2024年税务师考试分析试题及答案

2024年税务师考试分析试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税方法，哪一项是错误的？

A.计税方法包括一般计税方法和简易计税方法

B.一般计税方法下，销售额是指不含税销售额

C.简易计税方法下，销售额是指含税销售额

D.增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证

2.企业购入固定资产的进项税额，在下列哪种情况下可以抵扣？

A.购入时未取得增值税专用发票

B.购入时取得增值税专用发票，但未用于生产经营

C.购入时取得增值税专用发票，并用于生产经营

D.购入时取得增值税普通发票

3.下列关于企业所得税的税率，哪一项是正确的？

A.企业所得税的税率为25%

B.小型微利企业的税率为20%

C.高新技术企业的税率为15%

D.以上都不正确

4.下列关于个人所得税的计税方法，哪一项是错误的？

A.个人所得税的计税方法包括综合所得税率和超额累进税率

B.综合所得税率适用于工资、薪金所得

C.超额累进税率适用于经营所得、利息、股息、红利所得等

D.个人所得税的税率最高为45%

5.下列关于房产税的计税依据，哪一项是正确的？

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的计税依据是房产原值减除损耗

C.房产税的计税依据是房产租金收入

D.房产税的计税依据是房产评估价值

6.下列关于土地增值税的税率，哪一项是正确的？

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为40%

C.土地增值税的税率为50%

D.土地增值税的税率为60%

7.下列关于契税的计税依据，哪一项是正确的？

A.契税的计税依据是房产交易价格

B.契税的计税依据是房产原值

C.契税的计税依据是房产评估价值

D.契税的计税依据是房产租赁收入

8.下列关于车辆购置税的税率，哪一项是正确的？

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

9.下列关于印花税的税率，哪一项是正确的？

A.印花税的税率为1%

B.印花税的税率为0.5%

C.印花税的税率为3%

D.印花税的税率为5%

10.下列关于城市维护建设税的税率，哪一项是正确的？

A.城市维护建设税的税率为7%

B.城市维护建设税的税率为5%

C.城市维护建设税的税率为3%

D.城市维护建设税的税率为1%

11.下列关于教育费附加的税率，哪一项是正确的？

A.教育费附加的税率为3%

B.教育费附加的税率为2%

C.教育费附加的税率为1%

D.教育费附加的税率为0.5%

12.下列关于地方教育附加的税率，哪一项是正确的？

A.地方教育附加的税率为2%

B.地方教育附加的税率为1%

C.地方教育附加的税率为0.5%

D.地方教育附加的税率为0.3%

13.下列关于环保税的税率，哪一项是正确的？

A.环保税的税率为0.8元/吨

B.环保税的税率为1.2元/吨

C.环保税的税率为1.5元/吨

D.环保税的税率为2元/吨

14.下列关于烟叶税的税率，哪一项是正确的？

A.烟叶税的税率为20%

B.烟叶税的税率为30%

C.烟叶税的税率为40%

D.烟叶税的税率为50%

15.下列关于资源税的税率，哪一项是正确的？

A.资源税的税率为2%

B.资源税的税率为3%

C.资源税的税率为4%

D.资源税的税率为5%

16.下列关于关税的税率，哪一项是正确的？

A.关税的税率为10%

B.关税的税率为15%

C.关税的税率为20%

D.关税的税率为25%

17.下列关于船舶吨税的税率，哪一项是正确的？

A.船舶吨税的税率为1.5元/吨

B.船舶吨税的税率为2元/吨

C.船舶吨税的税率为2.5元/吨

D.船舶吨税的税率为3元/吨

18.下列关于车辆通行费的税率，哪一项是正确的？

A.车辆通行费的税率为1%

B.车辆通行费的税率为2%

C.车辆通行费的税率为3%

D.车辆通行费的税率为4%

19.下列关于土地使用权的税率，哪一项是正确的？

A.土地使用权的税率为1%

B.土地使用权的税率为2%

C.土地使用权的税率为3%

D.土地使用权的税率为4%

20.下列关于水资源费的税率，哪一项是正确的？

A.水资源费的税率为1元/吨

B.水资源费的税率为2元/吨

C.水资源费的税率为3元/吨

D.水资源费的税率为4元/吨

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税专用发票的开具和使用，哪些说法是正确的？

A.增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证

B.销售方在销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票

C.增值税专用发票应当由销售方开具

D.增值税专用发票可以由购买方开具

2.下列关于企业所得税的纳税申报，哪些说法是正确的？

A.企业应当依照税法规定，向税务机关办理企业所得税纳税申报

B.企业所得税的纳税申报期限为自年度终了之日起5个月内

C.企业所得税的纳税申报应当报送税务机关

D.企业所得税的纳税申报可以由代理人代为办理

3.下列关于个人所得税的征收管理，哪些说法是正确的？

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理采用源泉扣缴和自行申报相结合的方式

C.个人所得税的征收管理采用源泉扣缴方式

D.个人所得税的征收管理采用自行申报方式

4.下列关于房产税的征收管理，哪些说法是正确的？

A.房产税的征收管理由税务机关负责

B.房产税的征收管理采用源泉扣缴和自行申报相结合的方式

C.房产税的征收管理采用源泉扣缴方式

D.房产税的征收管理采用自行申报方式

5.下列关于土地增值税的征收管理，哪些说法是正确的？

A.土地增值税的征收管理由税务机关负责

B.土地增值税的征收管理采用源泉扣缴和自行申报相结合的方式

C.土地增值税的征收管理采用源泉扣缴方式

D.土地增值税的征收管理采用自行申报方式

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的纳税申报期限为自年度终了之日起6个月内。（）

3.个人所得税的征收管理采用源泉扣缴方式。（）

4.房产税的征收管理采用源泉扣缴和自行申报相结合的方式。（）

5.土地增值税的征收管理采用源泉扣缴方式。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般计税方法的计算过程。

答案：增值税一般计税方法的计算过程主要包括以下步骤：

（1）计算应纳税销售额：应纳税销售额=不含税销售额×（1+税率）；

（2）计算销项税额：销项税额=应纳税销售额×税率；

（3）计算进项税额：进项税额为购买货物或接受应税劳务取得的增值税专用发票注明的税额；

（4）计算应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额；

（5）计算应缴纳税款：应缴纳税款=应纳税额×税率。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序主要包括以下步骤：

（1）纳税人按照税法规定，确定企业所得税的纳税义务；

（2）纳税人编制企业所得税纳税申报表；

（3）纳税人将企业所得税纳税申报表及相关资料报送税务机关；

（4）税务机关对纳税人的申报资料进行审核；

（5）税务机关通知纳税人缴纳企业所得税；

（6）纳税人按照税务机关的通知，缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指，支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法扣缴税款并代扣代缴给税务机关的一种制度。其具体程序如下：

（1）支付所得的单位或者个人在支付所得时，按照税法规定扣缴税款；

（2）扣缴义务人应当在次月15日内，向主管税务机关报送扣缴个人所得税申报表；

（3）税务机关对扣缴义务人的申报资料进行审核；

（4）税务机关通知扣缴义务人缴纳个人所得税；

（5）扣缴义务人按照税务机关的通知，缴纳个人所得税。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用和意义。

答案：税收在国民经济中发挥着至关重要的作用和意义，主要体现在以下几个方面：

1.税收是财政收入的主要来源。税收是国家实现公共财政收支平衡、保障政府职能正常发挥的重要手段。通过税收筹集的资金，国家可以用于公共事业建设、社会保障、教育、卫生等领域，促进社会公平和经济发展。

2.税收是调节经济的重要工具。通过调整税种、税率、税收优惠政策等，国家可以对经济进行宏观调控，优化资源配置，促进产业结构调整，实现经济增长方式的转变。

3.税收是调节收入分配的重要手段。税收通过累进税率制度，对高收入者征收较高税率，对低收入者征收较低税率，从而实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。

4.税收是维护国家主权和利益的重要保障。通过税收，国家可以增强对外经济活动的调控能力，保护国内市场，维护国家经济安全。

5.税收是促进科技进步和创新的重要动力。税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动科技创新，提高国家竞争力。

6.税收是促进环境保护和资源节约的重要措施。通过征收环境保护税、资源税等，可以促使企业承担环境保护责任，提高资源利用效率，实现可持续发展。

7.税收是维护社会秩序和公平正义的重要保障。税收制度的设计和执行，有助于维护市场秩序，打击偷税、逃税等违法行为，保障社会公平正义。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法下销售额是不含税销售额，简易计税方法下销售额是含税销售额。增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证，因此选项D错误。

2.C

解析思路：企业购入固定资产的进项税额，在取得增值税专用发票并用于生产经营的情况下可以抵扣。未取得增值税专用发票、取得增值税专用发票但未用于生产经营、取得增值税普通发票的情况下均不能抵扣。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业（科技型中小企业）的税率为15%，因此选项A正确。

4.D

解析思路：个人所得税的计税方法包括综合所得税率和超额累进税率，综合所得税率适用于工资、薪金所得，超额累进税率适用于经营所得、利息、股息、红利所得等，个人所得税的税率最高为45%，因此选项D错误。

5.B

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减除损耗，即房产评估价值，因此选项B正确。

6.C

解析思路：土地增值税的税率为30%，因此选项C正确。

7.A

解析思路：契税的计税依据是房产交易价格，因此选项A正确。

8.C

解析思路：车辆购置税的税率为10%，因此选项C正确。

9.A

解析思路：印花税的税率为1%，因此选项A正确。

10.B

解析思路：城市维护建设税的税率为5%，因此选项B正确。

11.A

解析思路：教育费附加的税率为3%，因此选项A正确。

12.B

解析思路：地方教育附加的税率为2%，因此选项B正确。

13.B

解析思路：环保税的税率为1.2元/吨，因此选项B正确。

14.B

解析思路：烟叶税的税率为30%，因此选项B正确。

15.C

解析思路：资源税的税率为4%，因此选项C正确。

16.B

解析思路：关税的税率为15%，因此选项B正确。

17.C

解析思路：船舶吨税的税率为2.5元/吨，因此选项C正确。

18.B

解析思路：车辆通行费的税率为2%，因此选项B正确。

19.C

解析思路：土地使用权的税率为3%，因此选项C正确。

20.A

解析思路：水资源费的税率为1元/吨，因此选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证，销售方在销售货物或者提供应税劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票，增值税专用发票应当由销售方开具。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报应当依照税法规定，向税务机关办理，纳税申报期限为自年度终了之日起5个月内，纳税申报应当报送税务机关，可以由代理人代为办理。

3.AB

解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，征收管理采用源泉扣缴和自行申报相结合的方式。

4.AB

解析思路：房产税的征收管理由税务机关负责，征收管理采用源泉扣缴和自行申报相结合的方式。