2024年税务师考试复习必读书目试题及答案

2024年税务师考试复习必读书目试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的概念，表述错误的是：

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为课税对象而征收的一种税。

B.增值税是一种流转税，具有普遍性和中性。

C.增值税采用价外税制度，即增值税额不包含在销售价格中。

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档。

D.企业所得税的征收范围包括企业的营业收入、投资收益和营业外收入。

3.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

D.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的应纳税所得额。

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，开具的一种专用发票。

B.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。

C.增值税专用发票只能由纳税人自行开具。

D.增值税专用发票的联次和内容由国家税务总局统一规定。

5.下列关于企业所得税的优惠政策，错误的是：

A.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税。

B.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

D.对符合条件的企业，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例减计其收入。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.出口货物

7.下列属于企业所得税的应税所得项目的有：

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.利息收入

8.下列属于个人所得税的应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票实行实名制管理。

B.增值税专用发票的领用、开具、保管和使用应当符合国家规定。

C.增值税专用发票的领用应当由纳税人自行办理。

D.增值税专用发票的保管应当由纳税人指定的专人负责。

10.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，免征企业所得税。

B.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

D.对符合条件的企业，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例减计其收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税采用价外税制度，即增值税额包含在销售价格中。（）

12.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

13.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

14.增值税专用发票只能由纳税人自行开具。（）

15.企业所得税的征收范围包括企业的营业收入、投资收益和营业外收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要包括简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额；一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额与进项税额的差额计算应纳税额。增值税的特点有：普遍性、中性、价外税、逐环节征税。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠措施及其适用条件。

答案：企业所得税的税收优惠措施包括减税、免税、加速折旧、再投资退税等。减税和免税适用于符合特定条件的企业，如高新技术企业、小型微利企业等；加速折旧适用于技术先进、更新换代较快的固定资产；再投资退税适用于企业在境外投资所得，在一定条件下可以退还已缴纳的企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的征收范围及其计算方法。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。个人所得税的计算方法包括超额累进税率和比例税率，按照应纳税所得额的不同档次适用不同的税率计算应纳税额。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。首先，税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够帮助企业合理规避税收风险，确保企业的税收合规性。以下是税务师在税收筹划中的几个重要作用及其重要性：

1.税收筹划的专业性：税务师通过对税收法规的深入研究，能够为企业提供专业的税收筹划建议。他们能够准确把握税收政策的变化，为企业制定合理的税收策略。

2.降低税负：税务师通过合理的税收筹划，可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。例如，通过选择合适的税收优惠政策、调整企业组织结构、优化财务管理等方式，实现税负的最小化。

3.风险规避：税务师在税收筹划过程中，能够及时发现和规避潜在的税收风险，避免企业因违规操作而面临罚款、滞纳金等处罚。这对于维护企业的合法权益和声誉具有重要意义。

4.提高财务管理水平：税务师参与企业的税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平。他们能够帮助企业建立健全的财务管理制度，优化财务流程，提高财务数据的准确性。

5.促进企业合规发展：税务师在税收筹划中的工作，有助于企业更好地遵守税收法规，促进企业的合规发展。这有助于企业树立良好的社会形象，增强市场竞争力。

（1）降低企业税负，提高经济效益；

（2）规避税收风险，保障企业合法权益；

（3）提高企业财务管理水平，优化财务流程；

（4）促进企业合规发展，树立良好社会形象；

（5）为企业提供专业的税收咨询和服务，助力企业持续发展。因此，税务师在税收筹划中的地位和作用不容忽视。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税是一种价外税，其税率分为基本税率、低税率和零税率，因此选项C是正确的。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，而非会计所得或营业外收入，因此选项B是正确的。

3.A

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人，以及其他符合条件的外籍个人，因此选项A是错误的。

4.B

解析思路：增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证，是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的一种专用发票，因此选项B是正确的。

5.A

解析思路：企业所得税的优惠政策中，对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得是免征企业所得税的，因此选项A是正确的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，而出口货物通常可以享受出口退税政策，因此选项ABC是正确的。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得项目包括营业收入、投资收益、营业外收入和利息收入等，因此选项ABCD是正确的。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等，因此选项ABCD是正确的。

9.AB

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，且其领用、开具、保管和使用应当符合国家规定，因此选项AB是正确的。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得免征、对高新技术企业减税、对小型微利企业减税以及再投资退税等，因此选项ABCD是正确的。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税采用价外税制度，即增值税额不包含在销售价格中，因此选项错误。

12.×

解析思路