2024年税务师考试的前沿动态试题及答案

2024年税务师考试的前沿动态试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国《增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括个人和单位

B.企业所得税的计税依据为企业的全部收入

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为一年

3.按照我国《印花税法》，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.签订的合同

B.购买的不动产

C.转让的商标

D.发行的股票

4.根据我国《个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.专利权转让所得

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人包括个人和单位

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为四个档次

D.城镇土地使用税的纳税期限为一年

6.根据我国《车辆购置税法》，下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用的小汽车

B.购买自用的摩托车

C.购买自用的自行车

D.购买自用的船舶

7.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税人包括个人和单位

B.契税的计税依据为不动产的成交价格

C.契税的税率分为三个档次

D.契税的纳税期限为一年

8.根据我国《城市维护建设税法》，下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

9.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税人包括个人和单位

B.房产税的计税依据为房产的价值

C.房产税的税率分为三个档次

D.房产税的纳税期限为一年

10.根据我国《土地增值税法》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.应纳税所得额

3.个人所得税的税率包括哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

4.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地价格

5.契税的税率包括哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的增加而增加。（）

3.个人所得税的税率是超额累进税率，应纳税所得额越高，税率越高。（）

4.城镇土地使用税的税率是根据土地等级确定的，不同等级的土地适用不同的税率。（）

5.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内缴纳。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.C

3.B

4.D

5.B

6.C

7.B

8.D

9.B

10.B

二、多项选择题

1.AB

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABC

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收管理和纳税申报的基本流程。

答案：增值税的征收管理和纳税申报的基本流程包括以下步骤：

（1）纳税人进行税务登记，取得税务登记证；

（2）纳税人按照规定设置账簿，进行会计核算；

（3）纳税人按照规定计算增值税应纳税额；

（4）纳税人按照规定期限向税务机关报送增值税纳税申报表及有关资料；

（5）税务机关对纳税人的申报进行审核，依法征收税款；

（6）纳税人按照规定缴纳增值税税款；

（7）税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报和缴纳的基本流程。

答案：企业所得税的纳税申报和缴纳的基本流程包括以下步骤：

（1）纳税人进行税务登记，取得税务登记证；

（2）纳税人按照规定设置账簿，进行会计核算；

（3）纳税人按照规定计算企业所得税应纳税额；

（4）纳税人按照规定期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料；

（5）税务机关对纳税人的申报进行审核，依法征收税款；

（6）纳税人按照规定缴纳企业所得税税款；

（7）税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查。

3.题目：简述个人所得税的征收管理和纳税申报的基本流程。

答案：个人所得税的征收管理和纳税申报的基本流程包括以下步骤：

（1）纳税人进行税务登记，取得税务登记证；

（2）纳税人按照规定设置账簿，进行会计核算；

（3）纳税人按照规定计算个人所得税应纳税额；

（4）纳税人按照规定期限向税务机关报送个人所得税纳税申报表及有关资料；

（5）税务机关对纳税人的申报进行审核，依法征收税款；

（6）纳税人按照规定缴纳个人所得税税款；

（7）税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够帮助纳税人识别潜在的税务风险，通过合理的税务安排，降低税务风险。

3.节税效果：税务师能够根据纳税人的实际情况，运用税收优惠政策，设计出合理的税收筹划方案，实现节税效果。

4.提高合规性：税务师在税收筹划过程中，注重合规性，确保纳税人的税收筹划方案符合国家法律法规的要求，避免因筹划不当而引发的法律风险。

5.提升企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高资金使用效率，从而提升企业的市场竞争力。

税收筹划的重要性体现在：

1.降低税负：税收筹划可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率，实现经济效益的最大化。

3.预防税务风险：通过税收筹划，企业可以提前识别和规避税务风险，避免因税务问题而影响企业的正常运营。

4.提高企业合规性：税收筹划有助于企业遵守国家法律法规，提高企业的合规性，树立良好的企业形象。

5.促进税收政策落实：税收筹划有助于税收政策的落实，推动税收制度的完善和发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产，因此选项C正确。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业和其他取得所得的单位和个人，计税依据为企业的应纳税所得额，税率分为25%，因此选项C正确。

3.B

解析思路：印花税的征税范围包括签订的合同、产权转移书据、营业账簿和其他经济凭证，不包括购买不动产，因此选项B正确。

4.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，不包括专利权转让所得，因此选项D正确。

5.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地的面积，税率根据不同地区和用途分为不同档次，纳税期限为一年，因此选项B正确。

6.C

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用的小汽车、摩托车、船舶等，不包括自行车，因此选项C正确。

7.B

解析思路：契税的纳税人包括购买、承受土地、房屋权属的单位和个人，计税依据为不动产的成交价格，税率分为三个档次，纳税期限为一年，因此选项B正确。

8.D

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物和出口货物，不包括进口货物，因此选项D正确。

9.B

解析思路：房产税的纳税人包括个人和单位，计税依据为房产的价值，税率分为三个档次，纳税期限为一年，因此选项B正确。

10.B

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地转让，不包括土地出租、土地抵押和土地开发，因此选项B正确。

二、多项选择题

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人和其他取得所得的单位和个人，因此选项A和B正确。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业外收入、营业外支出和应纳税所得额，因此选项A、B、C和D都正确。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率，因此选项A和B正确。

4.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地用途、土地等级和土地价格，因此选项A、B、C和D都正确。

5.ABC

解析思路：契税的税率包括1%、3%、5%和7%，因此选项A、B和C都正确。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人，因此选项正确。