2024税务师复习笔记试题及答案

2024税务师复习笔记试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售额

B.销售额加销项税额

C.销售额减进项税额

D.销售额减成本

2.企业购买一台设备，支付的增值税进项税额可以抵扣的是：

A.购买设备时支付的增值税

B.购买设备时支付的运输费用

C.购买设备时支付的保险费

D.购买设备时支付的安装调试费

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法正确的是：

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.利息费用

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

5.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.购买房屋

B.出售房屋

C.购买车辆

D.出售车辆

6.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是：

A.购买土地使用权

B.出售土地使用权

C.出租土地使用权

D.转让土地使用权

7.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：

A.个人自有房产

B.企业自有房产

C.出租房产

D.出售房产

8.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

9.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是：

A.购买自用车辆

B.购买非自用车辆

C.出租车辆

D.出售车辆

10.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：

A.购买房屋

B.出售房屋

C.出租房屋

D.出售土地使用权

11.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收滞纳金

D.罚款

12.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

13.下列关于增值税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

14.下列关于印花税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

15.下列关于城镇土地使用税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

16.下列关于房产税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

17.下列关于车辆购置税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

18.下列关于契税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

19.下列关于个人所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

20.下列关于企业所得税的纳税期限，说法正确的是：

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.工资、薪金支出

B.劳务报酬支出

C.捐赠支出

D.利息费用

2.下列关于增值税的计税方法，说法正确的有：

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.一般纳税人采用一般计税方法

C.小规模纳税人采用简易计税方法

D.小规模纳税人采用一般计税方法

3.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法正确的有：

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.利息费用

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

5.下列关于印花税的征税范围，说法正确的有：

A.购买房屋

B.出售房屋

C.购买车辆

D.出售车辆

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的计税依据是销售额加销项税额。（）

2.企业购买一台设备，支付的增值税进项税额可以抵扣。（）

3.企业捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的税率是累进税率。（）

5.印花税的征税范围包括购买房屋和出售房屋。（）

6.土地增值税的征税范围包括购买土地使用权和出售土地使用权。（）

7.城镇土地使用税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让。（）

8.车辆购置税的征税范围包括购买自用车辆和购买非自用车辆。（）

9.契税的征税范围包括购买房屋和出售房屋。（）

10.个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得和劳务报酬所得。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、税率、进项税额抵扣、纳税申报等方面存在以下区别：

（1）计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，不能抵扣进项税额。

（2）税率：一般纳税人适用的税率分为6%、9%、13%等，小规模纳税人适用的税率为3%。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以将购进货物、接受服务支付的增值税进项税额进行抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）纳税申报：一般纳税人每月需要申报增值税，小规模纳税人按季申报增值税。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目有哪些？

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）工资、薪金支出：企业支付给员工的工资、薪金及补贴。

（2）职工福利费：企业为员工提供的福利支出。

（3）业务招待费：企业在业务经营活动中发生的招待费支出。

（4）广告费和业务宣传费：企业在广告和业务宣传活动中发生的费用。

（5）利息费用：企业为筹集资金而发生的利息费用。

（6）租赁费用：企业租赁固定资产发生的租金支出。

（7）折旧费用：企业固定资产折旧费用。

（8）捐赠支出：企业对外捐赠的支出。

（9）研发费用：企业为研发新产品、新技术发生的支出。

（10）环境保护、安全生产等费用：企业为环境保护、安全生产等目的发生的支出。

3.题目：简述个人所得税的纳税义务人及其纳税义务。

答案：个人所得税的纳税义务人包括以下几类：

（1）在中国境内有住所的个人：指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

（2）在中国境内无住所，但在中国境内居住满183天的个人：指在中国境内无住所，但在中国境内居住满183天的个人。

（3）在中国境内无住所，不居住或者居住不满183天的个人：指在中国境内无住所，不居住或者居住不满183天的个人。

个人所得税的纳税义务包括：

（1）工资、薪金所得：个人在中国境内取得的工资、薪金所得。

（2）劳务报酬所得：个人在中国境内提供的劳务所得。

（3）稿酬所得：个人在中国境内发表的稿件所得。

（4）特许权使用费所得：个人在中国境内提供特许权使用所得。

（5）利息、股息、红利所得：个人在中国境内取得的利息、股息、红利所得。

（6）财产租赁所得：个人在中国境内出租财产所得。

（7）财产转让所得：个人在中国境内转让财产所得。

（8）偶然所得：个人在中国境内取得的偶然所得。

五、论述题

题目：论述税务筹划在企业经营中的重要性及实施策略。

答案：

税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，它通过对税收法规的深入研究和合理运用，旨在降低企业的税负，提高企业的经济效益。以下是税务筹划在企业经营中的重要性及实施策略的论述：

1.重要性：

（1）降低税负：税务筹划可以帮助企业合理避税，减少应纳税额，从而降低企业的税收负担。

（2）提高资金使用效率：通过税务筹划，企业可以优化资金配置，提高资金使用效率，增加企业的现金流。

（3）增强竞争力：合理的税务筹划可以提升企业的市场竞争力，使企业在激烈的市场竞争中处于有利地位。

（4）促进企业发展：税务筹划有助于企业实现可持续发展，为企业创造更多的发展机会。

2.实施策略：

（1）深入研究税收法规：企业应定期对税收法规进行梳理，了解最新的税收政策，以便在税收筹划中充分利用政策优势。

（2）合理选择税种：根据企业的经营特点和业务需求，选择合适的税种，以降低税负。

（3）优化业务流程：通过优化业务流程，提高企业的经营效率，降低成本，从而减少税负。

（4）利用税收优惠政策：积极关注国家和地方出台的税收优惠政策，合理利用这些政策为企业创造税收利益。

（5）加强内部控制：建立健全内部控制制度，确保税务筹划的合规性，避免因税务筹划不当而带来的风险。

（6）专业税务顾问：聘请专业的税务顾问，为企业提供专业的税务筹划建议，确保筹划方案的有效性。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额、进项税额、成本等。

2.A

解析思路：增值税进项税额可以抵扣的是购买设备时支付的增值税，因为进项税额是指企业购进货物或接受服务所支付的增值税，可以用于抵扣销项税额。

3.C

解析思路：捐赠支出是企业发生的非营业性支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.A

解析思路：个人所得税采用累进税率，即税率随着所得额的增加而逐渐提高。

5.B

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的税费，出售房屋需要缴纳印花税。

6.B

解析思路：土地增值税是对土地增值额征收的税费，出售土地使用权会导致土地增值，因此需要缴纳土地增值税。

7.B

解析思路：房产税是对房屋产权所有人征收的税费，企业自有房产需要缴纳房产税。

8.C

解析思路：城镇土地使用税是对土地使用权人征收的税费，土地使用权出租需要缴纳城镇土地使用税。

9.A

解析思路：车辆购置税是对购买车辆的行为征收的税费，购买自用车辆需要缴纳车辆购置税。

10.A

解析思路：契税是在土地使用权和房屋产权发生转移时征收的税费，购买房屋需要缴纳契税。

11.A

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得，这是个人所得税的主要来源。

12.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为每季度申报一次，这是企业按照税收法规规定的申报期限。

13.A

解析思路：增值税的纳税期限为每月申报一次，这是增值税纳税人按照税收法规规定的申报期限。

14.B

解析思路：印花税的纳税期限为每季度申报一次，这是印花税纳税人按照税收法规规定的申报期限。

15.B

解析思路：城镇土地使用税的纳税期限为每季度申报一次，这是城镇土地使用税纳税人按照税收法规规定的申报期限。

16.B

解析思路：房产税的纳税期限为每季度申报一次，这是房产税纳税人按照税收法规规定的申报期限。

17.B

解析思路：车辆购置税的纳税期限为每季度申报一次，这是车辆购置税纳税人按照税收法规规定的申报期限。

18.B

解析思路：契税的纳税期限为每季度申报一次，这是契税纳税人按照税收法规规定的申报期限。

19.B

解析思路：个人所得税的纳税期限为每季度申报一次，这是个人所得税纳税人按照税收法规规定的申报期限。

20.B

解析思路：企业所得税的纳税期限为每季度申报一次，这是企业所得税纳税人按照税收法规规定的申报期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：以上选项均为可以在计算应纳税所得额时扣除的支出。

2.BC

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人分别采用一般计税方法和简易计税方法，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

3.CD

解析思路：捐赠支出和利息费用可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金和罚款不能扣除。

4.ACD

解析思路：个人所得税采用累进税率、比例税率和超额累进税率，固定税率不是个人所得税的税率。

5.AB

解析思路：印花税的征税范围包括购买房屋和出售房屋，购买车辆和出售车辆不在印花税的征税范围内。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额、进项税额、成本等。

2.√

解析思路：企业购