2024年税务师考试专题探研 试题及答案

2024年税务师考试专题探研试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于营业税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列各项中，不属于增值税的征税范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税的征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列各项中，属于营业税的征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列各项中，属于增值税的征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列各项中，属于增值税的征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列各项中，属于增值税的征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的单位和个人。（）

2.营业税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。（）

4.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.C

3.D

4.C

5.D

6.C

7.D

8.C

9.D

10.C

二、多项选择题

1.ABCD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人分类及其区别。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，按照国家规定的税率计算增值税应纳税额的纳税人；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。两者的主要区别在于计税方法、税率和税负等方面。

2.题目：简述营业税的征税范围。

答案：营业税的征税范围主要包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，以及销售不动产和转让无形资产等。

3.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法为差额计税，即以销售额减去购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税专用发票注明的增值税税额后的余额作为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的作用及实施原则。

答案：税收筹划在企业财务管理中扮演着至关重要的角色，其主要作用和实施原则如下：

作用：

1.降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以减少应纳税额，降低税负，提高资金使用效率。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业在不同税率和税种之间进行合理配置，优化资本结构，实现财务风险的最小化。

3.促进投资决策：合理的税收筹划可以降低企业投资项目的税后收益，从而提高投资回报率，促进企业投资决策的合理性。

4.提高财务管理水平：税收筹划要求企业财务人员具备较高的税收知识和财务管理能力，有助于提升整个企业的财务管理水平。

实施原则：

1.合法性原则：税收筹划应在法律允许的范围内进行，遵守国家税收法律法规，确保筹划的合法性。

2.实用性原则：税收筹划应以实际效果为依据，结合企业实际情况，选择适合的筹划方法。

3.可操作性原则：税收筹划应具有可操作性，确保筹划方案能够在实际操作中得以实施。

4.风险控制原则：税收筹划过程中应充分评估风险，确保筹划方案在合规的前提下，有效控制税收风险。

5.持续性原则：税收筹划是一个长期的过程，需要企业持续关注税收政策变化，及时调整筹划策略。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售不动产属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：营业税的征税范围主要包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，销售不动产属于营业税的征税范围。

3.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售无形资产不属于增值税的征税范围。

4.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售不动产属于增值税的征税范围。

5.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售无形资产不属于增值税的征税范围。

6.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售不动产属于增值税的征税范围。

7.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售无形资产不属于增值税的征税范围。

8.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售不动产属于增值税的征税范围。

9.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售无形资产不属于增值税的征税范围。

10.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，而销售不动产属于增值税的征税范围。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，所以这些选项都属于增值税的征税范围。

2.ACD

解析思路：营业税的征税范围主要包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等，销售不动产和销售无形资产不属于营业税的征税范围。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，所以这些选项都属于增值税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，所以这些选项都属于增值税的征税范围。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产，所以这些选项都属于增值税的征税范围。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的单位和个人，所以该说法正确。

2.√

解析思路：营业税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务的单位