开启高效复习的试题及答案

开启高效复习的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购进原材料用于生产应税货物，该原材料进项税额如何处理？

A.直接计入成本

B.直接计入增值税进项税额

C.减按一定比例计入增值税进项税额

D.无法抵扣

3.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业来源于中国境内的所得

D.非居民企业来源于境外的所得

4.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的是？

A.捐赠支出

B.资产损失

C.惩罚性罚款

D.工资、薪金支出

5.企业销售货物，下列哪个税率适用于增值税？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票和增值税专用发票

7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非居民企业来源于中国境内的所得

8.企业发生的下列费用中，不属于管理费用的是？

A.办公费

B.差旅费

C.销售费用

D.研发费用

9.下列哪项不属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付的政府性基金

C.增值税专用发票开具费用

D.增值税发票打印费用

10.企业购进固定资产，下列哪个时间点计入增值税进项税额？

A.购买合同签订时间

B.支付货款时间

C.物资入库时间

D.发票开具时间

11.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业发生的下列支出中，不属于营业外收入的是？

A.捐赠收入

B.资产盘盈

C.资产处置收入

D.工资、薪金支出

13.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

14.企业销售货物，下列哪个税率适用于增值税？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

15.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票和增值税专用发票

16.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非居民企业来源于中国境内的所得

17.企业发生的下列费用中，不属于管理费用的是？

A.办公费

B.差旅费

C.销售费用

D.研发费用

18.下列哪项不属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付的政府性基金

C.增值税专用发票开具费用

D.增值税发票打印费用

19.企业购进固定资产，下列哪个时间点计入增值税进项税额？

A.购买合同签订时间

B.支付货款时间

C.物资入库时间

D.发票开具时间

20.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业应缴纳的税费包括哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

2.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的有？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进无形资产

D.购进用于生产应税货物的机器设备

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.出租房产收入

D.非居民企业来源于中国境内的所得

4.企业发生的下列费用中，属于管理费用的有？

A.办公费

B.差旅费

C.销售费用

D.研发费用

5.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付的政府性基金

C.增值税专用发票开具费用

D.增值税发票打印费用

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业购进原材料用于生产应税货物，该原材料进项税额可以抵扣。（）

3.企业所得税的征税对象包括企业所得、个人所得、非居民企业来源于中国境内的所得和非居民企业来源于境外的所得。（）

4.企业发生的捐赠支出、资产损失、惩罚性罚款和工资、薪金支出均属于营业外支出。（）

5.企业销售货物，适用的增值税税率为13%。（）

6.增值税专用发票和增值税普通发票均属于增值税发票。（）

7.企业发生的捐赠收入、资产盘盈、资产处置收入和工资、薪金支出均属于营业外收入。（）

8.企业发生的办公费、差旅费、销售费用和研发费用均属于管理费用。（）

9.企业购进固定资产，其进项税额可以抵扣。（）

10.企业销售货物，适用的增值税税率为16%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的作用。

答案：

1.增值税专用发票是增值税链条中重要的凭证，其主要作用包括：

a.证明纳税人已经缴纳了增值税，可以作为购货方抵扣进项税额的依据；

b.作为财务核算的重要依据，有助于企业准确核算增值税的销项税额和进项税额；

c.作为税务部门进行税收征管的依据，有助于加强税收管理，打击偷税、漏税行为。

2.在税收征管中，增值税专用发票的作用主要体现在以下几个方面：

a.保障国家税收安全：通过专用发票的核销，可以确保增值税的完整征收，防止税收流失；

b.提高征管效率：专用发票的电子化和信息化，有助于提高税务部门征管的效率，降低征管成本；

c.促进公平竞争：专用发票的使用，有助于规范市场秩序，促进企业公平竞争；

d.强化企业自律：专用发票的核销，有助于企业加强财务管理，提高企业自律意识。

五、论述题

题目：论述企业在进行税务筹划时应遵循的原则及其重要性。

答案：

企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，确保筹划方案不违反税法规定，避免因筹划不当而承担法律责任。

2.经济性原则：税务筹划应注重经济效益，通过合理的筹划降低税收负担，提高企业资金使用效率，实现企业价值最大化。

3.可行性原则：税务筹划方案应具备可行性，考虑企业的实际情况，包括经营模式、财务状况、行业特点等，确保方案能够实施。

4.稳定性原则：税务筹划应考虑税收政策的变化，制定具有前瞻性的筹划方案，以应对政策调整带来的影响。

5.公平性原则：税务筹划应遵循公平竞争的原则，不利用税收优惠政策进行不正当竞争，维护市场秩序。

重要性：

1.降低税收成本：通过合理的税务筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税收负担，提高资金使用效率。

2.提高财务管理水平：税务筹划有助于企业建立健全的财务管理体系，提高财务人员的专业素质。

3.增强企业竞争力：通过有效的税务筹划，企业可以在市场竞争中降低成本，提高盈利能力，增强竞争力。

4.保障企业合规经营：遵循税务筹划原则，有助于企业避免因税收问题而面临法律风险，保障企业合规经营。

5.促进税收政策完善：企业的税务筹划实践可以为税收政策的制定和完善提供参考，有助于促进税收政策的科学化和合理化。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：企业购进原材料用于生产应税货物，该原材料进项税额可以抵扣，按照进项税额与销售额的比例计算。

3.B

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业所得、个人所得、非居民企业来源于中国境内的所得和非居民企业来源于境外的所得，个人所得不属于企业所得税的征税对象。

4.D

解析思路：工资、薪金支出属于企业成本费用，不属于营业外支出，营业外支出包括捐赠支出、资产损失等。

5.C

解析思路：企业销售货物，适用的增值税税率为13%，这是我国增值税的基本税率之一。

6.B

解析思路：增值税专用发票和增值税普通发票均属于增值税发票，增值税电子发票是专用发票的一种电子化形式。

7.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，非居民企业来源于中国境内的所得不属于免税收入。

8.D

解析思路：研发费用属于企业成本费用，不属于管理费用，管理费用包括办公费、差旅费等。

9.A

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付的政府性基金等，不包括增值税专用发票开具费用。

10.D

解析思路：企业购进固定资产，其进项税额在发票开具时间计入增值税进项税额。

11.D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售无形资产属于增值税的应税行为。

12.D

解析思路：工资、薪金支出属于企业成本费用，不属于营业外支出，营业外支出包括捐赠收入、资产盘盈等。

13.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%、16%等，20%不属于增值税的税率。

14.C

解析思路：企业销售货物，适用的增值税税率为13%，这是我国增值税的基本税率之一。

15.B

解析思路：增值税专用发票和增值税普通发票均属于增值税发票，增值税电子发票是专用发票的一种电子化形式。

16.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，非居民企业来源于中国境内的所得不属于免税收入。

17.D

解析思路：研发费用属于企业成本费用，不属于管理费用，管理费用包括办公费、差旅费等。

18.A

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付的政府性基金等，不包括增值税专用发票开具费用。

19.D

解析思路：企业购进固定资产，其进项税额在发票开具时间计入增值税进项税额。

20.A

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售货物属于增值税的应税行为。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：企业应缴纳的税费包括增值税和企业所得税，个人所得税和营业税不属于企业应缴纳的税费。

2.