2024年税务师法规知识试题及答案

2024年税务师法规知识试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.企业实际发生的合理支出

B.捐赠支出

C.财产保险费

D.工资薪金支出

3.按照我国税法规定，下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于准予扣除的项目？

A.资产损失

B.税收滞纳金

C.资产折旧

D.利息支出

5.按照我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的征税范围？

A.股息、红利

B.利息收入

C.资产转让所得

D.出口货物

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.企业实际发生的合理支出

B.捐赠支出

C.财产保险费

D.工资薪金支出

8.按照我国税法规定，下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于准予扣除的项目？

A.资产损失

B.税收滞纳金

C.资产折旧

D.利息支出

10.按照我国税法规定，下列哪项属于企业所得税的征税范围？

A.股息、红利

B.利息收入

C.资产转让所得

D.出口货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得扣除？

A.企业实际发生的合理支出

B.捐赠支出

C.财产保险费

D.工资薪金支出

3.按照我国税法规定，下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目属于准予扣除的项目？

A.资产损失

B.税收滞纳金

C.资产折旧

D.利息支出

5.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.股息、红利

B.利息收入

C.资产转让所得

D.出口货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出不得扣除。（）

3.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，资产折旧属于准予扣除的项目。（）

5.企业所得税的征税范围包括股息、红利、利息收入、资产转让所得和出口货物。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

答案：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和加工、修理修配劳务；低税率为9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物和跨境应税行为。

2.解释企业所得税的应纳税所得额计算中，税前扣除项目的相关规定。

答案：企业所得税的应纳税所得额计算中，税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业在生产、经营活动中发生的直接成本和间接成本；费用是指企业在正常生产经营活动中发生的各项费用；税金是指企业在生产、经营活动中缴纳的税款；损失是指企业在正常生产经营活动中发生的意外损失；其他支出是指与生产经营活动有关的合理支出。

3.说明营业税改征增值税对企业和市场的影响。

答案：营业税改征增值税（营改增）对企业和市场的影响主要体现在以下几个方面：首先，营改增减轻了企业税负，提高了企业的盈利能力；其次，营改增促进了产业结构的优化升级，推动了服务业的发展；再次，营改增加强了税收征管，提高了税收的透明度和规范性；最后，营改增有助于降低企业的经营成本，提高市场竞争力。

五、论述题

题目：论述增值税与营业税的主要区别及其对税收征管的影响。

答案：增值税与营业税在征税范围、计税方法和税率等方面存在显著区别，这些区别对税收征管产生了重要影响。

首先，增值税是以商品或服务的增值额为征税对象，其计税依据是销售额减去购进成本；而营业税则是对企业的全部营业额进行征税，不论是否有增值部分。这种计税方式的不同导致增值税更能体现税负公平，鼓励企业内部资源的优化配置。

其次，增值税采用多环节计税，即在生产、流通、销售等多个环节征收增值税，避免了重复征税。而营业税则是一次性征收，容易造成重复征税，不利于企业发展。

在税率方面，增值税有多个税率档次，可以更好地适应不同行业和企业的税收需求；而营业税的税率相对固定，难以满足不同行业和企业的税收调节。

税收征管方面，增值税的计税过程相对复杂，需要建立完善的发票管理制度和税控系统，以确保税款的准确征收。而营业税的征收相对简单，对征管系统的要求不高。

具体影响如下：

1.征税范围的调整：营改增后，部分传统服务业如金融、电信等被纳入增值税征收范围，有利于这些行业的规范发展和税制的统一。

2.企业税收负担的降低：营改增有助于减少重复征税，降低企业税负，提高企业竞争力。

3.税收征管效率的提升：增值税的计税方法要求建立完善的税控系统，提高了税收征管的效率和准确性。

4.税收政策的引导作用：增值税的多档税率能够更好地引导产业结构调整，促进经济健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不征收增值税。

2.B

解析思路：捐赠支出是企业的社会责任行为，按照税法规定，捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.C

解析思路：营业税的征税范围主要包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

4.A

解析思路：资产损失是指企业在正常生产经营活动中发生的意外损失，根据税法规定，资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.C

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

6.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不征收增值税。

7.B

解析思路：捐赠支出是企业的社会责任行为，按照税法规定，捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.C

解析思路：营业税的征税范围主要包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

9.A

解析思路：资产损失是指企业在正常生产经营活动中发生的意外损失，根据税法规定，资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.A

解析思路：股息、红利是企业的利润分配，按照税法规定，股息、红利属于企业所得税的征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不征收增值税。

2.ABCD

解析思路：捐赠支出、财产保险费、工资薪金支出和企业实际发生的合理支出均可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

4.ACD

解析思路：资产损失、资产折旧和利息支出属于准予扣除的项目，税收滞纳金不得扣除。

5.ABCD

解析思路：股息、红利、利息收入、资产转让所得和出口货物均属于企业所得税的征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物不征收增值税。

2.×

解析思路：捐赠支出可以