科学备考方案 税务师考试试题及答案

科学备考方案税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人仅指企业

C.增值税纳税人包括个体工商户

D.增值税纳税人仅指农业生产者

2.某企业2022年10月购入固定资产原值100万元，取得增值税专用发票注明税额为13万元，该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.13

B.11

C.9

D.8

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润

D.企业所得税的计税依据为企业的成本

4.某企业2022年度会计利润为500万元，当年实际发生捐赠支出50万元，该企业当年度应纳税所得额为（）万元。

A.500

B.475

C.450

D.475

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的收入

C.个人所得税的计税依据为个人的支出

D.个人所得税的计税依据为个人的利润

6.某人2022年度工资薪金所得为60000元，取得年终奖20000元，该人当年度应纳个人所得税额为（）元。

A.6000

B.6200

C.6400

D.6600

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。

A.土地增值税的税率为累进税率

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额

C.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

D.土地增值税的计税依据为土地的原始价值

8.某人转让一宗土地使用权，取得收入1000万元，土地原值500万元，相关费用200万元，该人应缴纳土地增值税（）万元。

A.100

B.150

C.200

D.250

9.下列关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房产税的税率为累进税率

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的计税依据为房产的原始价值

D.房产税的计税依据为房产的购置价值

10.某企业拥有房产价值1000万元，该企业当年度应缴纳房产税（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.个人

2.下列属于企业所得税的计税依据的有（）。

A.企业收入

B.企业成本

C.企业利润

D.企业投资

3.下列属于个人所得税的计税依据的有（）。

A.个人收入

B.个人支出

C.个人利润

D.个人投资

4.下列属于土地增值税的计税依据的有（）。

A.土地增值额

B.土地评估价值

C.土地购置价值

D.土地原始价值

5.下列属于房产税的计税依据的有（）。

A.房产评估价值

B.房产原始价值

C.房产购置价值

D.房产出租收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人包括个体工商户。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的收入。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

4.土地增值税的税率为累进税率。（）

5.房产税的计税依据为房产的原始价值。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间包括货物销售、提供应税劳务、进口货物等情形。具体包括：货物销售，为货物交付的当天；提供应税劳务，为提供劳务的当天；进口货物，为货物报关进口的当天。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报方式。

答案：企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和委托申报。自行申报是指纳税人自行填写申报表，并在规定的期限内向税务机关报送；邮寄申报是指纳税人通过邮政部门将申报表邮寄至税务机关；数据电文申报是指纳税人通过税务机关指定的电子申报系统进行申报；委托申报是指纳税人委托他人代为办理纳税申报。

3.题目：简述个人所得税的征收管理措施。

答案：个人所得税的征收管理措施包括：建立纳税人实名制，确保纳税人身份的真实性；加强源泉扣缴，确保应纳税所得额的准确计算；实施税务稽查，对涉嫌偷税、逃税等违法行为进行查处；开展税收宣传，提高纳税人的税收意识。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够根据税收法律法规和政策，为企业提供合理的税收筹划方案，帮助企业降低税负。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家税收法律法规，确保筹划方案的合法性和合规性，避免企业因税收筹划不当而面临法律风险。

3.提高企业经济效益：通过税收筹划，企业可以合理利用税收优惠政策，降低税负，提高资金使用效率，从而提高企业的经济效益。

4.增强企业竞争力：税务师帮助企业进行税收筹划，可以使企业在市场竞争中更具优势，降低成本，提高盈利能力，增强企业的竞争力。

5.促进税收公平：税务师在税收筹划过程中，关注税收公平问题，帮助企业合理避税，避免因税收负担不均而引发的社会矛盾。

6.优化税收环境：税务师通过专业服务，提高企业对税收法律法规的认识，有助于优化税收环境，促进税收征管工作的顺利进行。

（1）提高企业经济效益，降低税负；

（2）增强企业竞争力，提升市场地位；

（3）遵守法律法规，确保筹划方案的合法合规；

（4）促进税收公平，优化税收环境；

（5）提高税收征管效率，维护国家税收利益。因此，税务师在税收筹划中具有不可替代的作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，同时个体工商户也可以是增值税纳税人，而农业生产者不属于增值税纳税人范畴。

2.B

解析思路：应纳增值税额为购入固定资产的增值税专用发票注明税额，即13万元。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，计税依据为企业的收入减去成本、费用、税金等。

4.B

解析思路：捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，因此应纳税所得额为500万元减去50万元。

5.A

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，计税依据为个人的收入。

6.D

解析思路：年终奖并入综合所得，适用累进税率计算，因此个人所得税额为6600元。

7.B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的增值额，即收入减去成本、费用等。

8.A

解析思路：土地增值税的计算公式为（收入-成本-费用）×税率，因此应缴纳土地增值税100万元。

9.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，这是税务机关根据市场行情确定的。

10.C

解析思路：房产税的税率为1.2%，因此应缴纳房产税为1000万元×1.2%。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户。

2.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业收入、成本和利润。

3.AB

解析思路：个人所得税的计税依据为个人收入和支出。

4.AB

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额和土地评估价值。

5.AB

解析思路：房产税的计税依据为房产评估价值和房产购置价值。

三、判断题