2024税务师考试模拟试题及答案

2024税务师考试模拟试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除

B.企业为投资者支付的商业保险费，不得扣除

C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的30%扣除

3.下列关于个人所得税的计税依据的说法，正确的是（）。

A.劳务报酬所得按每次收入额计税

B.特许权使用费所得按每次收入额减除费用后的余额计税

C.利息、股息、红利所得按每次收入额计税

D.财产转让所得按每次收入额减除费用后的余额计税

4.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票可以由购买方开具

B.增值税专用发票可以由销售方开具

C.增值税专用发票只能由销售方开具

D.增值税专用发票只能由购买方开具

5.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的是（）。

A.在中国境内注册登记，依法取得营业执照的企业，为居民企业

B.在中国境内注册登记，依法取得营业执照的非企业性单位，为居民企业

C.在中国境外注册登记，在中国境内设立机构、场所的企业，为非居民企业

D.在中国境内注册登记，依法取得营业执照的个人独资企业，为居民企业

6.下列关于增值税的税率说法，正确的是（）。

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的增值税税率为13%

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务的增值税税率为9%

C.销售货物、提供加工、修理修配劳务的增值税税率为6%

D.销售货物、提供加工、修理修配劳务的增值税税率为11%

7.下列关于个人所得税的税率说法，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用超额累进税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用超额累进税率

8.下列关于增值税的征收管理的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人应当按照税法规定办理税务登记

B.增值税纳税人应当按照税法规定设置账簿

C.增值税纳税人应当按照税法规定报送纳税申报表

D.以上都是

9.下列关于企业所得税的纳税申报的说法，正确的是（）。

A.企业所得税纳税人应当按照税法规定办理税务登记

B.企业所得税纳税人应当按照税法规定设置账簿

C.企业所得税纳税人应当按照税法规定报送纳税申报表

D.以上都是

10.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是（）。

A.个人所得税纳税人应当按照税法规定办理税务登记

B.个人所得税纳税人应当按照税法规定设置账簿

C.个人所得税纳税人应当按照税法规定报送纳税申报表

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税的征税范围的说法，正确的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除

B.企业为投资者支付的商业保险费，不得扣除

C.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除

D.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的30%扣除

3.下列关于个人所得税的计税依据的说法，正确的有（）。

A.劳务报酬所得按每次收入额计税

B.特许权使用费所得按每次收入额减除费用后的余额计税

C.利息、股息、红利所得按每次收入额计税

D.财产转让所得按每次收入额减除费用后的余额计税

4.下列关于增值税专用发票开具的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票可以由购买方开具

B.增值税专用发票可以由销售方开具

C.增值税专用发票只能由销售方开具

D.增值税专用发票只能由购买方开具

5.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的有（）。

A.在中国境内注册登记，依法取得营业执照的企业，为居民企业

B.在中国境内注册登记，依法取得营业执照的非企业性单位，为居民企业

C.在中国境外注册登记，在中国境内设立机构、场所的企业，为非居民企业

D.在中国境内注册登记，依法取得营业执照的个人独资企业，为居民企业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人应当按照税法规定办理税务登记。（）

2.企业所得税纳税人应当按照税法规定设置账簿。（）

3.个人所得税纳税人应当按照税法规定报送纳税申报表。（）

4.增值税专用发票可以由购买方开具。（）

5.企业所得税纳税人应当按照税法规定报送纳税申报表。（）

6.个人所得税纳税人应当按照税法规定设置账簿。（）

7.增值税纳税人应当按照税法规定报送纳税申报表。（）

8.企业所得税纳税人应当按照税法规定办理税务登记。（）

9.个人所得税纳税人应当按照税法规定办理税务登记。（）

10.增值税纳税人应当按照税法规定设置账簿。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人分类及各自的特点。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，其特点是可以抵扣进项税额，适用增值税一般计税方法；小规模纳税人是指年销售额不超过规定标准的企业，其特点是不能抵扣进项税额，适用简易计税方法。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人办理税务登记、设置账簿、编制财务会计报表、计算应纳税所得额、填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额的不同，适用不同的税率档次；比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，统一适用20%的税率。

4.题目：简述增值税专用发票的使用规范。

答案：增值税专用发票的使用规范包括：发票的领用、开具、保管、认证、抵扣等环节。领用发票时，纳税人需提供有效证件；开具发票时，应按照规定的项目填写；保管发票时，应确保发票的安全；认证发票时，应通过税务机关提供的认证系统进行；抵扣发票时，应将发票信息录入增值税申报系统中。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.增值税在税收体系中的地位：增值税是我国税收体系中的主体税种之一，与个人所得税、企业所得税等税种共同构成了我国的税收体系。增值税的征收范围广泛，涉及国民经济各个领域，是财政收入的重要来源。

2.增值税的作用：

（1）筹集财政收入：增值税按照增值额征税，能够有效避免重复征税，有利于提高税收的稳定性和可预测性，为政府提供稳定的财政收入。

（2）调节经济：增值税通过税率的设计，可以实现对不同行业、不同产品的税收调节，促进产业结构调整和优化，推动经济持续健康发展。

（3）促进公平竞争：增值税的征收方式有利于消除地区间、行业间的税收差异，降低企业税负，促进公平竞争。

（4）强化税收征管：增值税的征收范围广泛，涉及众多纳税人，有利于税务机关加强对税收的征管，提高税收征管效率。

（5）促进国际贸易：增值税的征收方式与国际税收规则接轨，有利于促进国际贸易和投资，提高我国在国际市场的竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产，选项A、B、C均属于征税范围，选项D不属于，故选择D。

2.A

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理工资薪金支出、企业为投资者支付的商业保险费、业务招待费和广告费等，其中合理工资薪金支出是准予扣除的，故选择A。

3.C

解析思路：个人所得税的计税依据根据不同类型的所得有所不同，利息、股息、红利所得按每次收入额计税，故选择C。

4.B

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，用于购买方抵扣进项税额，故选择B。

5.A

解析思路：居民企业是指在中国境内注册登记，依法取得营业执照的企业，故选择A。

6.A

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中销售货物、提供加工、修理修配劳务的基本税率为13%，故选择A。

7.A

解析思路：个人所得税的税率结构中，工资、薪金所得适用超额累进税率，故选择A。

8.D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、设置账簿、报送纳税申报表等，故选择D。

9.D

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括税务登记、设置账簿、报送纳税申报表等，故选择D。

10.D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、设置账簿、报送纳税申报表等，故选择D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出租动产，故选择ABCD。

2.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目中，合理工资薪金支出、业务招待费和广告费等是准予扣除的，故选择ABD。

3.ABC

解析思路：个人所得税的计税依据中，劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得按每次收入额计税，故选择ABC。

4.BC

解析思路：增值税专用发票可以由销售方开具，用于购买方抵扣进项税额，故选择BC。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人中，在中国境内注册登记，依法取得营业执照的企业、非企业性单位、个人独资企业均为居民企业，故选择ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税纳税人应当按照税法规定办理税务登记，确保税务管理的规范性和合法性。

2.√

解析思路：企业所得税纳税人应当按照税法规定设置账簿，确保财务信息的真实性和准确性。

3.√

解析思路：个人所得税纳税人应当按照税法规定报送纳税申报表，确保个人所得税的依法缴纳。

4.×

解析思路：增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不能开具，故选择×。

5.√

解析思路：企业所得税纳税人应当按照税法规定报送纳税申报表，确保企业所得税的依法缴纳。

6.