没有10%和5%的优惠税率。

4.ABCD

解析思路：不计入收入总额的包括不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，具体分为9级超额累进税率和比例税率。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.×