2024年税务师备考知识梳理试题及答案

2024年税务师备考知识梳理试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.利息支出

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.小型微利企业税率为20%

C.高新技术企业税率为15%

D.以上都是

4.个人所得税的征收方式不包括？

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.每季度预缴

D.每年一次性缴纳

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是？

A.专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票限于销售货物、提供加工修理修配劳务使用

C.专用发票应当按期向税务机关报送

D.专用发票可以在全国范围内使用

6.下列关于房产税的规定，说法正确的是？

A.房产税的征税对象是房屋

B.房产税的计税依据是房屋的评估价值

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的减免税政策由地方政府制定

7.下列关于城市维护建设税的规定，说法正确的是？

A.城市维护建设税的征税对象是城市居民

B.城市维护建设税的计税依据是增值税

C.城市维护建设税的税率是固定的

D.城市维护建设税的减免税政策由国务院制定

8.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是？

A.土地增值税的征税对象是土地

B.土地增值税的计税依据是土地的评估价值

C.土地增值税的税率是固定的

D.土地增值税的减免税政策由地方政府制定

9.下列关于印花税的规定，说法正确的是？

A.印花税的征税对象是各类合同

B.印花税的计税依据是合同金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的减免税政策由国务院制定

10.下列关于契税的规定，说法正确的是？

A.契税的征税对象是房屋

B.契税的计税依据是房屋的评估价值

C.契税的税率是固定的

D.契税的减免税政策由地方政府制定

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.每季度预缴

D.每年一次性缴纳

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

5.下列哪些属于房产税的减免税政策？

A.国家机关、事业单位、社会团体自用的房产

B.个人自用的房产

C.企业自用的房产

D.公益性房产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物。（）

2.企业所得税的法定税率为25%。（）

3.个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、每年汇算清缴、每季度预缴、每年一次性缴纳。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

5.房产税的计税依据是房屋的评估价值。（）

6.城市维护建设税的计税依据是增值税。（）

7.土地增值税的减免税政策由地方政府制定。（）

8.印花税的减免税政策由国务院制定。（）

9.契税的征税对象是房屋。（）

10.契税的减免税政策由地方政府制定。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

答案：

增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于增值税一般纳税人，其特点是按照销售额扣除进项税额后的余额计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人，其特点是按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。增值税的特点包括：1）按照增值额征税，避免重复征税；2）税率档次较少，便于管理和操作；3）计税依据明确，便于纳税人计算和申报。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程一般包括以下步骤：1）企业按照税法规定计算应纳税所得额；2）根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额；3）按照规定的时间和要求，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及附列资料；4）税务机关对纳税申报进行审核；5）企业根据税务机关的审核意见，进行税款缴纳或调整；6）税务机关进行税款征收。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点主要包括：1）实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位代扣代缴；2）实行分类征收制度，根据所得来源和性质不同，分别适用不同的税率和计税方法；3）实行全员全额申报制度，要求纳税人全面申报其所得情况；4）加强纳税信用管理，对诚信纳税人给予优惠政策，对失信纳税人实施联合惩戒；5）强化税收征管手段，提高征管效率。

五、论述题

题目：论述税收在国家宏观调控中的作用及意义。

答案：

税收作为国家财政的重要组成部分，在国家宏观调控中扮演着至关重要的角色。以下是对税收在国家宏观调控中的作用及意义的论述：

1.调节经济总量：税收通过征收个人所得税、企业所得税等，可以调节社会财富分配，影响经济总量的变化。在经济过热时，通过提高税率或增加税种，可以抑制消费和投资，从而降低经济过热的风险；在经济萧条时，通过降低税率或减免税负，可以刺激消费和投资，促进经济复苏。

2.调整经济结构：税收政策可以通过对不同行业、不同地区的税收优惠政策，引导资源向国家战略新兴产业、基础产业和优势产业转移，促进经济结构的优化升级。

3.促进区域协调发展：通过实行区域性的税收优惠政策，可以吸引投资，推动欠发达地区的经济发展，缩小地区间的差距，实现区域协调发展。

4.维护社会公平：税收是国家实现社会公平的重要手段之一。通过征收个人所得税、财产税等，可以调节收入分配，减轻中低收入群体的税收负担，促进社会和谐稳定。

5.促进可持续发展：税收政策可以通过征收环境税、资源税等，引导企业节能减排，保护生态环境，促进经济与环境的可持续发展。

6.保障国家财政稳定：税收是国家财政收入的主要来源，通过合理的税收政策，可以确保国家财政的稳定，为政府提供充足的资金支持，保障国家各项职能的履行。

7.强化法治观念：税收征收和管理体现了国家的法治精神，通过税收法规的制定和执行，可以提高全社会的法治观念，促进依法治国。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，而出口货物免征增值税。

2.D

解析思路：税收滞纳金是纳税人因逾期未缴纳税款而应缴纳的罚款，属于不允许扣除的项目。

3.D

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%，因此选项D正确。

4.C

解析思路：个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、每年汇算清缴，没有每季度预缴和每年一次性缴纳的方式。

5.B

解析思路：增值税专用发票限于销售货物、提供加工修理修配劳务使用，出口货物可以使用增值税专用发票，但不是限于。

6.A

解析思路：房产税的征税对象是房屋，计税依据是房屋的评估价值，税率是固定的。

7.B

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税，征税对象是城市居民，税率是固定的。

8.A

解析思路：土地增值税的征税对象是土地，计税依据是土地的评估价值，税率是固定的。

9.B

解析思路：印花税的征税对象是各类合同，计税依据是合同金额，税率是固定的。

10.A

解析思路：契税的征税对象是房屋，计税依据是房屋的评估价值，税率是固定的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，出口货物免征增值税。

2.AB

解析思路：企业所得税的减免税项目包括高新技术企业和小型微利企业，捐赠支出和税收滞纳金不属于减免税项目。

3.AB

解析思路：个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴和每年汇算清缴，没有每季度预缴和每年一次性缴纳的方式。

4.AB

解析思路：增值税专用发票限于销售货物、提供加工修理修配劳务使用，出口货物可以使用增值税专用发票。

5.AD

解析思路：房产税的减免税政策包括国家机关、事业单位、社会团体自用的房产和个人自用的房产。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，出口货物免征增值税。

2.√

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，这是税法规定的税率。

3.×

解析思路：个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、每年汇算清缴，没有每季度预缴和每年一次性缴纳的方式。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，这是增值税专用发票的管理规定。

5.√

解析思路：房产税的计税依据