2024年税务师考试导向试题及答案

2024年税务师考试导向试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业会计核算中，下列哪项不属于费用？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.生产成本

2.根据税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.提供服务

D.销售不动产

3.企业进行固定资产折旧时，下列哪项方法不属于直线法？

A.工作量法

B.使用年限法

C.双倍余额递减法

D.年限总和法

4.企业从银行取得的贷款利息，在计算应纳税所得额时，应如何处理？

A.直接计入税前扣除

B.先计入管理费用，再进行税前扣除

C.先计入财务费用，再进行税前扣除

D.先计入销售费用，再进行税前扣除

5.企业转让无形资产所得，下列哪项不属于应纳税所得额？

A.转让无形资产的净收益

B.转让无形资产的原值

C.转让无形资产的账面价值

D.转让无形资产的公允价值

6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.费用

C.税金

D.资产

7.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.发票

8.企业取得政府补贴，下列哪项不属于应纳税所得额？

A.财政拨款

B.按规定不计入应纳税所得额的政府补贴

C.按规定计入应纳税所得额的政府补贴

D.按规定不计入应纳税所得额的政府奖励

9.企业购买小汽车用于生产经营，下列哪项不属于增值税进项税额的抵扣范围？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.购车发票

10.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.加速折旧

B.抵扣进项税额

C.减半征收企业所得税

D.减免增值税

11.下列哪项不属于企业所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.联网申报

D.邮寄申报

12.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.提供服务

D.销售无形资产

13.企业转让土地使用权所得，下列哪项不属于应纳税所得额？

A.转让土地使用权的净收益

B.转让土地使用权的原值

C.转让土地使用权的账面价值

D.转让土地使用权的公允价值

14.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.加速折旧

B.抵扣进项税额

C.减半征收企业所得税

D.免征增值税

15.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.发票

16.企业取得政府补贴，下列哪项不属于应纳税所得额？

A.财政拨款

B.按规定不计入应纳税所得额的政府补贴

C.按规定计入应纳税所得额的政府补贴

D.按规定不计入应纳税所得额的政府奖励

17.企业购买小汽车用于生产经营，下列哪项不属于增值税进项税额的抵扣范围？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.机动车销售统一发票

D.购车发票

18.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.加速折旧

B.抵扣进项税额

C.减半征收企业所得税

D.免征增值税

19.下列哪项不属于企业所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.联网申报

D.邮寄申报

20.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.提供服务

D.销售无形资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.费用

C.税金

D.资产

2.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.收据

D.发票

3.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.加速折旧

B.抵扣进项税额

C.减半征收企业所得税

D.免征增值税

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.提供服务

D.销售无形资产

5.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.联网申报

D.邮寄申报

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业进行固定资产折旧时，工作量法属于直线法。（）

2.企业取得政府补贴，按规定不计入应纳税所得额的政府补贴属于免税收入。（）

3.企业购买小汽车用于生产经营，购车发票不属于增值税进项税额的抵扣范围。（）

4.企业转让无形资产所得，转让无形资产的净收益属于应纳税所得额。（）

5.企业取得政府补贴，按规定计入应纳税所得额的政府补贴属于应税收入。（）

6.企业从银行取得的贷款利息，在计算应纳税所得额时，直接计入税前扣除。（）

7.企业转让土地使用权所得，转让土地使用权的公允价值属于应纳税所得额。（）

8.企业取得政府奖励，按规定不计入应纳税所得额的政府奖励属于免税收入。（）

9.企业购买小汽车用于生产经营，机动车销售统一发票属于增值税进项税额的抵扣范围。（）

10.企业取得政府补贴，按规定计入应纳税所得额的政府补贴属于应税收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征税范围及税率。

答案：

增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等。增值税的税率分为三种：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和加工、修理修配劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物、交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报方式。

答案：

企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、联网申报和邮寄申报。纳税人自行申报是指纳税人按照税法规定，自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，并在规定的期限内向税务机关报送；代理申报是指纳税人委托具有税务代理资质的中介机构代为办理纳税申报；联网申报是指纳税人通过税务机关提供的电子申报系统进行纳税申报；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式将纳税申报表及有关资料寄送至税务机关。

3.题目：简述企业固定资产折旧的方法。

答案：

企业固定资产折旧的方法主要包括直线法、工作量法、双倍余额递减法和年限总和法。直线法是指将固定资产的账面价值在预计使用年限内平均分摊；工作量法是指根据固定资产的实际工作量计算折旧；双倍余额递减法是指按照固定资产账面价值的两倍除以预计使用年限计算年折旧额，并在每年年末将折旧额从账面价值中扣除；年限总和法是指将固定资产的预计使用年限的数字相加，作为折旧年限，然后按照固定资产账面价值除以折旧年限计算年折旧额。

五、论述题

题目：论述企业在进行税收筹划时应遵循的原则及其重要性。

答案：

企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划应在税法允许的范围内进行，避免违法行为。企业应充分了解税法规定，确保筹划方案符合法律法规的要求。

2.目标性原则：税收筹划应服务于企业的整体战略目标，如提高盈利能力、降低税负、优化资本结构等。筹划方案应与企业的长远发展相结合。

3.经济性原则：税收筹划应以最小的成本实现最大的经济效益。企业应综合考虑筹划方案的投入产出比，选择成本效益最高的方案。

4.可行性原则：税收筹划方案应具有可操作性，避免因实施难度过大而无法落实。企业应结合自身实际情况，选择切实可行的筹划方法。

5.风险控制原则：税收筹划过程中，企业应充分考虑税收风险，如政策变动、税务稽查等。筹划方案应具备一定的灵活性，以应对可能出现的变化。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高盈利能力。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业优化资本结构，提高资金使用效率，降低财务风险。

3.提高竞争力：税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势，提高市场竞争力。

4.促进企业可持续发展：合理的税收筹划有助于企业实现可持续发展，为企业的长期发展奠定基础。

5.保障企业合法权益：税收筹划有助于企业维护自身合法权益，避免因税收问题而遭受不必要的损失。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：选项A、B、C均为会计核算中的费用，而选项D“生产成本”是产品生产过程中的直接费用，不属于一般意义上的费用类别。

2.D

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等。选项D“销售不动产”属于营业税的征税范围，不在增值税的征税范围内。

3.A

解析思路：直线法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法均为固定资产折旧的方法，其中工作量法是根据实际工作量计算折旧，不属于直线法。

4.C

解析思路：根据税法规定，企业从银行取得的贷款利息可以在计算应纳税所得额时作为财务费用进行税前扣除，选项C正确。

5.B

解析思路：企业转让无形资产所得，应纳税所得额为转让无形资产的净收益，即转让收入减去无形资产的原值，选项B正确。

6.D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，不包括资产本身。

7.C

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，收据不属于增值税的扣税凭证。

8.A

解析思路：政府补贴分为财政拨款和按规定不计入应纳税所得额的政府补贴，财政拨款不计入应纳税所得额。

9.C

解析思路：增值税的进项税额抵扣范围包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，收据不属于增值税的扣税凭证。

10.B

解析思路：加速折旧、减半征收企业所得税、免征增值税均为企业所得税的优惠政策，抵扣进项税额是增值税的规定。

11.D

解析思路：企业所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、联网申报和邮寄申报，不包括网上申报。

12.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产等，销售不动产属于营业税的征税范围。

13.B

解析思路：企业转让土地使用权所得，应纳税所得额为转让无形资产的净收益，即转让收入减去无形资产的原值。

14.D

解析思路：免征增值税是增值税的优惠政策，不属于企业所得税的优惠政策。

15.C

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，收据不属于增值税的扣税凭证。

16.A

解析思路：政府补贴分为财政拨款和按规定不计入应纳税所得额的政府补贴，财政拨款不计入应纳税所得额。

17.C

解析思路：增值税的进项税额抵扣范围包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票，购车发票不属于增值税的扣税凭证。

18.D

解析思路：免征增值税是增值税的优惠政策，不属于企业所得税的优惠政策。

19.D

解析思路：企业所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、联网申报和邮寄申报，不包括网上申报。

20.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产等，销售不动产属于营业税的征税范围。

二、多项选择题

1.AB

解析思路：企业所