成功经验总结 税务师考试试题及答案

成功经验总结税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所的设立条件？

A.具有固定的办公场所

B.具有符合规定的注册资本

C.具有独立承担民事责任的能力

D.具有税务师资格的从业人员

2.税务师事务所的合伙人应当具备下列哪项条件？

A.具有大学本科以上学历

B.具有中级以上专业技术职称

C.具有良好的职业道德

D.具有税务师资格

3.税务师事务所应当对其从业人员进行下列哪项管理？

A.定期进行职业道德教育

B.定期进行业务培训

C.定期进行业绩考核

D.定期进行财务审计

4.税务师在执业活动中，下列哪项行为属于违法行为？

A.遵守职业道德规范

B.保守执业秘密

C.违反税收法律法规

D.遵守税务机关的规定

5.税务师在执业活动中，下列哪项行为属于违反职业道德的行为？

A.遵守职业道德规范

B.保守执业秘密

C.接受不正当利益

D.遵守税务机关的规定

6.税务师在执业活动中，下列哪项行为属于违反税收法律法规的行为？

A.遵守税收法律法规

B.依法纳税

C.违反税收法律法规

D.依法享受税收优惠

7.税务师在执业活动中，下列哪项行为属于违反税务机关规定的行为？

A.遵守税务机关的规定

B.依法纳税

C.违反税务机关的规定

D.依法享受税收优惠

8.税务师在执业活动中，下列哪项行为属于违反职业道德规范的行为？

A.遵守职业道德规范

B.保守执业秘密

C.接受不正当利益

D.遵守税务机关的规定

9.税务师在执业活动中，下列哪项行为属于违反税收法律法规的行为？

A.遵守税收法律法规

B.依法纳税

C.违反税收法律法规

D.依法享受税收优惠

10.税务师在执业活动中，下列哪项行为属于违反税务机关规定的行为？

A.遵守税务机关的规定

B.依法纳税

C.违反税务机关的规定

D.依法享受税收优惠

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立条件包括：

A.具有固定的办公场所

B.具有符合规定的注册资本

C.具有独立承担民事责任的能力

D.具有税务师资格的从业人员

2.税务师事务所的合伙人应当具备下列条件：

A.具有大学本科以上学历

B.具有中级以上专业技术职称

C.具有良好的职业道德

D.具有税务师资格

3.税务师事务所应当对其从业人员进行下列管理：

A.定期进行职业道德教育

B.定期进行业务培训

C.定期进行业绩考核

D.定期进行财务审计

4.税务师在执业活动中，下列哪些行为属于违法行为？

A.遵守职业道德规范

B.保守执业秘密

C.违反税收法律法规

D.遵守税务机关的规定

5.税务师在执业活动中，下列哪些行为属于违反职业道德的行为？

A.遵守职业道德规范

B.保守执业秘密

C.接受不正当利益

D.遵守税务机关的规定

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的设立条件包括具有固定的办公场所、符合规定的注册资本、独立承担民事责任的能力和具有税务师资格的从业人员。（）

2.税务师事务所的合伙人应当具备大学本科以上学历、中级以上专业技术职称、良好的职业道德和税务师资格。（）

3.税务师事务所应当对其从业人员进行定期进行职业道德教育、业务培训、业绩考核和财务审计。（）

4.税务师在执业活动中，遵守职业道德规范、保守执业秘密、遵守税务机关的规定是合法行为。（）

5.税务师在执业活动中，违反税收法律法规、违反职业道德规范、违反税务机关规定是违法行为。（）

6.税务师在执业活动中，遵守税收法律法规、依法纳税、依法享受税收优惠是合法行为。（）

7.税务师在执业活动中，遵守税务机关的规定、依法纳税、依法享受税收优惠是合法行为。（）

8.税务师在执业活动中，遵守职业道德规范、保守执业秘密、遵守税务机关的规定是合法行为。（）

9.税务师在执业活动中，违反税收法律法规、违反职业道德规范、违反税务机关规定是违法行为。（）

10.税务师在执业活动中，遵守税收法律法规、依法纳税、依法享受税收优惠是合法行为。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所的执业范围。

答案：税务师事务所的执业范围主要包括：税务咨询、税收筹划、税务代理、税务鉴证、涉税审计、税务行政复议代理、税务咨询报告编制、涉税法律事务代理等。

2.题目：解释税务师职业道德的基本原则。

答案：税务师职业道德的基本原则包括：诚信、公正、专业、保密、独立性、责任和尊严。

3.题目：说明税务师在执业过程中应当如何处理与税务机关的关系。

答案：税务师在执业过程中应当与税务机关保持良好的沟通和合作关系，遵守税务机关的规定，积极配合税务机关的工作，维护税务机关的形象和权威，同时维护自己的合法权益。在处理涉税事务时，应当依法合规，客观公正，不得利用职权谋取不正当利益。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的角色和作用。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.理解和掌握税收法律法规：税务师具备专业的税务知识，能够深入理解并准确把握税收法律法规的最新动态和变化，为纳税人提供准确的法律依据。

2.提供专业建议：税务师能够根据纳税人的具体情况，运用税收政策，提供合理的税收筹划方案，帮助纳税人降低税负，提高经济效益。

3.避免税务风险：税务师在筹划过程中，会考虑到各种可能出现的税务风险，如税收优惠政策的变化、税收稽查风险等，并提出相应的规避措施。

4.提高企业竞争力：通过有效的税收筹划，税务师可以帮助企业降低成本，提高利润，从而增强企业在市场竞争中的优势。

5.促进经济结构调整：税务师在税收筹划过程中，会关注国家宏观经济政策导向，推动企业调整产业结构，促进经济结构的优化升级。

6.维护国家税收利益：税务师在税收筹划过程中，既要维护纳税人的合法权益，也要兼顾国家税收利益，确保税收政策的公平性和有效性。

7.优化税收环境：税务师通过提供专业的税收筹划服务，有助于提高纳税人的税法遵从度，优化税收环境，促进税收工作的顺利进行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师事务所的设立条件中，具有税务师资格的从业人员是必须条件之一。

2.D

解析思路：税务师事务所的合伙人必须具备税务师资格，这是对合伙人专业能力的直接要求。

3.A

解析思路：税务师事务所应当对其从业人员进行职业道德教育，这是保证税务师事务所服务质量的基础。

4.C

解析思路：税务师在执业活动中，违反税收法律法规属于违法行为，因为这直接损害了国家的税收利益。

5.C

解析思路：税务师在执业活动中，接受不正当利益违反了职业道德规范，因为这将损害其独立性和客观性。

6.C

解析思路：税务师在执业活动中，违反税收法律法规属于违法行为，因为这违反了税收法律的明确规定。

7.C

解析思路：税务师在执业活动中，违反税务机关的规定属于违法行为，因为这破坏了税务机关的正常工作秩序。

8.C

解析思路：税务师在执业活动中，接受不正当利益违反了职业道德规范，因为这损害了其职业的公正性和独立性。

9.C

解析思路：税务师在执业活动中，违反税收法律法规属于违法行为，因为这违反了税收法律的明确规定。

10.C

解析思路：税务师在执业活动中，违反税务机关的规定属于违法行为，因为这破坏了税务机关的正常工作秩序。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立条件包括固定办公场所、注册资本、独立承担民事责任的能力和从业人员资格。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备学历、专业技术职称、职业道德和税务师资格。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所应当对其从业人员进行职业道德教育、业务培训、业绩考核和财务审计。

4.CD

解析思路：税务师在执业活动中，违反税收法律法规和违反职业道德规范是违法行为。

5.ABCD

解析思路：税务师在执业活动中，遵守职业道德规范、保守执业秘密、遵守税务机关的规定是合法行为。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的设立条件确实包括具有固定的办公场所。

2.√

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备税务师资格，以确保其专业能力。

3.√

解析思路：税务师事务所应当对其从业人员进行职业道德教育，以维护其职业形象。

4.√

解析思路：税务师在执业活动中，遵守职业道德规范、保守执业秘密、遵守税务机关的规定是合法行为。

5.√

解析思路：税务师在执业活动中，违反税收法律法规、违反职业道德规范、违反税务机关规定是违法行为。

6.√

解析思路：税务师在执业活动中，遵守税收法律法规、依法纳税、依法享受税收优惠是合法行为。

7.√

解析思