2024税务师备考计划试题及答案

2024税务师备考计划试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，关于增值税的计算，下列哪个说法是正确的？

A.增值税以含税销售额为计税依据

B.增值税以不含税销售额为计税依据

C.增值税以含税销售额减去成本后的金额为计税依据

D.增值税以不含税销售额减去成本后的金额为计税依据

参考答案：B

2.在个人所得税的计算中，以下哪种所得应纳税？

A.存款利息所得

B.遗产继承所得

C.保险赔款所得

D.退休工资所得

参考答案：A

3.根据我国税收法律法规，下列哪种行为不属于偷税？

A.擅自减少应纳税款

B.隐匿应纳税款

C.拖延税款缴纳

D.擅自减免税款

参考答案：C

4.在税务师事务所中，关于客户信息的保密原则，下列哪种说法是错误的？

A.税务师事务所应当对客户信息进行保密

B.未经客户同意，不得将客户信息透露给第三方

C.税务师事务所员工有权对外泄露客户信息

D.客户信息仅限于税务师事务所内部使用

参考答案：C

5.在税务筹划中，关于企业并购的税收政策，以下哪种说法是正确的？

A.企业并购中，购买方应承担卖方原有的税款责任

B.企业并购中，卖方应承担购买方新增的税款责任

C.企业并购中，双方均不承担税款责任

D.企业并购中，税款责任由双方协商确定

参考答案：A

6.关于企业所得税的计税方法，下列哪种说法是正确的？

A.企业所得税以利润总额为计税依据

B.企业所得税以税前利润为计税依据

C.企业所得税以税后利润为计税依据

D.企业所得税以营业收入为计税依据

参考答案：A

7.在税收减免政策中，关于高新技术企业，以下哪种说法是错误的？

A.高新技术企业可享受减半征收企业所得税政策

B.高新技术企业可享受减免增值税政策

C.高新技术企业可享受减免关税政策

D.高新技术企业可享受减免个人所得税政策

参考答案：C

8.在税务代理业务中，以下哪种情况属于税务师事务所的职责？

A.代为处理税务申报事务

B.代为制定税收筹划方案

C.代为缴纳企业所得税

D.代为签订合同

参考答案：B

9.在税收征收管理中，以下哪种说法是错误的？

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人有权要求税务机关提供税收咨询

C.税务机关有权对纳税人进行罚款

D.纳税人有权要求税务机关进行税收审计

参考答案：D

10.在税务师考试中，以下哪种行为属于作弊？

A.查看教材

B.使用手机查询信息

C.借助他人考试

D.借助电脑答题

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

参考答案：ABCD

2.在个人所得税的计税方法中，以下哪些属于应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益所得

D.房屋租赁所得

参考答案：ABCD

3.税务师事务所应承担哪些保密义务？

A.对客户信息进行保密

B.对内部员工进行保密培训

C.对外部提供保密承诺

D.对客户信息进行公开

参考答案：ABC

4.企业并购中，以下哪些费用可以作为成本扣除？

A.交易费用

B.评估费用

C.融资费用

D.人员安置费用

参考答案：ABCD

5.在税收筹划中，以下哪些措施有助于降低企业税负？

A.合理选择纳税地点

B.优化财务结构

C.提高税负意识

D.增加研发投入

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所对客户信息的保密义务仅限于内部员工。（）

参考答案：×

2.企业所得税的计税方法以税前利润为依据。（）

参考答案：×

3.税务机关有权对纳税人进行强制性的税收审计。（）

参考答案：√

4.税务师考试中，使用手机查询信息属于作弊行为。（）

参考答案：√

5.税务筹划的目标是降低企业税负，提高企业盈利能力。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师在为企业提供税收筹划服务时应遵循的原则。

答案：税务师在为企业提供税收筹划服务时应遵循以下原则：

1.合法性原则：筹划方案必须符合国家税法及相关法律法规，不得违反税法规定。

2.经济性原则：筹划方案应充分考虑企业的经济效益，确保筹划方案的实施能够降低税负，提高企业盈利能力。

3.可操作性原则：筹划方案应具备可操作性，便于企业在实际操作中实施。

4.预见性原则：筹划方案应具有前瞻性，能够预见未来可能出现的税收政策变化，确保筹划方案的长久有效性。

5.保密性原则：税务师在提供筹划服务过程中，应严格保守企业商业秘密和税收信息。

2.题目：简述税务师在税务代理业务中应履行的职责。

答案：税务师在税务代理业务中应履行的职责包括：

1.代表纳税人办理税务登记、纳税申报等税务手续。

2.协助纳税人进行税收筹划，降低税负。

3.为纳税人提供税收咨询和培训服务。

4.指导纳税人合理合法地享受税收优惠政策。

5.监督纳税人的税收行为，确保其合法合规。

3.题目：简述税务师在税务检查中应如何维护纳税人合法权益。

答案：税务师在税务检查中应采取以下措施维护纳税人合法权益：

1.了解纳税人经营情况，确保纳税申报的真实性。

2.协助纳税人解释和说明税务问题，避免误解和争议。

3.代表纳税人与税务机关沟通，争取合理处理税务争议。

4.监督税务机关依法进行检查，防止滥用职权和侵犯纳税人合法权益。

5.及时向纳税人反馈检查结果，协助纳税人整改问题。

五、论述题

题目：论述税收筹划对企业发展的重要意义。

答案：税收筹划对企业发展具有重要意义，具体体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：税收筹划通过合理利用税收优惠政策、选择合适的税收政策、优化财务结构等方式，可以有效降低企业的税负，提高企业的盈利能力。

2.提高企业竞争力：在市场竞争日益激烈的今天，企业通过税收筹划降低成本，可以提高产品的价格竞争力，从而在市场上占据有利地位。

3.促进企业持续发展：税收筹划有助于企业实现资源的合理配置，提高资金使用效率，促进企业持续、稳定、健康发展。

4.优化企业治理结构：税收筹划要求企业完善内部管理，规范财务制度，提高企业治理水平，为企业的长远发展奠定基础。

5.增强企业风险管理能力：税收筹划过程中，企业需要对税收政策、市场环境等进行深入分析，这有助于企业提高风险识别和防范能力。

6.增进企业社会责任：通过税收筹划，企业可以更好地履行社会责任，为社会创造更多价值。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税以不含税销售额为计税依据，即销售额减去税额后的金额。

2.A

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，而存款利息所得、遗产继承所得、保险赔款所得、退休工资所得等不属于个人所得税的征税范围。

3.C

解析思路：偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒等手段，逃避或者减少应纳税款的行为。擅自减少应纳税款和隐匿应纳税款都属于偷税行为，而拖延税款缴纳和擅自减免税款不属于偷税。

4.C

解析思路：税务师事务所对客户信息的保密原则要求不得对外泄露客户信息，内部员工也有保密义务，因此C选项错误。

5.A

解析思路：企业并购中，购买方应承担卖方原有的税款责任，因为购买方在并购过程中继承了卖方的资产和负债。

6.A

解析思路：企业所得税的计税方法以利润总额为计税依据，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

7.C

解析思路：高新技术企业可以享受减半征收企业所得税政策、减免增值税政策、减免关税政策等，但不包括减免个人所得税政策。

8.B

解析思路：税务师事务所的主要职责是提供税收筹划、税务咨询等服务，制定税收筹划方案属于其职责范围。

9.D

解析思路：税务机关无权对纳税人进行强制性的税收审计，纳税人有权要求税务机关进行税收审计，但不是强制性的。

10.C

解析思路：作弊行为包括抄袭、夹带、传递答案等，借助他人考试属于作弊行为。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物、销售不动产等。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对外投资收益所得、房屋租赁所得等。

3.ABC

解析思路：税务师事务所对客户信息的保密义务包括对客户信息进行保密、对内部员工进行保密培训、对外提供保密承诺。

4.ABCD

解析思路：企业并购中，交易费用、评估费用、融资费用、人员安置费用等都可以作为成本扣除。

5.ABCD

解析思路：税收筹划有助于企业降低成本、提高竞争力、促进持续发展、优化治理结构、增强风险管理能力、增进社会责任。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路