2024年税务师必考题目试题及答案

2024年税务师必考题目试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.税务登记

B.税收征收

C.税务咨询

D.税收检查

2.以下哪个税种适用于增值税一般纳税人？

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.关税

3.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金的计算公式为：

A.滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%

B.滞纳金=税款×滞纳天数×0.5%

C.滞纳金=税款×滞纳天数×1%

D.滞纳金=税款×滞纳天数×3%

4.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算企业所得税时：

A.直接扣除

B.在计算增值税时扣除

C.在计算营业税时扣除

D.无法扣除

5.我国《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以：

A.2000元以下罚款

B.5000元以下罚款

C.1万元以下罚款

D.2万元以下罚款

6.纳税人申报纳税的方式不包括：

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.现场申报

7.以下哪个税种适用于个人所得税？

A.营业税

B.增值税

C.个人所得税

D.关税

8.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金的计算公式为：

A.滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%

B.滞纳金=税款×滞纳天数×0.5%

C.滞纳金=税款×滞纳天数×1%

D.滞纳金=税款×滞纳天数×3%

9.以下哪个税种适用于企业所得税？

A.营业税

B.增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

10.我国《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，对纳税人的财产、货物可以进行：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.抵押

11.以下哪个税种适用于消费税？

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.关税

12.纳税人申报纳税的方式不包括：

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.现场申报

13.以下哪个税种适用于关税？

A.营业税

B.增值税

C.关税

D.企业所得税

14.我国《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以：

A.2000元以下罚款

B.5000元以下罚款

C.1万元以下罚款

D.2万元以下罚款

15.以下哪个税种适用于个人所得税？

A.营业税

B.增值税

C.个人所得税

D.关税

16.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金的计算公式为：

A.滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%

B.滞纳金=税款×滞纳天数×0.5%

C.滞纳金=税款×滞纳天数×1%

D.滞纳金=税款×滞纳天数×3%

17.以下哪个税种适用于企业所得税？

A.营业税

B.增值税

C.个人所得税

D.企业所得税

18.我国《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，对纳税人的财产、货物可以进行：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.抵押

19.以下哪个税种适用于消费税？

A.营业税

B.增值税

C.消费税

D.关税

20.纳税人申报纳税的方式不包括：

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.现场申报

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务机关在税收征收管理中的主要职责包括：

A.税务登记

B.税收征收

C.税务咨询

D.税收检查

2.纳税人申报纳税的方式包括：

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.现场申报

3.税务机关对纳税人的财产、货物可以进行：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.抵押

4.以下哪些属于增值税一般纳税人的特点？

A.纳税人身份明确

B.税率较高

C.税基较广

D.税负较轻

5.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金的计算公式包括：

A.滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%

B.滞纳金=税款×滞纳天数×0.5%

C.滞纳金=税款×滞纳天数×1%

D.滞纳金=税款×滞纳天数×3%

6.纳税人申报纳税的方式不包括：

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.现场申报

7.以下哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。滞纳金的计算公式包括：

A.滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%

B.滞纳金=税款×滞纳天数×0.5%

C.滞纳金=税款×滞纳天数×1%

D.滞纳金=税款×滞纳天数×3%

9.以下哪些属于企业所得税的征收范围？

A.营业收入

B.财务费用

C.投资收益

D.税收优惠

10.税务机关在征收税款时，对纳税人的财产、货物可以进行：

A.查封

B.扣押

C.拍卖

D.抵押

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的财产、货物可以进行查封、扣押、拍卖、抵押。（）

2.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）

3.纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、现场申报。（）

4.税务机关对纳税人的财产、货物可以进行查封、扣押、拍卖、抵押。（）

5.纳税人逾期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（）

6.纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、现场申报。（）

7.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的财产、货物可以进行查封、扣押、拍卖、抵押。（）

8.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。（）

9.纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、现场申报。（）

10.税务机关在征收税款时，对纳税人的财产、货物可以进行查封、扣押、拍卖、抵押。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、发票使用、进项税额抵扣等方面存在以下主要区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行增值税专用发票的领用、开具、认证、抵扣等管理，而小规模纳税人则相对简化。

（2）税率：一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%等，而小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。

（3）发票使用：一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人则开具普通发票。

（4）进项税额抵扣：一般纳税人可以凭取得的增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额，而小规模纳税人则无法抵扣进项税额。

2.题目：解释企业所得税的纳税义务人及其纳税义务。

答案：

企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业等。纳税义务包括：

（1）纳税义务人应当依法缴纳企业所得税。

（2）纳税义务人应当按照规定的期限办理纳税申报。

（3）纳税义务人应当依法保存会计凭证、账簿、报表等税务资料。

（4）纳税义务人应当依法接受税务机关的税务检查。

（5）纳税义务人应当依法缴纳滞纳金、罚款等税务违法行为产生的费用。

3.题目：阐述个人所得税的征收范围及其税率结构。

答案：

个人所得税的征收范围包括以下几类所得：

（1）工资、薪金所得

（2）个体工商户的生产、经营所得

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

（4）劳务报酬所得

（5）稿酬所得

（6）特许权使用费所得

（7）利息、股息、红利所得

（8）财产租赁所得

（9）财产转让所得

（10）偶然所得

个人所得税的税率结构如下：

（1）工资、薪金所得：实行超额累进税率，税率为3%至45%。

（2）个体工商户的生产、经营所得：实行五级超额累进税率，税率为5%至35%。

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：实行五级超额累进税率，税率为5%至35%。

（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：实行比例税率，税率为20%。

（5）利息、股息、红利所得：实行比例税率，税率为20%。

（6）财产租赁所得：实行比例税率，税率为20%。

（7）财产转让所得：实行比例税率，税率为20%。

（8）偶然所得：实行比例税率，税率为20%。

五、论述题

题目：论述税收征收管理法在维护税收秩序和保障国家财政收入中的作用。

答案：

税收征收管理法作为我国税收法律体系的重要组成部分，对于维护税收秩序和保障国家财政收入具有至关重要的作用。以下是税收征收管理法在两方面作用的论述：

1.维护税收秩序

（1）规范税收行为：税收征收管理法明确了税务机关和纳税人的权利义务，规范了税收征收程序，确保了税收活动的合法性、合规性。

（2）加强税收执法：税收征收管理法赋予了税务机关执法权限，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，有效打击了偷税、逃税、骗税等违法行为。

（3）保障纳税人权益：税收征收管理法规定了纳税人的权利，如知情权、陈述权、申辩权等，保护了纳税人的合法权益。

（4）促进税收公平：税收征收管理法通过规范税收征管行为，确保税收公平，防止税收负担不公现象的发生。

2.保障国家财政收入

（1）确保税款足额入库：税收征收管理法规定了税款征收的程序和措施，确保了税款及时、足额入库，为国家财政提供了稳定的收入来源。

（2）提高税收征管效率：税收征收管理法通过优化税收征管流程，提高税收征管效率，降低了税收征管成本。

（3）增强税收法治观念：税收征收管理法强化了税收法治观念，提高了全社会对税收的认识和重视，为税收收入的稳定增长奠定了基础。

（4）促进经济发展：税收征收管理法通过规范税收征管，减轻企业负担，激发市场活力，为经济发展创造了良好的税收环境。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：根据《税收征收管理法》第一章第二条，税务机关的职权包括税务登记、税收征收、税务检查等，而税务咨询不属于税务机关的职权。

2.C

解析思路：增值税是我国现行的一种流转税，适用于增值税一般纳税人。

3.A

解析思路：根据《税收征收管理法》第二十一条规定，滞纳金的计算公式为滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%。

4.D

解析思路：根据《企业所得税法》第八条规定，企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算企业所得税时直接扣除。

5.A

解析思路：根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款。

6.C

解析思路：根据《税收征收管理法》第二十三条规定，纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报，现场申报不属于法定申报方式。

7.C

解析思路：个人所得税适用于个人取得的各类所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

8.A

解析思路：根据《税收征收管理法》第二十一条规定，逾期申报纳税的，滞纳金的计算公式为滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%。

9.D

解析思路：企业所得税适用于在我国境内注册登记的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业等。

10.B

解析思路：根据《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关在征收税款时，对纳税人的财产、货物可以进行扣押。

11.C

解析思路：消费税是我国对特定消费品征收的一种流转税，适用于消费税税目范围内的商品。

12.C

解析思路：根据《税收征收管理法》第二十三条规定，纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报，现场申报不属于法定申报方式。

13.C

解析思路：关税是进口环节征收的一种税收，适用于进口货物。

14.A

解析思路：根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款。

15.C

解析思路：个人所得税适用于个人取得的各类所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

16.A

解析思路：根据《税收征收管理法》第二十一条规定，逾期申报纳税的，滞纳金的计算公式为滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%。

17.D

解析思路：企业所得税适用于在我国境内注册登记的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业等。

18.A

解析思路：根据《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关在征收税款时，对纳税人的财产、货物可以进行查封。

19.C

解析思路：消费税是我国对特定消费品征收的一种流转税，适用于消费税税目范围内的商品。

20.C

解析思路：根据《税收征收管理法》第二十三条规定，纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报，现场申报不属于法定申报方式。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：税务机关在税收征收管理中的主要职责包括税务登记、税收征收、税务咨询、税务检查等。

2.ABCD

解析思路：纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报、现场申报。

3.ABCD

解析思路：税务机关对纳税人的财产、货物可以进行查封、扣押、拍卖、抵押。

4.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的特点包括纳税人身份明确、税率较高、税基较广、税负较轻。

5.ABCD

解析思路：纳税人逾期缴纳税款的，滞纳金的计算公式包括滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%、滞纳金=税款×滞纳天数×0.5%、滞纳金=税款×滞纳天数×1%、滞纳金=税款×滞纳天数×3%。

6.C

解析思路：根据《税收征收管理法》第二十三条规定，纳税人申报纳税的方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报，现场申报不属于法定申报方式。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

8.ABCD

解析思路：纳税人逾期申报纳税的，滞纳金的计算公式包括滞纳金=税款×滞纳天数×0.05%、滞纳金=税款×滞纳天数×0.5%、滞纳金=税款×滞纳天数×1%、滞纳金=税款×滞纳天数×3%。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的征收范围包括营业收