税务师复习计划试题及答案

税务师复习计划试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业当月应纳增值税为10000元，已预缴增值税5000元，则该企业当月应补缴增值税：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买自用汽车支付的增值税

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为所有企业

B.企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业

C.企业所得税的纳税人为个人

D.企业所得税的纳税人为个体工商户

5.某企业当月应纳企业所得税为10000元，已预缴企业所得税5000元，则该企业当月应补缴企业所得税：

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.0元

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为所有个人

B.个人所得税的纳税人为居民个人和非居民个人

C.个人所得税的纳税人为个体工商户

D.个人所得税的纳税人为企业

7.某人当月工资收入为10000元，扣除起征点5000元后，应缴纳个人所得税：

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

8.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为所有房产所有者

B.房产税的纳税人为房屋产权所有人

C.房产税的纳税人为房屋使用人

D.房产税的纳税人为房屋租赁人

9.某企业拥有房产原值100万元，房产税税率为1.2%，则该企业应缴纳房产税：

A.1200元

B.2400元

C.3600元

D.4800元

10.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为所有房屋买卖双方

B.契税的纳税人为房屋产权所有人

C.契税的纳税人为房屋使用人

D.契税的纳税人为房屋租赁人

11.某人购买房屋价值100万元，契税税率为3%，则该人应缴纳契税：

A.3000元

B.6000元

C.9000元

D.12000元

12.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为所有企业

B.印花税的纳税人为所有个人

C.印花税的纳税人为合同签订双方

D.印花税的纳税人为合同使用人

13.某企业签订一份合同，合同金额为100万元，印花税税率为0.05%，则该企业应缴纳印花税：

A.500元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

14.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为所有土地使用者

B.土地增值税的纳税人为土地所有者

C.土地增值税的纳税人为土地使用权人

D.土地增值税的纳税人为土地开发人

15.某人转让一块土地，土地增值额为100万元，土地增值税税率为30%，则该人应缴纳土地增值税：

A.30万元

B.60万元

C.90万元

D.120万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征收范围包括：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人

D.个体工商户

3.个人所得税的征税对象包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产租金

C.房产评估价值

D.房产折旧

5.契税的计税依据包括：

A.房屋买卖价格

B.房屋评估价值

C.房屋租赁价格

D.房屋折旧

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有企业。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括所有个人。（）

4.房产税的计税依据为房产原值。（）

5.契税的计税依据为房屋买卖价格。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.简述个人所得税的税率结构。

答案：个人所得税实行超额累进税率，分为七个级距，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。每个级距对应一个应纳税所得额区间，税率随所得额的增加而递增。

4.简述房产税的计税依据。

答案：房产税的计税依据为房产的计税价值，即房产原值减除一定比例后的价值。具体计税价值由当地税务机关根据房产的实际情况核定。

5.简述契税的征收范围。

答案：契税的征收范围包括：土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换等转移土地、房屋权属的行为。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税在税收体系中占有重要地位，是现代税收制度的核心之一。以下是增值税在税收体系中的地位和作用的具体论述：

1.增值税是财政收入的稳定来源。增值税以商品的增值额为征税对象，能够有效地覆盖国民经济中的各个环节，从而保证税收收入的稳定性和连续性。

2.增值税具有中性税收的特点。增值税只对商品和服务的增值部分征税，不对最终消费环节征税，避免了重复征税，有利于促进资源优化配置和产业升级。

3.增值税有助于防止经济过热。通过对生产、流通环节的征税，增值税能够抑制过度投资和消费，对经济进行适度调控。

4.增值税有利于促进国际贸易。增值税的征收方式与国际上通行的增值税制度相一致，有利于消除国际贸易中的税收壁垒，促进商品和服务的自由流通。

5.增值税有助于推动经济结构调整。通过对不同行业和产品的差异化税率设置，可以引导企业优化产业结构，促进经济发展方式的转变。

6.增值税有助于提高税收征管效率。增值税的征收和管理相对简单，便于税务机关进行征管，降低了税收征管成本。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。出口货物在特定条件下可以享受免税政策，因此不属于征税范围。

2.A

解析思路：应纳增值税为10000元，已预缴增值税5000元，则应补缴的增值税为未预缴的部分，即10000-5000=5000元。

3.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围通常包括购买原材料、低值易耗品等用于生产经营的货物和服务。固定资产通常不属于进项税额抵扣范围。

4.B

解析思路：企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业。居民企业在中国境内注册并设有经营场所，非居民企业在中国境内设有经营机构或从事经营活动。

5.A

解析思路：应纳企业所得税为10000元，已预缴企业所得税5000元，则应补缴的企业所得税为未预缴的部分，即10000-5000=5000元。

6.B

解析思路：个人所得税的纳税人为居民个人和非居民个人。居民个人在中国境内有住所或居住满一年，非居民个人在中国境内有住所或停留满一定期限。

7.B

解析思路：个人所得税起征点为5000元，工资收入10000元扣除起征点后，应纳税所得额为5000元。根据个人所得税税率表，5000元的应纳税额为1500元。

8.B

解析思路：房产税的纳税人为房屋产权所有人，即拥有房屋产权的单位和个人。

9.A

解析思路：房产税税率为1.2%，房产原值100万元，则应缴纳的房产税为100万元×1.2%=1200元。

10.A

解析思路：契税的纳税人为房屋买卖双方，即房屋产权的转让方和受让方。

11.B

解析思路：契税税率为3%，房屋价值100万元，则应缴纳的契税为100万元×3%=3000元。

12.C

解析思路：印花税的纳税人为合同签订双方，即合同的当事人。

13.A

解析思路：印花税税率为0.05%，合同金额100万元，则应缴纳的印花税为100万元×0.05%=500元。

14.C

解析思路：土地增值税的纳税人为土地使用权人，即拥有土地使用权并从事土地开发、转让的个人或单位。

15.B

解析思路：土地增值税税率为30%，土地增值额100万元，则应缴纳的土地增值税为100万元×30%=30万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，这四个选项均属于增值税的征税范围。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业，个人和个体工商户不属于企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得，这四个选项均为个人所得税的征税对象。

4.AB

解析思路：房产税的计税依据为房产的计税价值，即房产原值减除一定比例后的价值，房产租金和房产评估价值不是计税依据。

5.AB

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖价格，房屋评估价值和房屋租赁价格不是契税的计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人